Jak zgłosić dochód odsetkowy

Podatki muszą być płacone przez inwestorów, którzy otrzymują odsetki od swoich obligacji, funduszy wspólnego inwestowania, certyfikatów depozytowych (CD) i rachunków depozytowych na żądanie. Niektóre rodzaje odsetek podlegają całkowitemu opodatkowaniu, podczas gdy inne formy podlegają częściowemu opodatkowaniu. Ale skąd wiesz, który jest który?

W tym artykule omówiono różne rodzaje odsetek oraz sposób opodatkowania każdego rodzaju odsetek, a także formularze potrzebne do ich prawidłowego zgłoszenia.

Kluczowe dania na wynos

• Odsetki od obligacji, funduszy inwestycyjnych, płyt CD i depozytów na żądanie w wysokości 10 USD lub więcej podlegają opodatkowaniu.
• Odsetki podlegające opodatkowaniu są opodatkowane tak jak zwykły dochód.
• Płatnik musi złożyć formularz 1099-INT w IRS i przesłać kopię do odbiorcy do 31 stycznia każdego roku.
• Przychody z odsetek muszą być udokumentowane w załączniku A i B na formularzu 1040 zeznania podatkowego.

Rodzaje dochodu z odsetek

Oto główne rodzaje dochodów odsetkowych:

• Odsetki od CD, obligacji korporacyjnych i niektórych rodzajów papierów wartościowych agencji rządowych
• Konta czekowe, oszczędnościowe i inne oprocentowane
• Zobowiązania rządu USA, które podlegają opodatkowaniu tylko na poziomie federalnym. Odsetki od obligacji komunalnych są zwolnione z wszelkiego rodzaju opodatkowania, chyba że zastosowanie ma alternatywny podatek minimalny (AMT).

Dystrybucje funduszy rynku pieniężnego są generalnie zgłaszane jako dywidendy, a nie odsetki.

Jak opodatkowane są odsetki podlegające opodatkowaniu?

Regularne odsetki podlegające opodatkowaniu są opodatkowane jako zwykły dochód, tak jak indywidualny rachunek emerytalny (IRA) lub podział planu emerytalnego. Oznacza to, że odsetki będą opodatkowane według najwyższej krańcowej stawki podatkowej podatnika.

Na przykład, jeśli podatnik mieści się w 35-procentowym przedziale podatkowym, wówczas cały dochód z odsetek będzie opodatkowany według 35%. Zasada ta dotyczy odsetek, które są w pełni opodatkowane na wszystkich poziomach, a także odsetek, które podlegają opodatkowaniu tylko na poziomie federalnym.

Z jakich formularzy korzystam?

Każdy płatnik dochodu z inwestycji musi wystawić formularz 1099-INT wszystkim odbiorcom, wskazując kwotę i rodzaj wypłaconych odsetek w ciągu roku. Każdy inwestor, który otrzyma formularz 1099-INT, musi mieć możliwość prawidłowej transkrypcji informacji w załączniku A i B swojego formularza zwrotu IRS 1040.

Każdy, kto płaci odsetki w wysokości 10 USD lub więcej, musi wysłać odbiorcę 1099-INT do 31 stycznia każdego roku.

Formularz 1099-INT ma kilka różnych pól, w których wymieniono różne rodzaje dochodów z odsetek. Poniżej znajduje się krótka lista rodzajów dochodów zgłaszanych w każdym polu:

Ramka 1: Przychody z odsetek

Kwota regularnych odsetek wypłacanych z instrumentów podlegających całkowitemu opodatkowaniu, takich jak obligacje korporacyjne, fundusze wspólnego inwestowania, płyty CD i rachunki depozytowe na żądanie.

Pole 2: Kara za wcześniejsze wycofanie

Łączna kwota kar za wcześniejsze wypłaty z płyt CD lub innych papierów wartościowych zapłaconych w ciągu roku. Kwota ta jest uważana za odliczenie powyżej linii w 1040.

Pole 3: Odsetki od amerykańskich obligacji oszczędnościowych i zobowiązań skarbowych

Numer ten znajduje się w innej linii w załączniku B, ponieważ podlega opodatkowaniu tylko na poziomie federalnym. Dochód w tym polu jest oddzielny od dochodu w polu 1.

Pole 4: Federalny potrącony podatek dochodowy

Całkowita kwota rezerwy potrącanej z dochodu odsetkowego. Większość płatników odsetek musi potrącać podatek według stawki 24%, jeśli inwestor albo nie poda swojego identyfikatora podatkowego lub numeru ubezpieczenia społecznego (SSN), albo podał nieprawidłowy numer. Liczba ta jest dodawana do kwoty potrąconej u twojego pracodawcy na 1040.

Ramka 5: Wydatki inwestycyjne

Łączna kwota kosztów uzyskania przychodów związanych z przychodami inwestycyjnymi z jednoklasowych przewodów inwestycyjnych hipotecznych nieruchomości (REMIC). Liczbę tę można dodać do dowolnej kwoty w polu 2 i przenieść do wykazu A jako dodatkowy wydatek inwestycyjny.

Ramka 6: Zapłacone podatki zagraniczne

Wszelkie podatki od dochodu odsetkowego płacone za granicą. Jeśli zagraniczny kraj ma umowę podatkową ze Stanami Zjednoczonymi, podatek ten jest zwykle odliczeniem lub ulgą podatkową.

Ramka 7: Posiadanie kraju obcego lub USA

Podmiot zagraniczny, któremu zapłacono podatek w polu 6.

Ramka 8: Odsetki zwolnione z podatku

Wszelkie odsetki zwolnione ze wszystkich poziomów podatku z dowolnego powodu, w tym zwolnione z podatku dywidendy z funduszy wspólnego inwestowania lub innych regulowanych spółek inwestycyjnych. Liczba ta jest podawana w linii 8b 1040.

Pole 9: Określone odsetki od obligacji z tytułu działalności prywatnej

To pole odzwierciedla odsetki zwolnione od podatku, które podlegają AMT. Kwota ta jest również uwzględniona w ramce 8.

Każdy płatnik odsetek wyda swoim inwestorom oddzielny dokument 1099-INT. Inwestorzy zgłaszają wszystkie dochody odsetkowe otrzymane za dany rok w części 1 załącznika B 1040.

Dolna linia

Istnieje wiele innych zasad dotyczących dochodu z odsetek, które wykraczają poza zakres tego artykułu. Aby uzyskać więcej informacji, czytelnicy powinni skonsultować się z doradcą podatkowym.