Zrozumienie amerykańskiego systemu potrącania podatków

Podatki dochodowe nie zawsze były pobierane od wypłat. W rzeczywistości potrącanie podatku dochodowego jest stosunkowo nowym zjawiskiem. Przed 1943 r. Podatki były pobierane gwałtownie tylko wtedy, gdy rząd musiał zebrać dodatkowe dochody. W tym artykule wyjaśnimy, w jaki sposób uzyskaliśmy system, który pobiera podatki dochodowe z wypłaty i jak działa ten system.

Rozwój systemu potrącania podatków Pobór podatków miał miejsce po raz pierwszy w 1862 r. Pod rządami Abrahama Lincolna, aby pomóc w finansowaniu wojny domowej. Rząd federalny wprowadził również mnóstwo podatków akcyzowych w tym samym celu. Ale w 1872 r. Nie tylko zniesiono potrącanie podatków, ale podatek dochodowy został całkowicie zniesiony.

Po ratyfikacji 16. poprawki w 1913 r. Podatek dochodowy stał się stały. Poprawkę ułatwiła konieczność zapłaty za I wojnę światową, a potrącenie podatków zostało ponownie wprowadzone w życie. Jednak przepisy dotyczące wstrzymania zostały uchylone w 1917 r. Z powodu skarg pracodawców. Pobranie podatków dochodowych od pracowników nałożyło duże obciążenie na pracodawców poprzez umieszczenie ich w roli poborcy podatkowego oprócz roli przedsiębiorcy.

Tym razem minęło zaledwie 18 lat, zanim potrąca się podatek. Po uchwaleniu ustawy o zabezpieczeniu społecznym w 1935 r. Pracodawcy potrącali podatki na ubezpieczenie społeczne. Ta zmiana utorowała drogę do ponownego potrącenia podatków dochodowych od 1943 r. Po zatwierdzeniu przez Kongres ustawy o bieżącym podatku dochodowym. Ponownie wydatki wojenne zostały wykorzystane jako uzasadnienie potrącenia podatku. Jak zauważył kiedyś pisarz i intelektualista z początku XX wieku Randolph Bourne: „Wojna jest zdrowiem państwa”. Nie tylko podatki miały zostać ponownie potrącone, ale wprowadzono także ogromną podwyżkę podatków. Podatek dochodowy zmienił się z podatku płaconego tylko przez kilku dobrze zarabiających Amerykanów w podatek płacony zarówno przez bogatych, jak i zwykłych ludzi. Rząd nie był pewien, czy uda mu się z powodzeniem pobrać wyższe podatki od swoich obywateli bez potrącania u źródła. (Aby uzyskać więcej informacji, przeczytaj nasze wprowadzenie do zabezpieczenia społecznego ).

System potrącania podatku z 1943 r. Został opracowany częściowo przez słynnego ekonomistę Miltona Friedmana, który następnie pracował w Departamencie Badań Podatkowych Skarbu Państwa. Początkowo keynesowski ekonomista, który popierał dużą rolę rządu w gospodarce, później przeszedł na klasyczny liberalny tryb myśli ekonomicznej, który potępia interwencję rządu, i żałował swojej roli w tworzeniu systemu potrącania podatków. Od tego czasu system utknął i niektórzy z dzisiejszych emerytów pamiętają tylko czas przed potrąceniem podatku. (Aby dowiedzieć się więcej, zobacz Free Market Maven: Milton Friedman .)

Jak działa potrącanie podatku? We wczesnych dniach podatku dochodowego, kiedy nie było potrącenia podatku, ludzie płacili pełne rachunki z podatku dochodowego za poprzedni rok 15 marca raz w roku lub w ratach kwartalnych. W dzisiejszym systemie potrącania podatków podatki pobierane są u źródła. Oznacza to, że osoby zarabiające nigdy nie widzą pieniędzy, które są winni podatkom - są one pobierane przez pracodawców z ich wypłat i przekazywane bezpośrednio do rządu federalnego.

Kwota podatku dochodowego, która jest potrącana z każdej wypłaty, zależy od tego, jak pracownik wypełnia formularz IRS W4. Ten formularz nie jest przesyłany do rządu - jest używany tylko przez pracownika i pracodawcę w celu ustalenia wysokości podatku do potrącenia. Formularz W4 zawiera arkusz roboczy, z którego podatnicy korzystają w celu ustalenia swoich potrąceń na podstawie liczby zajmowanych przez nich miejsc pracy, stanu cywilnego i osób pozostających na utrzymaniu.

Tak naprawdę nie ma znaczenia, w jaki sposób ten formularz jest wypełniany, pod warunkiem że co najmniej 90% podatku ostatecznie należnego w kwietniu zostanie potrącone z wypłat pracownika przez cały rok. W przypadku potrącenia mniej niż 90% podatnicy podlegają karom i grzywnom. W ramach obecnego systemu potrącania podatku, co roku w kwietniu ludzie płacą pozostałą część tego, co są winni, lub, jeśli potrącono zbyt wiele podatków, otrzymują zwrot. Od każdej wypłaty potrącane są również podatki na ubezpieczenie społeczne i Medicare. (Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z poradami na temat federalnego zeznania podatkowego ).

W dzisiejszym systemie tylko wynagrodzenia zarobione przez pracowników podlegają potrąceniu (w przeważającej części). Istnieje jednak wiele innych sposobów zarabiania dochodu. Niezależni kontrahenci nie podlegają potrąceniu, podobnie jak dochód uzyskiwany przez inwestorów. Nadal obowiązuje zasada 90%, ale jednostki są odpowiedzialne za obliczanie i przekazywanie własnych płatności podatkowych w okresach kwartalnych.

Wyjątek od tej zasady powstaje, gdy dana osoba zostanie objęta wstrzymaniem tworzenia kopii zapasowej. Jeśli podatnik nie płacił w przeszłości swoich podatków lub nazwisko i numer ubezpieczenia społecznego, które zgłosił, nie są zgodne, niezależny wykonawca i dochód z inwestycji (i niektóre inne nietypowe kategorie dochodów) podlegają dodatkowej zaliczce na podatek dochodowy stopa 28% (od 2009 r.). Ta sytuacja jest jednak rzadka - większość Amerykanów jest zwolniona z obowiązku wstrzymania tworzenia kopii zapasowych.

Federalny system potrącania podatku stanowi model, którego 41 stanów używa do potrącania stanowych podatków dochodowych - dziewięć stanów: Alaska, Floryda, New Hampshire, Nevada, Południowa Dakota, Tennessee, Teksas, Waszyngton i Wyoming nie ma państwowego podatku dochodowego. Niektóre stany używają formularza IRS W4, podczas gdy inne mają własne arkusze potrąceń.

Formularz W4 nie daje podatnikom możliwości sprawdzenia, ile dochodu zostanie potrącone z każdej wypłaty. Dobrym sposobem na uzyskanie jasnego obrazu tego, w jaki sposób ubieganie się o różne liczby zwolnień w formularzu W4 wpłynie na potrącanie podatku dochodowego, jest skorzystanie z kalkulatora online.

Aby upewnić się, że masz co najmniej 90% podatku należnego potrąconego z czeków i aby upewnić się, że nie masz zbyt dużej kwoty potrąconej, skorzystaj z kalkulatora potrącenia podatku na stronie IRS. Możesz przesłać swoje nowe W4 do swojego pracodawcy, aby w dowolnym momencie zmienić potrącenie podatku. (Aby uzyskać więcej informacji, przeczytaj często zadawane pytania dotyczące podatków ).

Wniosek Większość z nas uważa system potrącania podatku za coś oczywistego, ale tak naprawdę to nie jest pewne. Z biegiem lat pojawił się i zniknął wraz z chęcią rządu do finansowania drogich projektów i wojen oraz w odpowiedzi na reakcje podatników na system. Zrozumienie, jak działa system, pomoże ci podejmować świadome decyzje dotyczące zarówno twoich poglądów politycznych, jak i osobistych finansów.

Więcej informacji można znaleźć w artykule Rozumienie kodu podatkowego .