Definicja formularza W-8
Formularz W-8 to formularz Internal Revenue Service (IRS), który zapewnia obcokrajowcom zwolnienie z określonych w USA przepisów dotyczących raportowania zwrotów informacji i przepisów dotyczących wstrzymania tworzenia kopii zapasowych. Istnieje wiele form W-8.
Głównym celem formularza W-8 jest wskazanie towarzystwom i brokerom funduszy inwestycyjnych, że inwestor zagraniczny nie podlega standardowym praktykom podatkowym, w przypadku których dochód z inwestycji nie jest opodatkowany.
Rozbijanie formularza W-8
Cudzoziemcy niebędący rezydentami i firmy zagraniczne, które uzyskują dochód z jednego lub więcej źródeł amerykańskich, korzystają z formularza W-8. Jego celem jest powiadomienie, że te firmy i osoby fizyczne nie będą opodatkowane tradycyjnie. Cudzoziemcy będący rezydentami i obywatele amerykańscy używają formularza W-9 do poświadczania numerów identyfikacji podatkowej. Chociaż formularz W-8 jest formularzem IRS, jest on przesyłany tylko do firm finansowych, które o to wnioskują, a nie do IRS. Niezłożenie formularza zgodnie z żądaniem może skutkować potrąceniem podatku w wysokości 30% i potencjalnie dodatkowymi karami.
Formularz dotyczy cudzoziemców niebędących rezydentami, podmiotów zagranicznych i zwolnionych osób zagranicznych. Termin „cudzoziemiec niebędący rezydentem” to ktoś, kto nie jest ani obywatelem USA, ani rezydentem. „Podmioty zagraniczne” oznaczają zagraniczne osoby niebędące rezydentami lub zagraniczną korporację, nieruchomość partnerską lub fundusz powierniczy, który nie jest zaangażowany w handel w USA, który czerpie zyski z transakcji z maklerami lub giełdami barterowymi, ani też nie planuje przebywać w tym kraju przez ponad 183 dni.
Wymagania formularza W-8
Formularz W-8 jest dość złożony. Mimo że wymaga podstaw, takich jak nazwa, kraj pochodzenia i numer identyfikacyjny podatnika, prosi również o kontakty, od których otrzymuje dochód, który zgłasza. Często konsultuje się ze specjalistą, aby pomóc w wypełnieniu formularza.
Wariacje formularza W-8
Istnieje kilka wersji formularza W-8. Dwa najczęstsze to W-8BEN i W-8ECI. W-8BEN jest jednym z najczęściej używanych. Potwierdza status zagraniczny dotyczący potrącenia podatku dochodowego. Dochód wolny od podatku, jak określono w tym formularzu, obejmuje odsetki, dywidendy, czynsze, tantiemy i renty. Formularz pozwala cudzoziemcom ubiegać się o ulgi podatkowe. Aby otrzymać świadczenia wynikające z umowy podatkowej między USA a krajem ojczystym cudzoziemca, wnioskodawca musi przedstawić zaświadczenie o pobycie we wskazanym kraju, a także numer identyfikacji podatkowej. Zazwyczaj obcokrajowcy podlegają opodatkowaniu według stawki 30% od dochodu uzyskiwanego ze źródła amerykańskiego.
W-8ECI zapewnia zaświadczenie, że dochód osoby zagranicznej jest w jakiś sposób powiązany z pracą wykonaną w Stanach Zjednoczonych. (EIK dołączona do tego formularza oznacza „efektywnie powiązany dochód”). Certyfikacja pozwala zagranicznej osobie zwolnić się z 30% stawki podatkowej od dochodów, które zarabia.
Wariacje formularza W-8
Istnieje pięć wariantów formularza W-8. Oprócz W-8ECI i W-8BEN istnieje również formularz W-8BEN-E, z którego korzystają właściciele beneficjentów (tylko firmy), którzy twierdzą, że są rezydentami podatkowymi poza Stanami Zjednoczonymi. Formularz W-8IMY jest przeznaczony dla osób zagranicznych, które działają raczej jako pośrednicy niż właściciele beneficjentów. Formularz W-8EXP jest przeznaczony dla każdej organizacji międzynarodowej, zagranicznego rządu, zagranicznej organizacji zwolnionej z podatku, zagranicznego banku centralnego, zagranicznej prywatnej fundacji lub rządu amerykańskiego, który po prostu domaga się zwolnienia z ustawy o zgodności podatkowej z rachunkiem zagranicznym (FATCA) .
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.