Zwyczajne dywidendy
Dywidendy zwykłe to część zysków spółki przekazywanych okresowo akcjonariuszom. Jedną z głównych zalet posiadania akcji, zwanych również akcjami, jest regularna wypłata dywidendy.
Dochody z dywidend dzielą się na dwie ogólne kategorie, dywidendy kwalifikowane lub niekwalifikowane lub zwykłe. Duża część rozróżnienia pochodzi od firmy wypłacającej zarobki i tego, jak Internal Revenue Service (IRS) postrzega płatności. O ile wypłata dywidendy nie jest klasyfikowana jako kwalifikowana wypłata dywidendy, podlegają opodatkowaniu jako zwykły dochód.
Aby zakwalifikować się jako dywidenda kwalifikowana, zarobki muszą pochodzić z amerykańskiej spółki lub kwalifikującej się zagranicznej spółki i nie mogą być wymienione jako niewykwalifikowana dywidenda z IRS. Musi także spełniać wymagany okres utrzymywania. Okresy utrzymywania są:
- Co najmniej 60 dni w przypadku zapasów zwykłych
- 90 dni na preferowane zapasy
- 60 dni w przypadku funduszy inwestycyjnych wypłacających dywidendy
Co to jest dywidenda?
Objaśnienia dotyczące zwykłych dywidend
Zwyczajne dywidendy mogą obejmować szereg innych dywidend lub innych zysków, które możesz otrzymywać przez cały rok. Zyski te obejmują zarobki z pracowniczych opcji na akcje i trustów inwestycyjnych w nieruchomości. Podstawową różnicą między dywidendami zwykłymi a dywidendami kwalifikowanymi jest stawka podatkowa.
Stawka podatku płacona od zwykłych dochodów z dywidend jest na tym samym poziomie, co podatki od regularnych dochodów federalnych lub wynagrodzeń. Firmy, które wypłacają te zyski akcjonariuszom z rejestrów, zgłaszają wszystkie łączne dywidendy zwykłe w polu 1 formularza 1099-DIV. Towarzystwa funduszy inwestycyjnych wypłacają i zgłaszają wypłaty dywidendy w ten sam sposób. W przypadku deklaracji podatkowych wyszczególnisz te zarobki w formularzu 1040, Tabela B, wiersz 9a.
- Dywidendy zwykłe to część zysków spółki przekazywanych okresowo akcjonariuszom.
- Dywidendy zwykłe są opodatkowane jako zwykły dochód i są wykazywane w wierszu 9a załącznika B formularza 1040.
- Wszystkie dywidendy są uważane za zwykłe, chyba że są specjalnie sklasyfikowane jako dywidendy kwalifikowane.
Opodatkowanie zmian od zwykłych dywidend
Główne różnice między dywidendami zwykłymi a dywidendami kwalifikowanymi to stawki, według których zyski są opodatkowane. Ustawodawstwo ustaliło te różnice i ustali poziomy opodatkowania. Z biegiem lat stawki podatkowe zmieniły się w wyniku kilku aktów Kongresu.
W 2003 r. Wszyscy amerykańscy podatnicy otrzymali obniżkę stawek podatku dochodowego. Kwalifikowana stawka podatku od dywidend została również zmieniona ze zwykłych stawek podatku dochodowego na niższe stawki podatku od długoterminowych zysków kapitałowych. Ustawodawstwo, które to umożliwiło, nazwano Ustawą z 2003 r. O rozliczaniu ulg podatkowych w zakresie zatrudnienia i wzrostu (JGTRRA). Ustawa obniżyła również maksymalną stawkę podatku od długoterminowych zysków kapitałowych z 20% do 15% i ustanowiła 5% stawkę podatku od długoterminowych zysków kapitałowych dla podatników w przedziałach 10% i 15% zwykłego podatku dochodowego.
Kilka lat później Ustawa o zapobieganiu i uzgadnianiu podwyżek podatków z 2005 r. (TIPRA) zapobiegła utracie lub wygaśnięciu szeregu przepisów podatkowych ustawy z 2003 r. Do 2010 r. Również dla podatników o niskich i średnich dochodach w 10% i 15 % zwykłego przedziału podatku dochodowego, ponownie obniżył stawkę podatku od kwalifikowanych dywidend i długoterminowych zysków kapitałowych z 5% do 0%.
Ustawa o zwolnieniu podatkowym, przywróceniu ubezpieczenia od bezrobocia i tworzeniu miejsc pracy z 2010 r. Przedłużyła te wcześniejsze przepisy o dwa dodatkowe lata.
Podpisana 2 stycznia 2013 r. Amerykańska ustawa o zwolnieniu podatkowym z 2012 r. Uczyniła kwalifikowaną dywidendę stałą częścią kodu podatkowego, ale dodała stawkę 20% dochodu w nowym najwyższym 39, 6% przedziale podatkowym.
Przykład świata rzeczywistego
Jako hipotetyczny przykład rozważ fikcyjnego Joe Investora. Ma 100 000 akcji Spółki ABC, co wypłaca dywidendę w wysokości 0, 20 USD rocznie. W sumie Joe Investor otrzymuje rocznie 100 000 x 0, 20 USD = 20 000 USD w formie dywidendy od spółki ABC.
Ponieważ Firma ABC nie wypłaca kwalifikowanych dywidend, Joe Investor musi płacić regularną stawkę podatku dochodowego od tych dywidend zamiast stawki podatku od zysków kapitałowych.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.