Niezrealizowana strata
Niezrealizowana strata to strata wynikająca z utrzymywania składnika aktywów po jego obniżeniu, a nie ze sprzedaży i realizacji straty. Inwestor może zdecydować się na niezrealizowanie straty w nadziei, że cena aktywów w końcu się poprawi, co najmniej przyniesie rentowność lub osiągnie zysk krańcowy. Do celów podatkowych strata musi zostać zrealizowana, zanim zostanie wykorzystana do zrównoważenia zysków kapitałowych.
1:22Jakie są niezrealizowane zyski i straty?
Zrozumienie niezrealizowanych strat
Niezrealizowana strata wynika ze spadku wartości transakcji, która nie została jeszcze zakończona. Podmiot lub inwestor nie poniósłby straty, chyba że zdecyduje się zamknąć transakcję lub transakcję, dopóki jest ona w tym stanie. Na przykład, chociaż akcje w powyższym przykładzie pozostają niesprzedane, strata nie weszła w życie. Strata zostaje uzasadniona dopiero po przeniesieniu aktywów. Oczekiwanie na odzyskanie inwestycji przez te spadki może spowodować, że niezrealizowane straty zostaną usunięte lub staną się zyskiem.
Niezrealizowana strata może być obliczona na pewien okres czasu. Może to obejmować okres od daty nabycia aktywów do ich ostatniej wartości rynkowej. Niezrealizowaną stratę można również obliczyć dla określonych okresów w celu porównania, gdy akcje odnotowały spadki, które obniżyły ich wartość do wcześniejszej wyceny.
Decyzja o sprzedaży nierentownego składnika aktywów, który zamienia niezrealizowaną stratę w zrealizowaną stratę, może być wyborem, aby zapobiec dalszej erozji całego portfela akcjonariusza. Taki wybór może zostać dokonany, jeżeli nie ma widocznej możliwości odzyskania akcji. Sprzedaż aktywów jest próbą odzyskania części początkowej inwestycji, ponieważ może być mało prawdopodobne, że zapasy powrócą do wcześniejszej wartości. Jeżeli portfel jest bardziej zdywersyfikowany, może to złagodzić wpływ, jeżeli niezrealizowane zyski z innych aktywów przekroczą skumulowane niezrealizowane straty.
Kluczowe dania na wynos
- Niezrealizowane straty to straty wynikające z posiadania aktywów, które obniżyły się w cenie, ale nie zostały sprzedane.
- Niezrealizowane straty przekształcają się w zrealizowane straty, gdy składnik aktywów zostaje sprzedany.
- W zależności od rodzaju zabezpieczenia niezrealizowane straty mogą, ale nie muszą mieć wpływu na rachunkowość firmy.
Niezrealizowane straty w rachunkowości
Chociaż niezrealizowane straty są teoretyczne, mogą podlegać różnym rodzajom leczenia w zależności od rodzaju zabezpieczenia. Papiery wartościowe utrzymywane do terminu wymagalności nie mają wpływu netto na finanse firmy i dlatego nie są rejestrowane w sprawozdaniach finansowych. Firma może zdecydować o umieszczeniu przypisu, wymieniając je w oświadczeniach. Obrotowe papiery wartościowe są jednak rejestrowane w bilansie lub rachunku zysków i strat według ich wartości godziwej. Wynika to przede wszystkim z tego, że ich wartość może zwiększyć lub zmniejszyć zyski lub straty firmy. W związku z tym niezrealizowane straty mogą mieć bezpośredni wpływ na zysk firmy na akcję. Ale ich wpływ na przepływy pieniężne firmy jest neutralny. Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży są również rejestrowane w sprawozdaniu finansowym firmy w wartości godziwej jako aktywa.
Przykład niezrealizowanej straty
Załóżmy na przykład, że inwestor kupił 1 000 akcji Widget Co. za 10 USD, a następnie obniżył się do 6 USD. W tym momencie inwestor miałby niezrealizowaną stratę w wysokości 4000 USD. Jeżeli akcje następnie wzrosną do 8 USD, w którym to momencie inwestor je sprzedaje, zrealizowana strata wyniesie 2000 USD. Dla celów podatkowych niezrealizowana strata w wysokości 4000 USD ma niewielkie znaczenie, ponieważ jest jedynie „papierową” lub teoretyczną stratą; liczy się zrealizowana strata 2000 USD.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.