Formularz 8949: Przegląd sprzedaży i innych rozporządzeń dotyczących aktywów kapitałowych
Formularz 8949: Sprzedaż i inne rozdysponowanie aktywów kapitałowych jest wewnętrzną usługą skarbową (IRS) używaną przez osoby fizyczne, spółki osobowe, spółki osobowe, trusty i nieruchomości w celu zgłaszania zysków i strat kapitałowych z inwestycji. Podatnicy muszą użyć tego formularza do zgłaszania krótko- i długoterminowych zysków i strat kapitałowych ze sprzedaży lub wymiany inwestycyjnej. Przed 2011 r. Podatnicy korzystali wyłącznie z załącznika D do zgłaszania takich transakcji.
Kto może złożyć formularz 8949: Sprzedaż i inne rozdysponowanie aktywów kapitałowych?
Według IRS osoby, spółki osobowe, korporacje, trusty i nieruchomości mogą złożyć ten formularz.
Osoby fizyczne muszą skorzystać z formularza, aby zgłosić:
- Sprzedaż lub zamiana środka trwałego niezgłoszone w innej formie lub harmonogramie
- Zyski z nieumyślnej konwersji (innej niż wypadki lub kradzież) środków trwałych niewykorzystanych w handlu lub firmie
- Nieściągalne długi nieściągalne
- Bezwartościowość zabezpieczenia
- Wybory odroczenia zysków kapitałowych zainwestowane w Kwalifikowany fundusz okazji
- Dyspozycja udziałów w kwalifikowanych funduszach okazji
Każdy, kto składa wspólny zwrot, musi wypełnić tyle kopii formularza, aby zgłosić swoje transakcje wraz z transakcjami ich małżonka. Formularze mogą być łączone lub oddzielne, ale sumy z każdego wypełnionego formularza 8949 muszą zostać przeniesione do wykazu D dla obojga małżonków.
Wraz z powyższą listą korporacje mogą zgłaszać na formularzu 8949 sprzedaż akcji określonej zagranicznej korporacji posiadanej w 10%, skorygowanej o otrzymane dywidendy zgodnie z sekcją 245A, ale tylko wtedy, gdy sprzedaż spowodowałaby stratę.
Podatnicy z kwalifikującym się zyskiem mogą zainwestować go w Kwalifikowany fundusz okazji i zdecydować o odroczeniu części lub całości tego zysku.
Jak złożyć formularz 8949: Sprzedaż i inne rozdysponowanie aktywów kapitałowych
Zysk lub stratę kapitałową generuje się w momencie sprzedaży składnika aktywów i należy go zgłosić do urzędu skarbowego dla celów podatkowych. Wykaz D: Zyski i straty z formularza 1040 stosuje się do zgłaszania większości transakcji związanych z zyskiem (lub stratą) kapitału. Ale zanim dana osoba będzie mogła wprowadzić zysk lub stratę netto na liście D, formularz 8949 musi zostać wypełniony. Transakcje, które podatnicy muszą zgłaszać na formularzu 8949, są przekazywane przez biura maklerskie corocznie do urzędu skarbowego i podatników za pomocą formularza 1099-B: Wpływy z transakcji maklerskich i transakcji wymiany barterowej.
W niektórych przypadkach formularz 1099-B nie zgłosi podstawy kosztu aktywów. W takim przypadku podatnik musi określić kwotę podstawową do obliczenia zysku lub straty z aktywów kapitałowych za pomocą oddzielnego formularza 8949. Należy podać transakcję dotyczącą aktywów kapitałowych, dla której nie wystawiono formularza 1099-B (lub wyciągu zastępczego) na innym formularzu 8949. Formularza 8949 można również użyć do skorygowania wszelkich nieścisłości w danych zgłoszonych na formularzu 1099-B. Jeżeli straty lub zyski kapitałowe za dany rok są wykazywane dla wszystkich aktywów w 1099-B z prawidłową podstawą, formularz 8949 nie jest konieczny; Wykaz D musi jednak zostać złożony.
Oprócz nazwy i numeru identyfikacyjnego podatnika formularz składa się z dwóch części, które należy wypełnić. Część I dotyczy krótkoterminowych okresów przechowywania. Okres ten wynosi zwykle jeden rok lub krócej. Część II jest stosowana do transakcji długoterminowych, które są przechowywane przez okres dłuższy niż jeden rok.
Inne odpowiednie formularze
Jak wspomniano powyżej, wymagany jest również wykaz D i formularz 1099-B. Formularz 1099-B podaje podstawę kosztów transakcji kupna i sprzedaży inwestora. W efekcie formularz 8949 odzwierciedla informacje o transakcjach, które są rejestrowane na formularzu 1099-B, a także z własnych rejestrów podatnika.
Pobierz formularz 8949: Sprzedaż i inne rozdysponowanie aktywów kapitałowych tutaj
Kliknij ten link, aby pobrać kopię formularza 8949: Sprzedaż i inne rozdysponowanie aktywów kapitałowych.
Kluczowe dania na wynos
- Formularz 8949 jest używany przez osoby fizyczne, spółki osobowe, korporacje, trusty i nieruchomości w celu zgłaszania zysków i strat kapitałowych z inwestycji.
- Wypełnienie tego formularza wymaga również wykazu D i formularza 1099-B, który jest zgłaszany przez biura maklerskie podatnikom.