Wygnaniec
Emigrant to osoba mieszkająca w kraju innym niż kraj jego obywatelstwa, często tymczasowo i z przyczyn zawodowych. Emigrantem może być także osoba, która zrezygnowała z obywatelstwa w swoim kraju, aby zostać obywatelem innego kraju.
Breaking Down Expatriate
Emigrant jest pracownikiem migrującym, który jest zawodowym lub wykwalifikowanym pracownikiem w swoim zawodzie. Pracownik zajmuje stanowisko poza swoim krajem ojczystym, niezależnie lub jako zlecenie pracy zaplanowane przez pracodawcę, którym może być firma, uniwersytet, rząd lub organizacja pozarządowa. Jeśli Twój pracodawca wyśle Cię z pracy w biurze w Dolinie Krzemowej do pracy przez dłuższy czas w biurze w Toronto, zostaniesz uznany za emigranta lub „emigranta” po przybyciu do Toronto.
Emigranci zwykle zarabiają więcej niż w domu, a więcej niż miejscowi pracownicy. Oprócz wynagrodzenia firmy czasami przyznają swoim pracownikom zagranicznym świadczenia, takie jak pomoc w przeprowadzce i dodatek mieszkaniowy. Życie jako emigrant może być ekscytujące i stanowić doskonałą okazję do awansu zawodowego i eksponowania biznesu na całym świecie, ale może być także emocjonalnie trudną zmianą, która wiąże się z oddzieleniem od przyjaciół i rodziny, przy jednoczesnym dostosowaniu się do nieznanej kultury i środowiska pracy. Stąd przyczyna wyższej rekompensaty oferowanej tym pracownikom migrującym.
Wykluczenie dochodu zagranicznego
Dla Amerykanów pracujących za granicą jako emigrantów przestrzeganie amerykańskich przepisów dotyczących podatku dochodowego stanowi dodatkowe wyzwanie i obciążenie finansowe, ponieważ USA opodatkowują swoich obywateli od dochodów uzyskanych za granicą. Aby jednak uniknąć podwójnego opodatkowania dochodów ekspatów, amerykański kodeks podatkowy zawiera przepisy, które pomagają zmniejszyć zobowiązanie podatkowe. Podatki płacone w obcym kraju mogą być wykorzystane jako ulga podatkowa w USA, co w przypadku zastosowania do rachunku podatkowego ekspatrianta zmniejsza go. Na przykład wykluczenie dochodu zagranicznego (FEIE) pozwala emigrantom wykluczyć z deklaracji podatkowych pewną kwotę ich dochodów zagranicznych, która jest indeksowana do inflacji. W 2018 r. Kwota ta wynosi 104 100 USD. Obcokrajowiec, który zarabia, powiedzmy 180 000 USD, ze swojej pracy w obcym kraju, który jest zwolniony z podatku, będzie musiał zapłacić tylko federalny podatek dochodowy od USA w wysokości 180 000 USD - 104 100 USD = 75 900 USD.
Ulga podatkowa
FEIE nie ma zastosowania do dochodu z najmu lub dochodu z inwestycji. Dlatego wszelkie dochody z odsetek lub zysków kapitałowych z inwestycji będą musiały być zgłaszane do urzędu skarbowego. Ulga podatkowa (FTC) to przepis zapewniający, że emigranci nie są podwójnie opodatkowani od zysków kapitałowych. Załóżmy na przykład, że ekspata mieści się w 35-procentowym przedziale podatku dochodowego w USA. Oznacza to, że jego długoterminowy zysk kapitałowy z każdej inwestycji będzie opodatkowany według stawki 15%. Ponieważ FTC zapewnia dolara na kredyt dolara w zamian za podatki płacone obcemu krajowi, jeśli ekspata zapłaci 10% podatku do kraju, w którym pracuje, będzie musiał zapłacić 5% podatku do USA Podobnie, jeśli nie zapłaci żadnego podatku obcemu krajowi będzie winien pełny 15% podatek rządowi USA. Jeśli podatek dochodowy zapłacony zagranicznemu rządowi znacznie przekroczy kwotę kredytu (ponieważ zagraniczna stawka podatku znacznie przekroczyła stawkę amerykańską), ekspatent przepada tę kwotę. Kredyt można jednak przenieść na przyszłość.
Podatek zagraniczny
Osoba, która zrzekła się obywatelstwa w swoim kraju rodzinnym i przeprowadziła się do innego kraju, jest również określana jako emigrant dla celów podatkowych i jest objęta podatkiem wyjściowym zwanym podatkiem ekspatriacyjnym. Według Internal Revenue Service (IRS) przepisy dotyczące podatku od emigracji mają zastosowanie do obywateli USA, którzy zrzekli się obywatelstwa, oraz rezydentów długoterminowych, którzy zakończyli rezydencję w USA dla celów podatkowych, jeżeli jednym z głównych celów działania jest uniknięcie amerykańskich podatków. Ten podatek emigracyjny dotyczy osób, które:
- Mieć wartość netto wynoszącą co najmniej 2 miliony USD w dniu emigracji lub zakończenia pobytu
- Mają średnie roczne zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego, które wynosi ponad 162 000 USD (od 2017 r.) W ciągu pięciu lat kończących się przed datą wyjazdu lub zakończenia pobytu
- Nie (lub nie można) poświadczyć pięciu lat przestrzegania przepisów podatkowych w USA przez pięć lat poprzedzających datę ich emigracji lub zakończenia pobytu