Odzyskiwanie złych długów
Odzyskiwanie należności nieściągalnych to płatność otrzymana za umorzone i uznane za nieściągalne. Należność może mieć formę pożyczki, linii kredytowej lub dowolnej innej należności.
Ponieważ zazwyczaj powoduje stratę, gdy jest odpisywana, odzyskiwanie nieściągalnych długów zwykle generuje dochód. W rachunkowości odzyskiwanie nieściągalnych długów zalicza rezerwę na kategorie rezerw na nieściągalne długi lub rezerwy na złe wierzytelności i zmniejsza kategorię należności w księgach.
Kluczowe dania na wynos
- Odzyskiwanie należności nieściągalnych to płatność otrzymana za umorzone i uznane za nieściągalne.
- Cały lub część nieściągalnego długu może zostać dokonana w formie płatności od syndyka masy upadłościowej lub gdy bank sprzedaje zabezpieczenie.
- Nieściągalne długi muszą zostać zgłoszone do IRS jako strata. Odzyskiwanie nieściągalnych długów należy składać w ramach dochodu brutto.
- W wielu przypadkach nieściągalne długi mogą zostać umorzone do celów podatkowych.
Zrozumienie odzyskiwania nieściągalnych długów
Wiele złych długów jest trudnych do odzyskania i często są one odpisywane. W większości przypadków firma podjęła wiele kroków, zanim uznała za nieściągalny dług, w tym windykacje wewnętrzne i zewnętrzne, a nawet działania prawne. Wysiłki windykacyjne mogą nadal odbywać się po umorzeniu długu.
Płatności można nadal dokonać po umorzeniu długu, co powoduje, że odzyskiwanie długów jest nieściągalne. Płatność może nastąpić jako częściowa płatność od syndyka masy upadłościowej lub dlatego, że dłużnik zdecydował się na ugodę w celu spłacenia długu w niższej wysokości.
Nieściągalny dług można również odzyskać, jeżeli sprzedane zostanie zabezpieczenie. Na przykład pożyczkodawca może odzyskać samochód i sprzedać go, aby spłacić zaległą pożyczkę. Bank może również otrzymać kapitał w zamian za umorzenie pożyczki, co może później doprowadzić do odzyskania pożyczki i być może dodatkowego zysku.
Do długu można doliczyć opłaty dodatkowe, takie jak opłaty komornicze i koszty obsługi prawnej.
Nieściągalny dług jest nieunikniony, ponieważ firmy zawsze będą miały klientów, którzy nie wywiążą się ze swoich zobowiązań finansowych. Dlatego istnieje duże zapotrzebowanie na firmy windykacyjne lub agencje windykacyjne (stron trzecich).
Zgłaszanie odzyskania nieściągalnych długów do IRS
Wszelkie działania związane ze złym długiem należy odnotować w księgach spółki. Kiedy dług jest odpisywany, należy go zaksięgować jako stratę. W przypadku odzyskania firma musi odwrócić stratę.
Kiedy więc firma odpisuje nieściągalny dług w jednym roku podatkowym i odzyskuje część lub całość długu w następnym roku podatkowym, Służba Skarbowa (IRS) wymaga, aby firma uwzględniła odzyskane środki w dochodzie brutto. Firma musi jedynie zgłosić kwotę odzyskania równą kwocie wcześniej potrąconej. Jeśli jednak część odliczenia nie spowoduje obniżenia podatku od działalności gospodarczej, firma nie musi zgłaszać tej części odzyskanych środków jako dochód.
W niektórych przypadkach odliczenia nieściągalnych długów nie zmniejszają podatku w roku ich poniesienia, powodując stratę operacyjną netto (NOL). Straty te przenoszą się na określoną liczbę lat, zanim wygasną. Jeżeli odliczenie nieściągalnego długu przez przedsiębiorstwo spowodowało przeniesienie NOL, które nie wygasło, stanowi to odliczenie podatku, a zatem odzyskanie nieściągalnego długu musi zostać zgłoszone jako dochód. Jeżeli jednak przeniesienie NOL wygasło, przedsiębiorstwo zasadniczo nigdy nie otrzymało obniżki podatku i nie musi zgłaszać odpowiedniego zwrotu.
Odzyskiwanie nieściągalnych długów niezwiązanych z działalnością gospodarczą
W niektórych przypadkach IRS zezwala organom podatkowym na odpisanie nieściągalnych długów. Te długi muszą być całkowicie nieściągalne, a podatnik musi być w stanie udowodnić, że zrobił wszystko, co w ich mocy, aby odzyskać dług. Jednakże osoba składająca wniosek nie musi wnosić dłużnika do sądu.
W większości przypadków wykazanie, że dłużnik jest niewypłacalny lub ogłosił upadłość, jest znaczącym dowodem. Na przykład, jeśli ktoś pożyczył pieniądze przyjacielowi lub sąsiadowi w transakcji całkowicie niezwiązanej z żadną z jego działalności, a pożyczkobiorca nie spłacił pożyczki, jest to nieściągalny dług nieściągalny. Podatnik może zgłosić to jako krótkoterminową stratę kapitałową.
Jeśli dług zostanie spłacony po zgłoszeniu go jako nieściągalny, podatnik musi zgłosić odzyskane środki jako dochód. Musi jednak jedynie zgłosić kwotę równą odliczeniu nieściągalnego długu, co zmniejszyło jego zobowiązanie podatkowe w roku, w którym wystąpił o nieściągalny dług.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.