Przykłady podatku od wartości dodanej

Podatek od wartości dodanej (VAT) to podatek konsumpcyjny nakładany na produkty w każdym punkcie sprzedaży, w którym wartość dodana, począwszy od surowców, a skończywszy na ostatecznym zakupie detalicznym. Ostatecznie konsument płaci podatek VAT; kupujący na wcześniejszych etapach produkcji otrzymują zwrot zapłaconego wcześniej podatku VAT.

VAT jest zwykle wyrażany jako procent całkowitego kosztu. Na przykład, jeśli produkt kosztuje 100 USD, a podatek VAT wynosi 15%, konsument płaci 115 USD sprzedawcy. Kupiec zatrzymuje 100 USD i przekazuje 15 USD rządowi.

System VAT jest często mylony z krajowym podatkiem od sprzedaży. W przypadku podatku od sprzedaży podatek jest pobierany tylko raz - w końcowym punkcie zakupu przez konsumenta - a więc tylko klient detaliczny go płaci. System VAT jest oparty na fakturach i pobierany w kilku punktach podczas produkcji towaru, za każdym razem, gdy wartość dodana jest dodawana i następuje sprzedaż. Każdy sprzedawca w łańcuchu produkcyjnym obciąża kupującego podatkiem VAT, który następnie przekazuje rządowi. Wysokość podatku pobieranego przy każdej sprzedaży w łańcuchu oparta jest na wartości dodanej ostatniego sprzedawcy.

Przykład podatku od wartości dodanej

Aby obliczyć kwotę podatku VAT, którą musi zapłacić konsument lub firma, weź koszt towaru lub usługi i odejmij wszelkie uprzednio opodatkowane koszty materialne. Przykład 10% VAT po kolei w łańcuchu produkcji może wyglądać następująco:

Producent komponentów elektronicznych kupuje od dystrybutora surowce wykonane z różnych metali. Sprzedawca metali - sprzedawca na tym etapie łańcucha produkcyjnego - obciąża producenta 1 USD plus 10-centowy podatek VAT, a następnie płaci 10% VAT rządowi.

Producent wnosi wartość dodaną poprzez proces produkcji komponentów elektronicznych, które następnie sprzedaje firmie produkującej telefony komórkowe za 2 USD plus 20-centowy podatek VAT. Producent przekazuje 10 centów 20-centowego podatku VAT, który pobrał do rządu, pozostałe 10 centów zwraca go za podatek VAT, który wcześniej zapłacił dealerowi metali.

Producent telefonów komórkowych dodaje wartości, produkując telefony komórkowe, które następnie sprzedaje sprzedawcy detalicznemu telefonów komórkowych za 3 USD plus 30-centowy podatek VAT. Płaci 10 centów tego podatku VAT jest wypłacane rządowi; pozostałe 20 centów zwraca producentowi telefonu komórkowego poprzedni podatek VAT zapłacony firmie produkującej podzespoły elektroniczne.

Wreszcie sprzedawca sprzedaje telefon konsumentowi za 5 USD plus 50 centów podatku VAT, z czego 20 centów jest wypłacane rządowi.

Podatek VAT zapłacony w każdym punkcie sprzedaży po drodze stanowi 10% wartości dodanej sprzedającego.

Argumenty za VAT

Zwolennicy podatków od wartości dodanej argumentują, że system VAT zachęca do płacenia podatków i zniechęca do ich unikania. Fakt, że podatek VAT jest naliczany na każdym etapie produkcji, wynagradza przestrzeganie przepisów podatkowych i działa zniechęcająco na działanie na czarnym rynku: Aby producenci i dostawcy mieli kredyt za płacenie podatku VAT od swoich nakładów, są odpowiedzialni za pobieranie podatku VAT od wydatków - towary, które tworzą lub sprzedają. Przedsiębiorstwa detaliczne mają zachęty do pobierania podatku od konsumentów, ponieważ jest to jedyny sposób na uzyskanie ulgi w podatku VAT, który zapłacili przy hurtowym zakupie swoich towarów. Podatek VAT jest również wspierany jako lepsza alternatywa dla tak zwanych podatków ukrytych.

Ponieważ zwykle jest nakładany na ten sam procent w stosunku do różnych produktów i usług, VAT ma zwykle mniejszy wpływ na decyzje gospodarcze niż podatek dochodowy. Mimo to może rejestrować się w gospodarce danego kraju. Wraz z poprawą efektywności poboru podatków, podatek VAT jest uważany za skuteczny sposób na poprawę wzrostu produktu krajowego brutto (PKB), zwiększenie dochodów podatkowych i wyeliminowanie deficytu budżetowego.

Argumenty przeciwko VAT

Przeciwnicy podatku VAT twierdzą, że niesprawiedliwie obciąża ono osoby o niższych dochodach. W przeciwieństwie do podatku progresywnego (takiego jak amerykański system podatku dochodowego, w którym osoby o wyższych dochodach płacą wyższy procent podatku), podatek VAT jest jak podatek liniowy, w którym wszyscy konsumenci na wszystkich poziomach dochodów płacą ten sam procent, niezależnie od zarobków: roczny dochód wynosi 50 000 USD lub 500 000 USD, na produkty i usługi pobierany jest identyczny 15% podatek VAT. Oczywiście ten 15% wciąga głębiej w budżet 10 000 USD osoby niż 500 000 USD. Jeśli ten pierwszy zapłacił 1000 USD podatku VAT, stanowi to 2% jego rocznego dochodu. Jeśli ten ostatni płaci ten sam 1000 USD podatku VAT, to tylko 0, 02% jego dochodów.

Aby zwalczyć ten argument dotyczący nierówności dochodów, większość krajów, które mają podatek VAT (w tym Kanada i Wielka Brytania), oferuje liczne zwolnienia, zwykle dotyczące niezbędnych artykułów, takich jak odzież dziecięca, opieka nad dziećmi i artykuły spożywcze.

Stany Zjednoczone wyróżniają się tym, że są jedynym członkiem Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) bez podatku VAT.