Co powinieneś wiedzieć o ulgach podatkowych dla małżeństw homoseksualnych

Decyzja Sądu Najwyższego z 2015 r. Legalizująca małżeństwa osób tej samej płci we wszystkich 50 stanach była niewątpliwie przełomowym momentem w społeczeństwie amerykańskim. Miało to również pewne praktyczne implikacje dla par homoseksualnych i lesbijek, w tym możliwość składania podatków federalnych przy użyciu „małżeńskiego” oznaczenia. Możesz jednak używać tego oznaczenia tylko wtedy, gdy faktycznie jesteś żonaty. Krajowe związki partnerskie i związki cywilne, które są związkami prawnymi uznanymi na szczeblu stanowym, nie są małżeństwami i nie kwalifikują cię do składania podatków federalnych jako małżeństwo.

Dobrą wiadomością dla większości małżeństw osób tej samej płci jest to, że zobaczą niższy rachunek podatkowy w wyniku decyzji Sądu Najwyższego. Jednak osoby na krańcach spektrum dochodów powinny się wystrzegać. Ich odpowiedzialność może faktycznie wzrosnąć, gdy zawiążą węzeł.

Kluczowe dania na wynos

• Pary małżeńskie mogą składać podatki federalne tylko na jeden z dwóch sposobów: składanie małżeństw wspólnie lub składanie małżeństw oddzielnie.
• Pary małżeńskie o podobnych dochodach, które wspólnie składają wnioski, prawdopodobnie nie zauważą dużej różnicy w wysokości płaconej kwoty.
• Pary małżeńskie, które mają zróżnicowane dochody, prawdopodobnie zmniejszą kwotę płaconych podatków, składając wspólnie ze względu na „premię” małżeńską.
• Pary małżeńskie, w których oboje partnerzy są osobami o wysokich dochodach, mogą zaobserwować wzrost swoich rachunków podatkowych, jeżeli składają wspólnie, w takim przypadku powinni złożyć osobno.

Premia małżeńska

Przed 2013 r. Partnerzy związku jednopłciowego musieli składać osobne formularze 1040 w IRS, oznaczając każdy z nich jako pojedynczy (chociaż, jeśli mieli na utrzymaniu, jeden z nich mógłby kwalifikować się do statusu „głowy gospodarstwa domowego”). Ale w 2013 r. IRS orzekł, że pary gejów i lesbijek mogą zamiast tego złożyć federalną wspólną deklarację podatkową. Teraz, gdy małżeństwa homoseksualne są legalne w całym kraju, liczba par, które wspólnie składają zeznania, będzie się tylko zwiększać.

Jaki to będzie miało wpływ na ich podatki? Dla nowożeńców, którzy zarabiają mniej więcej tyle samo, różnica może być minimalna. Rozważmy parę, w której oboje małżonkowie zarabiają rocznie 45 000 USD dochodu podlegającego opodatkowaniu, czyli łącznie 90 000 USD. Gdyby składali pojedyncze deklaracje za 2018 r., Ich rachunki podatkowe razem wyniosłyby 11 690 USD. To dokładnie 5 USD więcej niż zapłaciliby, gdyby złożyli wspólny zwrot po tym, jak zostali złapani.

Jednak pary o większym zróżnicowaniu płac często otrzymują „premię” małżeńską, ponieważ są w stanie wyliczyć swoje zarobki. Dzięki naszemu progresywnemu kodeksowi podatkowemu często wystarcza to, aby uzyskać większy dochód w niższej grupie podatkowej.

Załóżmy, że jeden z małżonków ma dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 70 000 USD, a drugi wnosi 20 000 USD. Jeśli złożą wniosek jako pojedynczy podatnik na 2018 r., Byliby winni 13, 558 USD wujkowi Samowi. Ale jeśli zrealizują wspólny zwrot, będą musieli zapłacić jedynie 11 685 USD. To oszczędność 1873 USD, po prostu dlatego, że łączą swoje zyski.

Kara za małżeństwo

Niestety, nie wszyscy odnoszą korzyści w czasie opodatkowania, mówiąc „tak”. W niektórych okolicznościach status małżeństwa może mieć odwrotny skutek. Dwóch zarabiających o wysokich dochodach, którzy zarabiają podobnie, może czasem wpaść w wyższą grupę podatkową. A jeśli ich całkowity dochód jest wystarczająco duży, zamożniejsze pary mogą uruchomić surowiec Medicare ustanowiony w 2013 r. W przypadku małżeństw składających wspólne wnioski stanowi to 0, 9% od zarobków przekraczających 250 000 USD.

Kara małżeńska dotyczy jednak nie tylko osób zamożnych. Nowożeńcy po przeciwnej stronie skali dochodów mogą być również karani przez IRS. Jest tak, ponieważ zsumowanie dochodów obojga małżonka może zdyskwalifikować je z ulgi zarobkowej (EIC), ulgi podatkowej przeznaczonej dla rodzin o niższych dochodach. Tutaj również kara występuje, gdy pary zarabiają mniej więcej tyle samo pieniędzy.

Pary małżeńskie z dolnej części spektrum zarobków mogą stracić kwalifikację do ulg podatkowych, jeżeli złożą wspólnie.

Ryc. 1. Większość nowożeńców, jeśli w ogóle, otrzyma premię, składając wniosek jako podatnik pozostający w związku małżeńskim. Jednak niektóre pary o niskich i wysokich dochodach mogą faktycznie ponieść karę małżeńską, jeśli ich dochody są podobne.

Źródło: The Tax Foundation

Złożenie wspólnie

Pary osób tej samej płci, podobnie jak inni podatnicy w związku małżeńskim, mogą złożyć wniosek na dwa sposoby. Mogą złożyć zeznanie jako małżeństwo złożone wspólnie lub osobno.

Eksperci twierdzą, że w większości przypadków pary odnoszą korzyści dzięki wspólnemu powrotowi. W ten sposób mogą uśrednić swoje dochody. Więc jeśli jedna osoba zarobi znacznie więcej niż druga, istnieje możliwość zwolnienia podatkowego. Ponadto wypełnienie wspólnego 1040 jest zazwyczaj najlepszym sposobem dla osób pozostających w związku małżeńskim na obniżenie dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Pary, które planują wspólnie wychowywać dziecko, mają dodatkową zachętę do złożenia wspólnego powrotu. Na przykład jest to jedyny sposób, w jaki mogą ubiegać się o kredyt lub wyłączenie z wydatków poniesionych podczas wspólnego adopcji dziecka. Jest to jedyne podejście, które pozwala podatnikom uzyskać ulgę podatkową na dziecko i opiekę zależną. W zależności od dochodu pary mogą ubiegać się o kredyt do 35% wydatków kwalifikujących się.

Inne dostępne kredyty obejmują wspomniane wyżej EIC i amerykańskie kredyty na możliwości i na całe życie, które pomagają zmniejszyć koszty szkolnictwa wyższego.

I nie zapomnij o kosztach samego zgłoszenia. Jeśli korzystasz z usług księgowego lub innego specjalisty podatkowego, musisz zapłacić tylko za przygotowanie jednego formularza podatkowego zamiast dwóch.

Składanie osobno

Nie oznacza to, że małżonkowie tej samej płci nigdy nie mają powodu, aby złożyć osobno. Na przykład powiedzmy, że jeden z małżonków chce odliczyć niektóre pokaźne wydatki medyczne. Ponieważ IRS pozwala jedynie wykluczyć koszty opieki zdrowotnej przekraczające 10% skorygowanego dochodu brutto, kwalifikacja do odliczenia byłaby oczywiście łatwiejsza z dochodami tylko jednej osoby.

Ponadto, gdy składasz wspólny zeznanie, jesteś odpowiedzialny za zobowiązanie podatkowe małżonka. Możesz być na bieżąco z wszelkimi nieodebranymi płatnościami, błędami w zaniżaniu raportów lub karami, nawet jeśli druga osoba zarobiła wszystkie lub większość pieniędzy w tym roku.

Dolna linia

Małżeńskie pary tej samej płci stoją teraz przed dylematem, przed którym stoją inni małżonkowie: czy złożyć 1040 formularze wspólnie czy osobno. Podczas gdy łączona deklaracja oferuje w większości przypadków niższy rachunek podatkowy, nie jest bolesne prowadzenie liczb w obie strony przed przesłaniem formularza do urzędu skarbowego. Warto również zauważyć, że IRS pozwala składać zmienione zwroty przez okres do trzech lat. Więc jeśli złożyłeś wniosek w sposób, który nie był finansowo na Twoją korzyść, nadal możesz być w stanie złożyć zmieniony zwrot i czerpać należne ci nagrody finansowe.