412 (i) Plan
Program 412 (i) jest programem emerytalnym o zdefiniowanym świadczeniu, który jest przeznaczony dla właścicieli małych firm w Stanach Zjednoczonych. Jest to program świadczeń kwalifikowanych do opodatkowania, więc każda kwota wniesiona przez właściciela do programu staje się natychmiast dostępna jako odliczenie podatku dla firmy. Gwarantowane renty lub połączenie rent i ubezpieczeń na życie to jedyne rzeczy, które mogą sfinansować plan.
Plan rozbicia 412 (i)
W szczególności opracowano 412 (i) planów dla właścicieli małych firm, którzy często mają trudności z inwestowaniem w swoją firmę, próbując oszczędzać na emeryturę pracowników. Program 412 (i) jest wyjątkowy, ponieważ zapewnia w pełni gwarantowane świadczenia emerytalne. Towarzystwo ubezpieczeniowe musi je sfinansować i zapewnia największe możliwe odliczenie podatku.
Ze względu na duże składki, które należy wpłacać co roku do planu, plan 412 (i) może nie być idealny dla wszystkich właścicieli małych firm. Ten plan przynosi korzyści małym przedsiębiorstwom, które są bardziej ugruntowane i rentowne. Na przykład startup, który właśnie zebrał kilka rund finansowania, byłby w lepszej pozycji do stworzenia planu 412 (i) niż ten, który jest bootstrapowany i / lub ma fundusze aniołów lub nasion. Firmy te również często nie generują wystarczających wolnych przepływów pieniężnych lub FCF, aby konsekwentnie odkładać na emeryturę pracowników. Zamiast tego członkowie zespołu założyciela często ponownie inwestują wszelkie zyski lub fundusze zewnętrzne z powrotem w swój produkt lub usługę, aby wygenerować nową sprzedaż i zaktualizować swoją podstawową ofertę.
412 (i) Plan i ostatnie problemy dotyczące zgodności
W sierpniu 2017 r. IRS zidentyfikowała 412 (i) plany związane z różnymi rodzajami niezgodności. Obejmowały one również nadużycia związane z transakcjami unikania podatków. Aby pomóc organizacjom posiadającym plany 412 (i) w zapewnieniu zgodności, IRS opracował następujące badanie. Zapytali:
- Czy masz plan 412 (i)?
- Jeśli tak, w jaki sposób finansujesz ten plan? (Tj. Renty, umowy ubezpieczenia lub połączenie?)
- Jaka jest wysokość świadczenia z tytułu śmierci w stosunku do kwoty świadczenia emerytalnego dla każdego uczestnika programu?
- Czy miałeś transakcję notowaną na liście w ramach Revenue Ruling 2004-20? Jeśli tak, czy złożyłeś Formularz 8886, Oświadczenie o ujawnieniu transakcji?
- Wreszcie, kto sprzedał renty i / lub umowy ubezpieczenia sponsorowi?
Badanie 329 planów przyniosło:
- 185 planów skierowanych do badania
- 139 planów uznanych za „wystarczające”.
- Trzy plany w ramach „bieżącego badania”.
- Jeden plan został oznaczony jako „zweryfikowany pod kątem zgodności” (co oznacza, że nie było potrzeby dalszego kontaktu)
- Jeden plan oznaczony jako inny niż plan 412 (i).