3 kroki do podjęcia w przypadku przekroczenia terminu wymaganej minimalnej dystrybucji (RMD)

Osoby posiadające indywidualne konto emerytalne (IRA) lub inny rodzaj konta emerytalnego muszą wycofać minimalną kwotę z tego konta, zaczynając od wieku 70 1/2. Jeśli posiadacz rachunku nie przyjmie na czas kwoty zwanej wymaganą minimalną dystrybucją (RMD) i odpowiedniej kwoty, może zostać nałożona kara. Za każdy nie wycofany dolar, IRS naliczy 50% podatek karny.

Zrozumienie wymaganych minimalnych dystrybucji (RMD)

Rachunki emerytalne znane są z ulg podatkowych, takich jak złożony efekt wzrostu odroczonego podatku. Jednak właściciele i beneficjenci tradycyjnych, SEP i SIMPLE IRA, planów kwalifikowanych i rachunków 403 (b) muszą dotrzymać terminu przyjęcia wymaganej minimalnej dystrybucji (RMD). Jeśli z jakiegokolwiek powodu nie dotrzymasz terminu, musisz podjąć pewne kroki.

Krok 1: Zapłać podatek akcyzowy

Należny podatek akcyzowy należy zgłosić na formularzu IRS 5329 i formularzu IRS 1040 (zeznanie podatkowe). Możesz znaleźć te formularze na stronie IRS. Instrukcje krok po kroku pomogą ci obliczyć należny podatek akcyzowy.

Ważne jest, aby używać prawidłowej wersji formularza 1040. Jeśli musisz złożyć formularz 5329, nie możesz korzystać z formularza 1040-A lub 1040-EZ. Zamiast tego należy użyć formularza 1040. Zasadniczo formularz 5329 jest dołączony do zeznania podatkowego.

Jeżeli jednak spełniając pewne wyjątki, nie musisz składać zeznania podatkowego, jak wyjaśniono w instrukcjach dotyczących wypełniania formularza 1040, musisz sam złożyć formularz 5329 i zapłacić należny podatek akcyzowy. Wypełnij formularz wymaganymi informacjami i dołącz czek lub przekaz pieniężny płatny na rzecz Skarbu USA. Na czeku wpisz swój numer ubezpieczenia społecznego, bieżący rok podatkowy i „Formularz 5329”.

Krok 2. Poproś o zrzeczenie się

Jeśli uważasz, że nie dotrzymałeś terminu z uzasadnionego powodu, możesz poprosić IRS o zniesienie 50% podatku akcyzowego. Wniosek o zwolnienie może zostać dołączony do pisma wyjaśniającego, które dołączasz do zeznania podatkowego (formularz 1040) wraz z formularzem 5329. Składając wniosek o zwolnienie, nie płać z góry kary za nadwyżkę. Zamiast tego postępuj zgodnie z instrukcjami dotyczącymi żądania zwolnienia zawartymi w Instrukcji dla formularza 5329. Jeśli IRS nie uwzględni twojego wniosku o rezygnację, otrzymasz powiadomienie.

Krok 3: Wycofaj pełną równowagę

Jeśli jesteś beneficjentem, który odziedziczył konto emerytalne od właściciela, który zmarł przed wymaganą datą początkową (RBD), i musisz rozprowadzać aktywa przez cały okres życia, musisz zacząć wypłacać kwoty RMD o określony czas . Termin ten upływa 31 grudnia roku następującego po roku, w którym zmarł właściciel konta emerytalnego. Musisz również wypłacić kwotę RMD do 31 grudnia każdego następnego roku.

Chociaż kara akcyzowa będzie na ogół obowiązywać, jeśli nie wycofasz kwoty RMD na czas, kara może zostać zniesiona, jeśli przejdziesz na zasadę pięciu lat i wycofasz pełne saldo konta do 31 grudnia piątego roku następującego po roku właściciel konta emerytalnego zmarł. Spójrzmy na następujący przykład:

Przykład

W 2012 roku John odziedziczył IRA od swojego brata Rona, który zmarł w wieku 65 lat. Ponieważ Ron zmarł przed swoją RBD, John ma dwie możliwości dystrybucji salda IRA:

1. John może rozdzielić aktywa w ciągu swojej jedynej oczekiwanej długości życia. W przypadku większości dokumentów planu IRA jest to opcja domyślna i jest zgodna z przepisami rozporządzeń RMD.
2. John może przekazać aktywa do 31 grudnia piątego roku po śmierci Rona.

John wybiera opcję oczekiwanej długości życia. RMD za 2013 r. Wynosi 10 000 USD, ale John nie wycofuje żadnej kwoty do 31 grudnia 2013 r. Jeśli John chce nadal stosować metodę oczekiwanej długości życia, będzie musiał zapłacić IRS podatek akcyzowy w wysokości 5000 USD i musi złożyć formularz 5329. Może poprosić o zwolnienie, jeśli uważa, że ​​przyczyną niepowodzenia jest uzasadniona przyczyna. John zostanie jednak automatycznie zwolniony z kary, jeśli wycofa saldo konta do 31 grudnia 2017 r., Piątego roku RMD po roku, w którym Ron zmarł.

Przejście na zasadę pięcioletnią może być niepraktyczne tylko dlatego, że nie dotrzymałeś terminu RMD. Kompetentny specjalista ds. Finansów może pomóc w ustaleniu najlepszego sposobu działania. Na przykład, czy opłacenie podatku akcyzowego jest dla ciebie bardziej uzasadnione finansowo, abyś mógł nadal korzystać z odroczonego podatku lub wzrostu wolnego od podatku w przypadku Roth IRA, czy też bardziej sensowne jest zaakceptowanie zwolnienia i dystrybucję aktywa w okresie pięciu lat.

Dolna linia

Niedotrzymanie terminu RMD może być frustrujące i kosztowne. Aby mieć pewność, że tak się nie stanie, podejmij niezbędne kroki, aby upewnić się, że Twoja dystrybucja nastąpi w odpowiednim terminie. Obejmuje to uzgodnienia z depozytariuszem dotyczące systematycznych lub automatycznych wypłat w wyznaczonym terminie. Prześlij prośby o wypłatę co najmniej dwa miesiące przed upływem terminu i sprawdź wyciągi, aby upewnić się, że z Twojego konta została wypłacona poprawna kwota.

Wcześniejsze złożenie wniosku daje wystarczająco dużo czasu na wprowadzenie niezbędnych poprawek. Porozmawiaj ze swoją instytucją finansową o innych sposobach, które mogą pomóc Ci spełnić wymagania RMD.