Rok obrotowy (FY)
Rok obrotowy to roczny okres, który firmy i rządy wykorzystują do sprawozdawczości finansowej i budżetowania. Rok obrachunkowy jest najczęściej wykorzystywany do celów księgowych do sporządzania sprawozdań finansowych. Chociaż rok obrotowy może rozpocząć się 1 stycznia i zakończyć 31 grudnia, nie wszystkie lata obrachunkowe odpowiadają rokowi kalendarzowemu. Na przykład uniwersytety często rozpoczynają i kończą lata podatkowe, zgodnie z rokiem szkolnym.
Rok obrotowy jest ważny dla spółek notowanych na giełdzie i ich inwestorów, ponieważ obejmuje przychody, zyski i zyski umożliwiające dokonywanie porównań z roku na rok. Do celów podatkowych Internal Revenue Service (IRS) pozwala firmom być podatnikami w roku kalendarzowym lub podatnikami w roku podatkowym.
Kluczowe dania na wynos
- Rok obrotowy to roczny okres wybrany przez firmę do przekazania informacji finansowych.
- Raporty finansowe, audyty zewnętrzne i federalne deklaracje podatkowe są oparte na roku obrotowym firmy.
- Firmy mogą zdecydować się na przekazywanie swoich informacji finansowych w innym niż kalendarzowy roku podatkowym w oparciu o specyficzny charakter i cykl przychodów tej firmy.
Rok podatkowy
Zrozumienie roku obrotowego (FY)
Rok obrotowy jest okresem trwającym jeden rok, ale niekoniecznie rozpoczynającym się na początku roku kalendarzowego. Kraje, firmy i organizacje mogą rozpocząć i zakończyć swoje lata obrachunkowe w różny sposób, w zależności od praktyk księgowych i kontroli zewnętrznej.
Rząd federalny Stanów Zjednoczonych działa od 1 października do 30 września roku podatkowego. Organizacje non-profit często obserwują rok obrotowy od 1 lipca do 30 czerwca. Lata obrachunkowe, które różnią się od roku kalendarzowego, są zwykle wybierane ze względu na specyfikę działalności. Na przykład organizacje non-profit zazwyczaj dostosowują swój rok do harmonogramu przyznawania dotacji.
Lata obrachunkowe są określane według daty końcowej lub roku końcowego. Na przykład, aby odwołać się do końca roku podatkowego organizacji non-profit, możesz powiedzieć „FY 2020” lub „rok fiskalny kończący się 30 czerwca 2020 roku”. Podobnie, jeśli powołujesz się na wydatki rządowe, które wystąpiły 15 listopada 2019 r., Nazwałbyś to wydatkiem na rok budżetowy 2020.
Według IRS rok obrotowy składa się z 12 kolejnych miesięcy kończących się ostatniego dnia dowolnego miesiąca z wyjątkiem grudnia. Alternatywnie, zamiast przestrzegać 12-miesięcznego roku podatkowego, amerykańscy podatnicy mogą obserwować od 52 do 53 tygodni. W takim przypadku rok obrotowy kończy się tego samego dnia tygodnia każdego roku, w zależności od tego, co stanie się najbliżej określonej daty - na przykład najbliższej soboty do 31 grudnia. Ten system automatycznie powoduje powstanie 52-tygodniowych lat obrachunkowych i około 53-tygodniowych lat podatkowych.
Lata obrachunkowe są powszechnie określane przy omawianiu budżetów i są dogodnym okresem do odniesienia i przeglądu wyników finansowych firmy lub rządu.
Wymagania IRS na lata obrachunkowe
Domyślny system IRS opiera się na roku kalendarzowym, więc podatnicy w roku podatkowym muszą wprowadzić pewne korekty w terminach składania niektórych formularzy i dokonywania płatności. Podczas gdy większość podatników musi złożyć wniosek do 15 kwietnia następującego po roku, w którym składa wniosek, podatnicy z roku podatkowego muszą złożyć wniosek do 15 dnia czwartego miesiąca następującego po zakończeniu roku podatkowego. Na przykład firma przestrzegająca roku podatkowego od 1 czerwca do 31 maja musi złożyć zeznanie podatkowe do 15 września.
W Stanach Zjednoczonych uprawnione firmy mogą przyjąć rok podatkowy do celów sprawozdawczości podatkowej, po prostu składając swoją pierwszą deklarację podatkową z uwzględnieniem tego roku podatkowego. W dowolnym momencie firmy te mogą zdecydować się na rok kalendarzowy. Jednak firmy, które chcą zmienić rok kalendarzowy na rok podatkowy, muszą uzyskać specjalne pozwolenie od urzędu skarbowego lub spełnić jedno z kryteriów określonych w formularzu 1128, Wniosek o przyjęcie, zmianę lub utrzymanie roku podatkowego.
Przykłady lat podatkowych dla korporacji
Inwestorzy mogą zapytać: „Jaki to rok obrotowy?” i może różnić się w zależności od firmy. Poniżej znajdują się przykłady rocznych raportów 10-K popularnych firm. 10-K to roczne archiwizowanie wyników finansowych, według ich roku obrotowego, składane w Komisji Papierów Wartościowych i Giełd lub SEC.
Apple Inc. (AAPL) kończy rok obrotowy ostatniego dnia roboczego września, aw 2018 r. Spadł 29.
Microsoft Corporation (MSFT) kończy swój rok obrotowy pod koniec czerwca, aw 2019 roku przypada na 30 czerwca, co oznacza, że następny rok obrotowy rozpoczyna się w lipcu.
Macy's Inc. (M) zakończył swój rok obrotowy 2 lutego 2019 r. Data ta ma sens, ponieważ rok sprawozdawczy spółki kończy się po wakacjach, kiedy to detaliści generują większość swoich zysków za ten rok.