Formularz 1099-INT: Definicja dochodu odsetkowego
Formularz 1099-INT jest formularzem podatkowym IRS służącym do zgłaszania dochodów z odsetek. Formularz jest wydawany przez wszystkich płatników dochodu odsetkowego inwestorom na koniec roku i zawiera podział wszystkich rodzajów przychodów odsetkowych i powiązanych kosztów. Płatnicy muszą wystawić formularz 1099-INT dla każdej strony, której zapłacili co najmniej 10 USD odsetek w ciągu roku.
Kto może złożyć formularz 1099-INT: Przychody z odsetek?
Firmy maklerskie, banki, fundusze wspólnego inwestowania i inne instytucje finansowe są zobowiązane do złożenia formularza 1099-INT w sprawie odsetek przekraczających 10 USD wypłaconych w ciągu roku. Formularz należy zgłosić do IRS i wysłać do każdego odbiorcy odsetek do 31 stycznia.
Kiedy podatnicy pożyczają pieniądze, pożyczkodawcy naliczają im odsetki od pożyczek. Odsetki te stanowią koszt pożyczki dla pożyczkobiorcy, którym może być osoba fizyczna, firma lub agencja rządowa. Osoby fizyczne i firmy mogą pożyczać pieniądze, zaciągając pożyczki z banku. Podobnie przedsiębiorstwa oraz rządy federalne i gminne mogą pożyczać pieniądze, emitując obligacje dla inwestorów. Instytucje finansowe wypłacają posiadaczom odsetek jako rekompensatę za wykorzystanie przez bank zdeponowanych środków. Odsetki otrzymane przez inwestorów lub pożyczkodawców stanowią dochód podlegający opodatkowaniu i muszą zostać zgłoszone do Urzędu Skarbowego (IRS).
Informacje w formularzu 1099-INT obejmują:
- nazwa i adres płatnika
- nazwa i adres odbiorcy
- numery identyfikacyjne płatnika i odbiorcy
- kwota wypłaconych odsetek (10 USD lub więcej)
- kwota odsetek zwolnionych z podatku, takich jak odsetki od obligacji komunalnych
- kwoty odsetek zapłaconych od amerykańskich obligacji oszczędnościowych i zobowiązań skarbowych, z których część może być zwolniona z podatku
- zapłacony podatek zagraniczny
- zniżka rynkowa
- premia obligacyjna
- premia obligacyjna od obligacji zwolnionej z podatku
- potrącony federalny podatek dochodowy
- potrącony podatek państwowy
Odbiorca formularza 1099-INT może nie być zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od odsetek zgłaszanych przez płatnika, ale może nadal wymagać zgłoszenia go na swojej deklaracji. IRS korzysta z informacji zawartych w formularzu, aby upewnić się, że osoba otrzymująca odsetki zgłasza prawidłową kwotę dochodu odsetkowego w zeznaniu podatkowym.
Jak złożyć formularz IRS 1099-INT
Formularz IRS 1099-INT należy złożyć dla każdej osoby:
1. Komu zapłaciłeś kwoty podlegające zgłoszeniu w polach 1, 3 i 8 w wysokości co najmniej 10 USD (lub co najmniej 600 USD odsetek zapłaconych w ramach transakcji lub działalności opisanej w instrukcjach dla pola 1, Przychody z odsetek)
2. Dla kogo potrącono i zapłacono podatek zagraniczny od odsetek
3. Od kogo potrącałeś (i nie zwracałeś) żadnego federalnego podatku dochodowego na podstawie rezerwowych zasad potrącenia podatku, niezależnie od kwoty płatności
Zapłacone odsetki, które należy zgłosić na formularzu 1099-INT, będą obejmować odsetki od depozytów bankowych, skumulowane dywidendy wypłacone przez towarzystwo ubezpieczeń na życie, zadłużenie (w tym obligacje, obligacje, weksle i certyfikaty inne niż skarbowe USA) wyemitowane w formie zarejestrowanej lub w rodzaju oferowanym publicznie, lub kwot, od których federalny podatek dochodowy lub podatek zagraniczny został potrącony. Ponadto w tym miejscu będą zgłaszane odsetki naliczone od nieruchomościowego funduszu hipotecznego (REMIC), regularnego posiadacza odsetek od funduszu inwestycyjnego sekurytyzacyjnego (FASIT) lub zapłacone na rzecz posiadacza zabezpieczenia długu zabezpieczonego (CDO).
Inne odpowiednie formularze
Kwoty i rodzaje odsetek będą miały wpływ na to, która forma podatku ma zostać zastosowana. Podatnicy, którzy otrzymają ponad 1500 USD odsetek podlegających opodatkowaniu, muszą wymienić wszystkich swoich płatników w części 1 załącznika B na formularzu 1040 lub w części 1 załącznika 1 na formularzu 1040A. To powiedziawszy, podatnik nie może złożyć formularza 1040EZ, jeśli jego dochód z odsetek wynosi ponad 1500 USD. Formularz 1099-INT zawsze będzie podawał odsetki zapłacone jako dochód kasowy; oznacza to, że dochód należny, ale jeszcze nie wypłacony, nie może zostać zgłoszony w tym formularzu.
Pobierz formularz IRS 1099-INT: Przychody z odsetek
Oto link do formularza IRS 1099-INT do pobrania: Przychody z odsetek.
Kluczowe dania na wynos
- Wszyscy płatnicy dochodów z odsetek muszą wystawić inwestorom 1099-INT na koniec roku i zawierać zestawienie wszystkich rodzajów dochodów z odsetek i powiązanych kosztów.
- Firmy maklerskie, banki, fundusze wspólnego inwestowania i inne instytucje finansowe muszą złożyć formularz 1099-INT w sprawie odsetek przekraczających 10 USD wypłaconych w ciągu roku.
- Formularz 1099-INT należy przesłać do urzędu skarbowego i do każdego odbiorcy odsetek nie później niż do 31 stycznia.