Jak płacić podatki, jeśli jesteś za granicą

Według Association of Americans Resident Overseas (AARO) ponad 6, 32 miliona Amerykanów (bez personelu wojskowego) mieszka za granicą w ponad 160 krajach. W tym artykule omawiamy przepisy podatkowe, które mają wpływ na obywateli USA i cudzoziemców będących rezydentami za granicą.

Wymagania dotyczące archiwizacji
Internal Revenue Service (IRS) wymaga, aby obywatele amerykańscy i cudzoziemcy mieszkający poza Stanami Zjednoczonymi składali deklaracje podatkowe, jeśli ich dochód brutto jest większy lub równy obowiązującym zwolnieniom i standardowym odliczeniom. Zaleca się również, aby osoby, których dochód jest niższy niż obowiązujące zwolnienie i standardowe odliczenie, również złożyły zeznanie podatkowe. Według AARO, amerykańskie wymogi dotyczące deklaracji podatkowych dotyczą w równym stopniu Amerykanów, niezależnie od kraju, w którym obecnie mieszkają. W związku z tym obywatele i cudzoziemcy będący rezydentami pracujący za granicą mogą podlegać podwójnemu opodatkowaniu (zarówno ze strony lokalnych, jak i amerykańskich organów podatkowych), ale osoby fizyczne powinny skontaktować się z doradcą podatkowym lub urzędem skarbowym, ponieważ nie wszystkie sytuacje są takie same.

Podatnicy są zobowiązani do składania deklaracji podatkowych, a także deklaracji dotyczących podatku od nieruchomości i prezentów (jeśli dotyczy). Jeśli pracujesz za granicą, musisz złożyć zeznanie, jeśli Twój dochód brutto przekroczy określone progi ustalone przez IRS. Oto kwoty oparte na statusie zgłoszenia (dane z 2011 r.): Osoba samotna (9500 USD), 65 lat lub więcej (10 950 USD), głowa gospodarstwa domowego (12 200 USD), 65 lub więcej (13 650 USD), wdowa kwalifikująca się (er) (15 300 USD), 65 lub starsi (16 450 USD), żonaci składający wspólny wniosek (19 000 USD), nie mieszkający z małżonkiem na koniec roku (3700 USD), jeden małżonek w wieku 65 lat lub starszy (20 150 USD), oboje małżonkowie w wieku 65 lat lub starsi (21 300 USD), a małżonkowie składają osobno (3700 USD).

Zagraniczne aktywa finansowe
W 2012 r. Obowiązuje dodatkowy wymóg sprawozdawczy. Zgodnie z „Programem dobrowolnego ujawniania informacji na morzu”, Amerykanie posiadający zagraniczne aktywa finansowe przekraczające 50 000 USD dla osób fizycznych i 100 000 USD dla małżeństw składających wspólne wnioski muszą zgłosić te aktywa. Kwalifikujące się aktywa obejmują rachunki bankowe, wszelkie akcje, papiery wartościowe lub instrumenty finansowe wyemitowane przez podmiot / osobę spoza USA oraz wszelkie udziały w podmiocie zagranicznym. Jeśli się kwalifikujesz, musisz przesłać formularz 8938 wraz ze zwrotem podatku.

Test obecności fizycznej
Musisz mieszkać w obcym kraju (lub krajach) przez co najmniej 330 pełnych dni w okresie 12 miesięcy. Według IRS emigranci mogą mieszkać i pracować w więcej niż jednym obcym kraju. Muszą jednak być fizycznie obecni w tych krajach przez co najmniej 330 dni w ciągu roku kalendarzowego.

Wykluczenie dochodu zagranicznego
Wykluczenie dochodu uzyskanego za granicą ma na celu ograniczenie skutków polityki podwójnego opodatkowania wuja Sama. W 2012 r. Amerykanie mogą wykluczyć do 95 100 USD rocznie z zagranicznych wynagrodzeń. Podatnicy ubiegający się o to wyłączenie będą płacić podatek według stawek, które obowiązywałyby, gdyby nie domagały się wyłączenia dochodu uzyskanego za granicą. Oznacza to, że zamiast stosować najniższą możliwą stawkę, emigranci będą opodatkowani od normalnego przedziału podatkowego (gdyby nie skorzystali z wyłączenia) po wykorzystaniu początkowej kwoty 95 100 USD.

Wykluczenie mieszkań zagranicznych
Emigranci mogą wykluczyć kwoty wypłacane przez pracodawcę na wydatki związane z mieszkaniem. Te świadczenia wypłacane przez pracodawcę nie muszą być zgłaszane jako część dochodu zagranicznego. Amerykanie nie mogą dwukrotnie wykluczyć tych samych kwot (tj. Źródeł pochodzących zarówno z płac zagranicznych, jak i zasiłków związanych z mieszkalnictwem). Ponadto osoby prowadzące działalność na własny rachunek nie kwalifikują się do wykluczenia mieszkaniowego za granicą. Aby zapobiec nadużyciom, emigranci mogą ubiegać się o maksymalne wykluczenie mieszkaniowe za granicą do 16% wykluczenia dochodu uzyskanego za granicą. Niezależni kontrahenci nie mogą również domagać się wykluczenia mieszkaniowego za granicą. Zamiast tego niezależni kontrahenci muszą wybrać ulgę mieszkaniową za granicą na formularzu 2555.

IRS uznaje za kwoty kwalifikujące się do zawarcia zagranicznej umowy mieszkaniowej: czynsz, naprawy, media inne niż telefon, ubezpieczenie domu i najemcy, podatki od użytkowania, niepodlegające zwrotowi kaucje lub opłaty leasingowe, wynajem mebli, opłaty za parkingi mieszkaniowe i płatności wyrównania podatków płacone przez twój pracodawca.

Terminy
Amerykanie mieszkający i pracujący za granicą mają czas do 16 kwietnia na złożenie i opłacenie podatków. Jednak IRS zapewnia automatyczne przedłużenie dla emigrantów, którzy mają czas do 15 czerwca na złożenie zeznania podatkowego w USA. Składając formularz 4868 do 15 czerwca, podatnicy mogą złożyć wniosek o dodatkowe przedłużenie do 15 października. Pismo do IRS może dodatkowo przesunąć przedłużenie do 15 grudnia.

Dolna linia
Wreszcie, emigranci, którzy zrzekną się obywatelstwa amerykańskiego, nie będą mieli problemów z IRS. Przez dziesięć lat po rezygnacji nadal podlegają amerykańskim przepisom podatkowym.