Porozumienie dotyczące zwrotu kosztów opieki zdrowotnej (HRA)
Umowa dotycząca zwrotu kosztów opieki zdrowotnej (HRA) to finansowany przez pracodawcę plan, który zwraca pracownikom koszty kwalifikowanych kosztów leczenia, aw niektórych przypadkach składek ubezpieczeniowych. Pracodawcy mogą ubiegać się o odliczenie podatku od zwrotów dokonywanych w ramach tych planów, a dolary zwrotu otrzymywane przez pracowników są zasadniczo wolne od podatku.
Jak działa umowa refundacyjna (HRA)
Ustalenie dotyczące zwrotu kosztów opieki zdrowotnej to plan opracowany przez pracodawcę w celu pokrycia kosztów leczenia jego pracowników. Pracodawca decyduje o tym, ile włoży do planu, a pracownik może zażądać zwrotu rzeczywistych kosztów leczenia poniesionych do tej kwoty. Wszyscy pracownicy w tej samej klasie muszą otrzymać taki sam wkład HRA.
HRA nie jest kontem. Pracownicy nie mogą wypłacić środków z góry, a następnie wykorzystać ich do pokrycia kosztów leczenia. Zamiast tego muszą najpierw ponieść koszty, a następnie zwrócić je. Zwrot w momencie usługi jest możliwy, jeśli pracodawca dostarczy kartę debetową HRA. Pracownik, który wykorzysta wszystkie przydzielone środki w HRA przed końcem roku, będzie musiał pokryć wszelkie kolejne rachunki za zdrowie z własnej kieszeni lub z funduszy na elastycznym rachunku wydatków (FSA), znanym również jako elastyczna umowa wydatków ), jeśli jest dostępny, lub konto oszczędnościowe (HSA) dla pracowników, którzy mają wysoce odliczalny plan opieki zdrowotnej (HDHP).
Kluczowe dania na wynos
- Pracodawcy, a nie pracownicy, finansują HRA.
- HRA nie jest przenośny; pracownik traci tę korzyść, gdy odchodzi z firmy.
- Przepisy rządowe, które pracodawcy mogą dopracować dalej, określają, które wydatki mogą zostać zwrócone pracownikom.
- W zależności od rodzaju HRA fundusze mogą zostać wykorzystane na zwrot składek na ubezpieczenie zdrowotne, składki na ubezpieczenie wzroku i dentystyczne oraz kwalifikowane wydatki medyczne.
- Zasady dotyczące HRA różnią się zasadniczo od stycznia 2020 r.
Korzyści z uzgodnień dotyczących zwrotu kosztów opieki zdrowotnej
W 2019 r. HRA można wykorzystać do pokrycia kwalifikowanych wydatków medycznych, w tym leków na receptę, insuliny, corocznego badania lekarskiego, kul, pigułek antykoncepcyjnych, posiłków opłacanych podczas leczenia w placówce medycznej, opieki psychologa lub psychiatry, leczenie uzależnień, koszty transportu poniesione w celu uzyskania opieki medycznej i wiele więcej. Zgodnie z zasadami administracyjnymi Obamy nie można ich wykorzystywać do opłacania indywidualnych składek na ubezpieczenie zdrowotne.
Od stycznia 2020 r. HRA ulegną znacznej zmianie. Rząd pozwoli pracodawcom oferować swoim pracownikom nowy rodzaj HRA, zwany HRA indywidualnego ubezpieczenia zamiast grupowego ubezpieczenia zdrowotnego. Pracownicy mogą korzystać z tych HRA, aby wykupić własne kompleksowe indywidualne ubezpieczenie zdrowotne z kwotami przed opodatkowaniem, zarówno na rynku ubezpieczeń zdrowotnych, jak i poza nim. Indywidualne ubezpieczenia HRA mogą również zwracać pracownikom kwalifikowane wydatki zdrowotne, takie jak współpłatności i odliczenia.
Ponadto, zgodnie z nowymi przepisami, pracodawcy, którzy nadal oferują tradycyjne grupowe ubezpieczenie zdrowotne, mogą oferować HRA o wyjątkowych świadczeniach w celu zwrotu pracownikom nawet 1800 USD rocznie kwalifikowanych wydatków medycznych. Pracownicy mogą zapisać się na „HRA o wyjątkowych świadczeniach”, nawet jeśli odrzucą grupowe ubezpieczenie zdrowotne, ale nie mogą wykorzystać tych funduszy na zakup kompleksowego ubezpieczenia zdrowotnego. Mogą jednak wykorzystać te fundusze na opłacenie krótkoterminowych składek na ubezpieczenie zdrowotne, ubezpieczenia dentystyczne i ubezpieczenie wzroku oraz kwalifikowane wydatki medyczne (kliknij tutaj i przewiń do pytania 11, aby uzyskać szczegółowe informacje).
Pracownicy mogą wykorzystywać pieniądze w swoich HRA na pokrycie dozwolonych kosztów medycznych, dentystycznych i wzroku ich małżonków i osób na utrzymaniu.
Ograniczenia uzgodnień dotyczących refundacji zdrowia
HRA obejmuje wyłącznie kwalifikowane wydatki medyczne i dentystyczne. Według Internal Revenue Service (IRS) wydatki medyczne to koszty poniesione w celu złagodzenia lub zapobiegania dolegliwościom fizycznym lub psychicznym, a nie wydatki na utrzymanie ogólnego stanu zdrowia, takie jak witaminy.
Wydatki, które nie kwalifikują się jako konieczny wydatek medyczny, obejmują na przykład wybielanie zębów, ubrania dla matek, usługi pogrzebowe, opłaty za członkostwo w klubach zdrowia, substancje kontrolowane, opiekę nad zdrowym dzieckiem, porady małżeńskie, leki z innych krajów i leki na receptę bez recepty leki
Pracodawca może wykluczyć niektóre wydatki medyczne, nawet jeśli wydatki są kwalifikowane przez IRS. Lista pracodawców podlegająca zwrotowi kosztów leczenia zostanie przedstawiona w dokumencie planu HRA dla pracowników.
Uwagi specjalne
Finansowanie HRA i przenośność
Ustalenie dotyczące zwrotu kosztów opieki zdrowotnej jest finansowane wyłącznie przez pracodawcę, który decyduje również o maksymalnej rocznej składce na HRA każdego pracownika. Dzięki nowym przepisom dotyczącym HRA w styczniu 2020 r. Pracodawcy nadal określają, ile wnieść do HRA pracowników, z wyjątkiem tego, że wszyscy pracownicy należący do tej samej klasy pracowników muszą otrzymywać taki sam wkład, jak wspomniano powyżej. Pracownicy starsi lub pozostający na utrzymaniu mogą otrzymać więcej.
Wszelkie środki HRA, które nie zostaną wydane do końca roku, mogą zostać przeniesione na następny rok, chociaż pracodawca może ustalić maksymalny limit przeniesienia, który może zostać przeniesiony z roku na rok. Ponadto, jeśli pracownik zostanie rozwiązany lub opuści firmę, aby pracować dla innej firmy, HRA nie będzie z nim współpracować. (To odróżnia go od HSA - „konta oszczędnościowego”, które jest przenośne. Więcej informacji znajdziesz poniżej).
Zalety podatkowe HRA
Jako korzyść dla pracodawców, zwroty za pośrednictwem HRA podlegają odliczeniu w 100% od podatku. Jako alternatywa dla droższej opieki zdrowotnej dla emerytów, pracodawca może skorzystać z HRA w celu pokrycia kosztów opieki zdrowotnej emerytowanych pracowników. Ponadto, ponieważ plany są w pełni finansowane przez pracodawców, zapewniają przewidywalność, umożliwiając pracodawcom przewidywanie ich przybliżonych maksymalnych wydatków na świadczenia zdrowotne HRA na dany rok.
Pracownicy mogą skorzystać z ustaleń, aby pokryć szeroki zakres wydatków medycznych nieobjętych polisami ubezpieczenia zdrowotnego. W zależności od rodzaju HRA mogą go również używać do składek na ubezpieczenie medyczne, dentystyczne lub wzroku. Ponadto zwroty są zwolnione z podatku do maksymalnej kwoty za okres ubezpieczenia. Niektóre firmy mogą oferować pracownikom dodatkową korzyść z innych świadczeń zdrowotnych zapewnianych przez pracodawcę, takich jak FSA, w połączeniu z HRA.
Ustalenia dotyczące zwrotu kosztów zdrowia a inne ustalenia
Pracownik, który ma zarówno FSA, jak i HRA - i ma koszty, które kwalifikują się do zwrotu w ramach obu planów - nie może wybrać, który pokryje koszt. Zamiast tego koszty zostaną zwrócone przez plan, który pracodawca ustanowił jako pierwszy. Po wyczerpaniu tego podstawowego planu drugi plan zostanie wykorzystany na pokrycie wszelkich późniejszych kwalifikowalnych wydatków medycznych zgłoszonych do zwrotu.
Oto bliższe spojrzenie na dwie inne opcje finansowania wydatków medycznych z własnej kieszeni.
FSA
FSA jest finansowany z części wynagrodzenia przed opodatkowaniem pracownika i, w przeciwieństwie do HRA, każdy pracownik określa, ile pieniędzy należy przeznaczyć na te ustalenia rocznie - do 2 700 USD w 2019 r. Niewykorzystane środki w HRA mogą zostać przeniesione do następnego roku, według uznania pracodawcy. Niewykorzystane fundusze FSA zasadniczo nie mogą być wykorzystane w następnym roku planu, chociaż pracodawca może zaoferować albo krótki okres karencji, albo pozwolić na przeniesienie do 500 USD.
HSA
W porównaniu do HRA rachunek oszczędnościowy (HSA) to w pełni nabyte konto uprzywilejowane podatkowo, które nie podlega przepadkowi, jeżeli środki pozostaną na rachunku pod koniec roku. HSA jest połączony z wysoce odliczalnym planem opieki zdrowotnej (HDHP) w celu pokrycia wydatków medycznych i dentystycznych. Rachunek jest finansowany przez pracownika i / lub pracodawcę i, podobnie jak FSA, nie może być wykorzystywany do opłacania składek ubezpieczeniowych. W przeciwieństwie do HRA i FSA pracownicy mogą zachować swoje HSA, jeśli zmienią pracodawców.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.