Zasadniczo identyczne bezpieczeństwo

Co to jest zasadniczo identyczne zabezpieczenie?

Termin „zasadniczo identyczne zabezpieczenie” pochodzi z języka i wyjaśnień opublikowanych przez US Internal Revenue Service (IRS) w odniesieniu do zasad sprzedaży prania. Papiery wartościowe spełniające tę definicję nie są uznawane za wystarczająco różne, aby uznać je za osobne inwestycje. Zasadniczo identyczne papiery wartościowe mogą obejmować zarówno nowe, jak i stare papiery wartościowe wyemitowane przez korporację, która została poddana reorganizacji, lub zamienne papiery wartościowe i akcje zwykłe tej samej korporacji. Papiery wartościowe zwykle należą do tej kategorii, jeżeli ceny rynkowe i ceny konwersji są takie same, a zatem nie można ich uwzględniać w zamianie podatków lub innych strategiach odzyskiwania strat podatkowych.

Kluczowe dania na wynos

• Zasadniczo identyczne bezpieczeństwo to zwrot, który pochodzi z wyjaśnienia podatkowego zasady prania i sprzedaży.
• Handlowcy nie mogą spodziewać się zastosowania strategii odzyskiwania strat podatkowych, jeśli sprzedali, a następnie odzyskali zasadniczo identyczne papiery wartościowe w ciągu 30 dni.
• Jeżeli papier wartościowy jest przedmiotem tej samej akcji cenowej, podejrzewa się, że jest to zasadniczo identyczny papier wartościowy.

Zrozumienie zasadniczo identycznego bezpieczeństwa

Swapy podatkowe lub strategie odzyskiwania strat podatkowych pozwalają inwestorowi sprzedać akcje lub fundusze inwestycyjne typu ETF, które obniżyły cenę, a tym samym ponieść stratę kapitałową. Pomaga to inwestorom zmniejszyć podatki od zysków kapitałowych uzyskanych gdzie indziej. Jednak, aby zachować ogólną strategię portfela, niektórzy inwestorzy natychmiast kupią papiery wartościowe bardzo podobne do tych, które zostały sprzedane ze względu na stratę podatkową, mając nadzieję, że powrócą do, a być może, przekroczą swoją poprzednią wartość.

Na przykład, jeśli inwestor sprzedaje SPDR S&P 500 ETF (SPY) ze stratą, może natychmiast odwrócić się i kupić Vanguard S&P 500 ETF. Odzyskiwanie strat podatkowych staje się coraz bardziej popularne, ponieważ usługi handlu algorytmicznego i zarządzania inwestycjami, takie jak doradcy robo, mogą automatycznie pobierać straty podatkowe w Twoim imieniu.

Uzasadnieniem jest to, że dwa fundusze ETF S&P 500 mają różnych zarządzających funduszami, różne wskaźniki kosztów, mogą powielać indeks bazowy przy użyciu innej metodologii i mogą mieć różne poziomy płynności na rynku. Obecnie IRS nie uważa, że ​​ten rodzaj transakcji obejmuje zasadniczo identyczne papiery wartościowe i dlatego jest dozwolony, chociaż może to ulec zmianie w przyszłości, gdy praktyka stanie się bardziej rozpowszechniona.

W innym przykładzie, jeżeli inwestor sprzedaje ze stratą akcje Berkshire Hathaway klasy A ze stratą w celu zakupu akcji Berkshire Hathaway klasy B, można to uznać za wypłatę sprzedaży obejmującą zasadniczo identyczne papiery wartościowe, ponieważ te dwa papiery wartościowe mają identyczną akcję cenową w różnych wielokrotnościach. Gdyby jednak sprzedali akcje klasy A Berkshire w celu objęcia akcji ściśle powiązanych akcji wyemitowanych przez inną spółkę, zasady sprzedaży prania nie miałyby zastosowania.

Sprzedaż prania

Jeżeli IRS uzna, że ​​akcje Berkshire klasy A i Berkshire klasy B są zasadniczo identycznymi papierami wartościowymi, ulgi podatkowe uzyskane ze strategii nie byłyby dozwolone przez IRS, a zamiast tego byłyby uważane za wyprzedaży. W Stanach Zjednoczonych przepisy dotyczące sprzedaży prania są skodyfikowane w publikacji IRS 550, w „26 USC § 1091 - Strata ze sprzedaży prania akcji lub papierów wartościowych” oraz zgodnie z odpowiednimi przepisami finansowymi wydanymi przez CFR 1.1091-1 i 1.1091-2.

Zgodnie z art. 1091 przepisów dotyczących finansów skarbowych sprzedaż wypłukująca ma miejsce, gdy inwestor sprzedaje akcje (lub inne papiery wartościowe) ze stratą oraz w ciągu 30 dni przed lub po sprzedaży:

• Kupuje zasadniczo identyczne akcje lub papiery wartościowe,
• Nabywa zasadniczo identyczne akcje lub papiery wartościowe w handlu podlegającym całkowitemu opodatkowaniu,
• Nabywa umowę lub opcję zakupu zasadniczo identycznych akcji lub papierów wartościowych, lub
• Przejmuje zasadniczo identyczne zapasy na indywidualne konto emerytalne (IRA).

Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.

Terminy pokrewne

Definicja Odzyskiwanie strat podatkowych przez Robo-Doradca Odzyskiwanie strat podatkowych przez Robo to automatyczna sprzedaż papierów wartościowych w portfelu w celu umyślnego ponoszenia strat w celu zrównoważenia zysków kapitałowych lub dochodów podlegających opodatkowaniu. więcej Swap podatkowy Swap podatkowy jest metodą krystalizacji strat kapitałowych poprzez sprzedaż tracących pozycje i kupowanie firm w podobnych branżach o podobnych podstawach. więcej Reguła wymywania: powstrzymywanie podatników przed domaganiem się sztucznych strat Reguła wymywania to przepis, który zabrania podatnikowi dochodzenia roszczeń z tytułu sprzedaży i odkupu identycznych zapasów. więcej Definicja sprzedaży umywalnej Transakcja, w której inwestor sprzedaje tracący papier wartościowy w celu dochodzenia straty kapitałowej, a jedynie w celu odkupienia go ponownie w celu zawarcia umowy. Sprzedaż umyć to metoda, którą inwestorzy stosują, aby spróbować rozpoznać stratę podatkową bez faktycznej zmiany swojej pozycji. więcej Dowiedz się o sprzedaży podatków Sprzedaż podatków odnosi się do rodzaju sprzedaży, w którym inwestor sprzedaje składnik aktywów ze stratą kapitałową w celu obniżenia zysków kapitałowych zrealizowanych przez inne inwestycje, do celów podatkowych. więcej Co to jest zbiórka strat podatkowych? Odzyskiwanie strat podatkowych polega na sprzedaży papierów wartościowych ze stratą w celu zrekompensowania zobowiązania z tytułu podatku od zysków kapitałowych. więcej linków partnerskich