Crummey Trust
Zaufanie Crummey jest częścią techniki planowania majątku, którą można zastosować, aby skorzystać z wyłączenia podatku od darowizn przy przekazywaniu pieniędzy lub aktywów innej osobie, zachowując jednocześnie możliwość ograniczenia dostępu do pieniędzy przez odbiorcę.
Wyjaśnienie Crummey Trust
Fundusze Crummey są zwykle wykorzystywane przez rodziców, aby zapewnić swoim dzieciom prezenty na całe życie, jednocześnie chroniąc ich pieniądze przed podatkami od prezentów, o ile ich wartość jest równa lub mniejsza niż dozwolona kwota rocznego wykluczenia. W roku podatkowym 2018 kwota ta wynosi 15 000 USD. Zaufanie Crummeya pozwala rodzinie nadal przekazywać darowiznę w wysokości 15 000 $ rocznie, jednocześnie umieszczając pieniądze w chronionym funduszu. Chroniony fundusz chroni przed podatkami od prezentów nałożonymi przez Internal Revenue Service. Zwolnienie z podatku od darowizn zwykle nie ma zastosowania do prezentów przekazywanych trustom. IRS wymaga, aby odbiorca prezentu był „zainteresowany zainteresowaniem” prezentem w celu włączenia go. Beneficjent musi uzyskać natychmiastowy dostęp do prezentu, o ile nie jest nieletni w wieku poniżej 18 lat. Wiele odmian trusty zapewniają beneficjentom „przyszłe zainteresowanie” aktywami trustu.
Korzystanie z zaufania Crummey umożliwia uprawnionemu odbiorcy wycofanie upominku w określonym czasie, na przykład w ciągu 30 lub 60 dni po przekazaniu. Poza tym fundusze upominkowe przechowywane w trustu podlegają określonym zasadom wypłaty określonym przez dawcę trustu. Na przykład rodzic może wyznaczyć, że dziecko nie może uzyskać dostępu do pieniędzy powierniczych, dopóki nie osiągnie wieku 25 lat. Ale nawet jeśli odbiorca zdecyduje się natychmiast skorzystać z zaufania, ma on dostęp tylko do ostatniego prezentu. Wszystkie poprzednie fundusze upominkowe pozostają chronione na koncie powierniczym.
Historia Crummey Trust
Nazwa Crummey trust pochodzi od Clifford Crummey, pierwszego odnoszącego sukcesy podatnika, który zastosował tę technikę. Po utworzeniu zaufania w ten sposób, IRS próbował odmówić mu i jego rodzinie corocznego zwolnienia z podatku od darowizn. IRS argumentował, że trust nie spełnia warunku „natychmiastowego oprocentowania” wyłączenia podatku od darowizn. Jednak sądy nie zgodziły się i orzekły na korzyść rodziny Crummey. Po sprawie sądowej z lat 60. ubiegłego wieku zaufanie Crummeya nadal jest realną opcją dla rodzin, które chcą przekazywać dzieciom prezenty na całe życie, jednocześnie chroniąc je przed podatkami od prezentów.
Jedną z potencjalnych wad zaufania Crummey jest to, że zapewnienie odbiorcom, w szczególności dzieciom, natychmiastowego dostępu do znacznych prezentów może zagrozić zdolności funduszu do gromadzenia długoterminowego bogactwa. Niektóre rodziny omijają to, ustanawiając pewne ograniczenia, takie jak ograniczenie kwoty lub częstotliwości wypłat lub zakończenie przyszłych prezentów dla odbiorców, którzy natychmiast wypłacą środki.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.