Definicja umowy krzyżowej
Umowa krzyżowa to dokument, który umożliwia partnerom spółki lub innym akcjonariuszom zakup udziałów lub akcji partnera, który umiera, staje się niepełnosprawny lub przechodzi na emeryturę. Mechanizm ten często opiera się na polisie ubezpieczenia na życie na wypadek śmierci, aby ułatwić tę wymianę wartości. Umowa o krzyżowym zakupie jest zwykle stosowana w planowaniu kontynuacji działalności, w którym dokument określa, w jaki sposób udziały mogą zostać podzielone lub zakupione przez pozostałych partnerów, takie jak proporcjonalny podział według udziałów każdego partnera w firmie.
Umowy kupna-sprzedaży są szczególnym rodzajem umowy kupna-sprzedaży.
Kluczowe dania na wynos
- Umowa kupna pozwala partnerom firmy lub innym interesariuszom koordynować kontynuację działalności.
- Umowa obejmuje zakup polisy ubezpieczeniowej na życie i / lub na wypadek inwalidztwa na wypadek śmierci interesariusza lub inwalidztwa.
- W przypadku przedwczesnej śmierci polisa ubezpieczeniowa na życie pozwoli innym właścicielom na wykup akcji zmarłego.
- W przypadku, gdy zaangażowanych jest wielu partnerów, złożoność umowy krzyżowej powoduje, że każdy z nich kupuje polisy ze wszystkimi innymi zaangażowanymi beneficjentami.
Podstawy umowy kupna
W przypadku niespodziewanego udostępnienia akcji następuje zawarcie umowy krzyżowej. Jako plan awaryjny na wypadek śmierci partnera, partner najprawdopodobniej wykupi polisy na życie innych partnerów i wymieni się jako beneficjent. W przypadku śmierci jednego z partnerów środki z polisy ubezpieczeniowej na życie można wykorzystać na wykup odsetek zmarłego.
Ze względu na strukturę ubezpieczeń na życie przeniesienie majątku nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Poza tym, że podatek dochodowy z ubezpieczenia na życie jest zwolniony z podatku, nie podlegają roszczeniom wierzycieli, ponieważ właściciele firmy są właścicielami polis. Podobnie, aby przygotować się na ewentualną niezdolność do pracy, partner wykupiłby ubezpieczenie na wypadek inwalidztwa.
Trzecim ważnym czynnikiem powodującym zawarcie umowy krzyżowej jest przejście na emeryturę partnera, podczas gdy bardziej kompleksowe umowy zawierają klauzule dotyczące rozwodu partnera (wypracowanie języka prawnego dla byłego małżonka) lub sytuacje związane z osobistym bankructwem. Niektóre umowy krzyżowe mają z góry ustaloną cenę wykupu, którą należy okresowo aktualizować, podczas gdy inne stosują formułę wyceny lub przewidują zatrudnienie niezależnego rzeczoznawcy.
Przydatność umowy krzyżowej
W większości sytuacji, gdy jest tylko kilku partnerów, którzy są w przybliżeniu podobni pod względem wieku, umowa kupna może być idealna. W przypadku wielu partnerów, którzy muszą kupować od siebie polisy ubezpieczeniowe, umowa może stać się niewygodna. Z drugiej strony, jeśli jest wielu partnerów w różnym wieku i stanie zdrowia, umowa może stać się złożona i kosztowna w realizacji.
Ponadto, jeśli kilku z tych partnerów jest znacznie młodszych niż starsi, będą obciążeni wyższymi składkami na swoje polisy. Rozwiązaniem problemu zbyt wielu partnerów jest konsolidacja umowy w ramach jednego powiernika, która posiadałaby zasady dla każdego partnera, zbierał wpływy w odpowiednim czasie, a następnie dzielił udziały z pozostałymi partnerami.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.