Wykluczenie dochodu zagranicznego

Wyłączenie dochodu uzyskanego za granicą zapobiega podwójnemu opodatkowaniu, wykluczając dochód z USA, opodatkowanie. Stany Zjednoczone opodatkują Twój dochód uzyskany na całym świecie. Jeśli jednak jesteś amerykańskim emigrantem, oznacza to, że od tych dochodów jesteś opodatkowany dwukrotnie. Dochód, który otrzymujesz za granicą, zawiera podatek zagraniczny i może zostać ponownie opodatkowany przez IRS.

Podział wykluczenia dochodu zagranicznego

Wykluczenie zagranicznego dochodu jest wybierane na formularzu podatkowym IRS 2555. Ponadto podatnicy, którzy domagają się tego wyłączenia, nie mogą odliczyć żadnych wydatków biznesowych poniesionych w stosunku do dochodu zagranicznego, wnosić wkładów do krajowego planu emerytalnego jakiegokolwiek rodzaju, które są oparte na tych dochodach lub żądać zagranicznego ulga podatkowa lub odliczenie od wszelkich podatków płaconych zagranicznemu rządowi od tego dochodu.

Ponadto należy spełnić określone kwalifikacje, aby ubiegać się o wykluczenie dochodu zagranicznego.

1. Jesteś obywatelem USA lub obcym rezydentem. Cudzoziemiec będący rezydentem jest osobą zagraniczną i jest stałym rezydentem bez obywatelstwa kraju, w którym zamieszkuje. Aby podlegać tej klasyfikacji w Stanach Zjednoczonych, dana osoba musi posiadać aktualną zieloną kartę lub mieć ją w ciągu ostatniego roku kalendarzowego.
2. Masz kwalifikującą się obecność w obcym kraju. Kwalifikujący się status obecności jest spełniony poprzez wypełnienie testu rezydenta Bonafide poprzez bycie rezydentem w kraju przez pełny rok podatkowy. Możesz także wypełnić test obecności fizycznej, przebywając tam fizycznie przez co najmniej 330 dni w ciągu 12 miesięcy z rzędu.
3. Zapłaciłeś zagraniczne podatki od dochodu zagranicznego. Masz zagraniczny dochód, jeśli otrzymujesz wynagrodzenie poprzez zatrudnienie lub rekompensatę poprzez samozatrudnienie za usługi świadczone w obcym kraju. Dochód uzyskiwany z zagranicznych emerytur, inwestycji, alimentów lub hazardu nie jest dochodem zagranicznym.

Istnieje ustawowa maksymalna kwota wykluczenia powiększona o kwotę mieszkania zagranicznego, która ogranicza wykluczenie. Jest proporcjonalny, jeśli liczba dni kwalifikujących się w obcym kraju jest krótsza niż pełny rok podatkowy.

Zagraniczna kwota mieszkaniowa to koszty mieszkaniowe zapłacone z zagranicznego dochodu, który przekracza 16% maksymalnej kwoty wykluczenia lub podstawy. Kwota ta ma limit 30% maksymalnej kwoty wykluczenia. Zagraniczne kwoty mieszkaniowe są traktowane jako wykluczenie przez pracowników i jako odliczenie przez osoby prowadzące działalność na własny rachunek. W roku podatkowym 2018 maksymalna kwota wykluczenia wynosi 104 100 USD, kwota podstawowa 16 656 USD, a maksymalna kwota 31 230 USD.

Przykład wykluczenia dochodu zagranicznego

Zobaczmy, jak działa wykluczenie dochodu zagranicznego. MP jest Amerykaninem pracującym w Wietnamie. Mieszkali w Hanoi przez 345 dni w roku podatkowym i byli nieobecni przez 10 dni w drodze do domu na Święto Dziękczynienia. Zarobili 225, 000 $ i zapłacili 30 596 $, aby wynająć mieszkanie na rok. MP zapłacił 75 000 $ wietnamskiego podatku dochodowego i był winien 81 000 $ podatku dochodowego w USA od tego dochodu. Konsekwencją jest to, że ich dochody uzyskane z zagranicy są opodatkowane dwukrotnie.

Ponieważ MP jest obywatelem USA, który płacił podatki zagraniczne od dochodu, który zarobił w ciągu 335 dni kwalifikujących się w obcym kraju, może zdecydować o wyłączeniu dochodu zagranicznego z dochodu podlegającego opodatkowaniu w USA.

Wykluczenie MP w 2018 r. Wynosi 109 608 USD. (104 100 USD maksymalnej kwoty wykluczenia + 15 040 USD kwoty mieszkania zagranicznego x 335/365 stosunku dni kwalifikujących się do łącznej liczby dni).

Zagraniczna kwota mieszkaniowa MP w 2018 r. Wynosi 15 040 USD. (30.596 USD w kosztach mieszkaniowych - 15.556 kwoty podstawowej). Ponieważ 15, 040 USD jest niższe niż kwota 31 230 USD, nie jest konieczne dalsze obniżanie.

Wyłączenie dochodu uzyskanego za granicą pozwala MP wykluczyć 109 608 USD z dochodu podlegającego opodatkowaniu. Ale 115 392 USD pozostaje włączone, a ponieważ zapłacili oni zagraniczne podatki w wysokości 37 000 USD i nadal są zobowiązani do podatków w wysokości 36 000 USD, pozostaje on podwójnie opodatkowany.

Posłanka powinna wziąć 37 000 USD niepodlegającego zwrotowi zagranicznego kredytu podatkowego w stosunku do 36 000 USD należnych podatków w USA. Tak długo, jak terminowo złożą formularz 2553 w celu wybrania wyłączenia dochodu uzyskanego za granicą i formularz 1116 ubiegający się o zagraniczną ulgę podatkową, nie będą winni amerykańskich podatków od zagranicznych dochodów.

Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.

Terminy pokrewne

Co to jest ulga podatkowa za granicą? Zagraniczna ulga podatkowa jest bezzwrotną ulgą podatkową na podatek dochodowy płacony zagranicznemu rządowi w wyniku potrącenia podatku dochodowego od zagranicznych podatków. więcej Wykluczenie i odliczenie mieszkania za granicą Wykluczenie i odliczenie mieszkania za granicą to dodatek dla podatników mieszkających i pracujących w obcym kraju. więcej Test obecności fizycznej Test obecności fizycznej pozwala podatnikom ubiegać się o wyłączenie dochodu uzyskanego za granicą, jeśli spędzili wystarczająco dużo czasu za granicą w okresie 12 miesięcy. więcej Czym jest emigrant? Emigrant to osoba mieszkająca w kraju innym niż kraj jego obywatelstwa, często tymczasowo i z przyczyn zawodowych. więcej Ulga podatkowa Ulga podatkowa to oszczędność na zobowiązaniu podatnika. Jest również stosowany w odniesieniu do preferencyjnego traktowania podatkowego dowolnej grupy osób w Stanach Zjednoczonych. więcej Ulga podatkowa Ulga podatkowa to każdy program lub zachęta, która zmniejsza kwotę podatku należnego od osoby fizycznej lub podmiotu gospodarczego. więcej linków partnerskich