Formularz 1040A
Formularz 1040A był uproszczoną wersją formularza 1040 dotyczącego indywidualnego podatku dochodowego. Aby móc skorzystać z formularza 1040A, osoba fizyczna musiała spełnić pewne wymagania, takie jak brak wyszczególnienia odliczeń, nieposiadanie firmy i dochód podlegający opodatkowaniu poniżej 100 000 USD.
Nieoficjalnie znany jako „krótka forma”, 1040 A został wyeliminowany w przypadku zgłoszenia roku podatkowego 2018, wymagalnego 15 kwietnia 2019 r., Na korzyść przeprojektowanego formularza 1040, który zadebiutował w tym roku.
Zrozumienie formularza 1040A
Większość podatników w USA używa formularza IRS 1040 do składania deklaracji podatkowych. Formularz 1040 to szczegółowy formularz, który daje podatnikom ze złożonymi inwestycjami, szczegółowymi odliczeniami, wielokrotnymi ulgami podatkowymi i ponad 100 000 USD rocznego dochodu więcej możliwości obniżenia ich zobowiązań podatkowych. Ponieważ w formularzu 1040 zwykle wymagane są dodatkowe formalności podatkowe, osoby z prostszymi sytuacjami podatkowymi miały wcześniej możliwość skorzystania z formularza 1040A.
Kluczowe dania na wynos
- Formularz 1040A był uproszczoną wersją formularza 1040 dotyczącego indywidualnego podatku dochodowego.
- Podatnicy korzystający z tego formularza muszą uzyskać dochód podlegający opodatkowaniu mniejszy niż 100 000 USD i nie mogą korzystać z opcji akcji motywacyjnych w roku podatkowym.
- Formularz został wyeliminowany na rok podatkowy 2018 na rzecz przeprojektowanego formularza 1040.
- Innym wariantem formularza 1040 był formularz 1040EZ, którego wypełnienie było jeszcze prostsze niż 1040A, a także został wyeliminowany, począwszy od złożenia wniosku podatkowego w 2018 r.
Formularz 1040A był uproszczoną wersją formularza 1040. Dwustronicowy formularz pozwalał podatnikom zgłaszać zwykłe dochody, niektóre odliczenia i kredyty. Osoby, które były objęte dowolną z pięciu opcji statusu - osoba samotna, głowa gospodarstwa domowego, małżeństwo składające osobno dokumenty, małżeństwo składające wniosek wspólnie lub wdowa - mogą składać zeznania podatkowe za pomocą 1040A. Chociaż formularz 1040A był dostępny dla podatników w każdym wieku i statusie zgłoszenia, nie wszyscy kwalifikowali się do korzystania z tego formularza.
Podatnicy, którzy skorzystali z formularza, musieli uzyskać dochód podlegający opodatkowaniu mniejszy niż 100 000 USD i nie mogli korzystać z opcji akcji motywacyjnych (ISO) w roku podatkowym. Zgłoszony dochód musi zostać uzyskany jako wynagrodzenie, wynagrodzenie, napiwek, zysk kapitałowy, dywidenda, dochód z odsetek, zasiłek dla bezrobotnych, emerytura, renta, podlegające opodatkowaniu ubezpieczenie społeczne i emerytalne, stypendium lub dotacja podlegające opodatkowaniu oraz dywidenda z funduszu stałego Alaski. Wszelkie inne formy dochodu, takie jak dochód z działalności gospodarczej, musiały być zgłaszane na bardziej złożonym formularzu 1040.
Jak działał formularz 1040A
Formularz 1040A dawał również podatnikom możliwość ubiegania się o kilka odliczeń podatkowych w celu zmniejszenia ich dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jednak jedyne potrącenia, o które można się ubiegać, obejmowały odsetki od kredytu studenckiego, czesne i opłaty policealne, wydatki na lekcje i składki IRA. Podatnicy korzystający z formularza 1040A nie mogli domagać się odliczenia szczegółowego. Ograniczenie to oznaczało, że jeśli dana osoba kwalifikuje się do innych potrąceń ze źródeł, takich jak darowizny na cele charytatywne lub potrącenia odsetek od kredytu hipotecznego, a całkowita wyszczególniona kwota do odliczenia była większa niż standardowe potrącenia, nie byłoby korzystne zastosowanie 1040A.
Formularz 1040A można również wykorzystać do ubiegania się o ulgi podatkowe. Ulgi podatkowe zmniejszają dolną granicę lub całkowity rachunek podatkowy podatnika. Za pomocą tego formularza można ubiegać się o ulgę podatkową American Opportunity Tax Credit (AOTC), Lifetime Learning Credit (LLC), Credit Income Income Credit (EIC), podatek na dziecko i dodatkową ulgę podatkową na dziecko, ulgę na opiekę nad dzieckiem i na utrzymaniu, ulgi osoby starsze lub niepełnosprawne oraz kredyt na składki emerytalne.
Formularz 1040A vs. Formula 1040EZ
Innym wariantem formularza 1040 był formularz 1040EZ, który był jeszcze prostszy i łatwiejszy do wypełnienia niż formularz 1040A, a także został wyeliminowany począwszy od złożenia wniosku podatkowego w 2018 r. Ale w formularzu 1040EZ osoba musiała złożyć wniosek jako pojedynczy podatnik lub jako małżeństwo wspólnie. Nie można domagać się żadnych odliczeń, a jedynie ulgi podatkowej EIC można się domagać przy użyciu 1040EZ.
Chociaż formularz 1040A był nieco bardziej skomplikowany niż formularz 1040EZ, wciąż był stosunkowo prosty w porównaniu z 1040. Gdy ich sytuacja finansowa skomplikowała się na utrzymaniu, specjalne odliczenia i kredyty (na przykład związane z kształceniem policealnym), większość podatnicy musieli przejść ze zgłoszenia do 1040EZ na 1040A.
Przeprojektowany formularz 1040, który zadebiutował w roku podatkowym 2018, został zaprojektowany tak, aby był znacznie prostszy w użyciu niż jego poprzednik. Z tego powodu Formularze 1040A i 1040EZ zostały wyeliminowane.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.