Podstawa opodatkowania

Podstawa opodatkowania to całkowita kwota aktywów lub dochodów, które mogą być opodatkowane przez organ podatkowy, zwykle przez rząd. Służy do obliczania zobowiązań podatkowych. Może to mieć różne formy, w tym dochód lub majątek.

1:14

Podstawa opodatkowania

Podział podstawy opodatkowania

Podstawę opodatkowania definiuje się jako całkowitą wartość aktywów, nieruchomości lub dochodów w określonym obszarze lub jurysdykcji.

Aby obliczyć całkowite zobowiązanie podatkowe, należy pomnożyć podstawę opodatkowania przez stawkę podatkową:

• Zobowiązanie podatkowe = podstawa opodatkowania x stawka podatku

Stawka nałożonego podatku różni się w zależności od rodzaju podatku i łącznej podstawy opodatkowania. Podatek dochodowy, podatek od darowizn i podatek od nieruchomości są obliczane zgodnie z innym harmonogramem stawek podatkowych.

Dochód jako podstawa opodatkowania

Jako przykład weźmy dochód osobisty lub korporacyjny. W takim przypadku podstawą opodatkowania jest minimalna kwota rocznego dochodu, którą można opodatkować. Jest to dochód podlegający opodatkowaniu. Podatek dochodowy jest naliczany zarówno od dochodów osobistych, jak i dochodu netto generowanego przez przedsiębiorstwa.

Korzystając z powyższego wzoru, możemy obliczyć zobowiązanie podatkowe danej osoby za pomocą niektórych liczb, stosując prosty scenariusz. Powiedzmy, że Margaret zarobiła w ubiegłym roku 10 000 $, a minimalna kwota dochodu podlegająca opodatkowaniu wynosiła 5000 $ według stawki podatkowej 10 procent. Łączne zobowiązanie podatkowe wyniosłoby 500 USD - obliczone na podstawie jej podstawy opodatkowania pomnożonej przez jej stawkę podatkową:

• 5000 USD x 10% = 500 USD

W prawdziwym życiu używałbyś formularza 1040 do dochodu osobistego. Zwrot rozpoczyna się od całkowitego dochodu, a następnie odejmuje się i inne wydatki odejmuje, aby uzyskać skorygowany dochód brutto (AGI). Wyszczególnione odliczenia i wydatki zmniejszają AGI do obliczenia podstawy opodatkowania, a indywidualne stawki podatkowe oparte są na całkowitych dochodach podlegających opodatkowaniu.

Podstawa opodatkowania indywidualnego podatnika może ulec zmianie w wyniku obliczenia alternatywnego podatku minimalnego (AMT). Zgodnie z AMT podatnik musi dokonać korekty swojego początkowego obliczenia podatkowego, aby do deklaracji dodano dodatkowe pozycje, a podstawa opodatkowania i związane z tym zobowiązanie podatkowe wzrosły. Na przykład odsetki od niektórych zwolnionych z podatku obligacji komunalnych są dodawane do obliczeń AMT jako dochód z obligacji podlegających opodatkowaniu. Jeżeli AMT generuje wyższe zobowiązanie podatkowe niż wstępne obliczenie, podatnik płaci wyższą kwotę.

Faktoring zysków kapitałowych

Podatnicy są opodatkowani od zrealizowanych zysków, gdy aktywa (takie jak nieruchomości lub inwestycje) są sprzedawane. Jeżeli inwestor jest właścicielem składnika aktywów i go nie sprzedaje, inwestor osiąga niezrealizowany zysk kapitałowy i nie ma zdarzenia podatkowego.

Załóżmy na przykład, że inwestor posiada akcje przez pięć lat i sprzedaje akcje za 20 000 $ zysku. Ponieważ zapasy były utrzymywane przez ponad rok, zysk uznaje się za wszelkie straty kapitałowe zmniejszające długoterminowe i podstawę opodatkowania zysku. Po odliczeniu strat podstawę opodatkowania zysku kapitałowego mnoży się przez stawki podatku od zysków kapitałowych.

Przykłady jurysdykcji podatkowych

Oprócz płacenia podatków federalnych podatnicy są opodatkowani na szczeblu stanowym i lokalnym w kilku różnych formach. Większość inwestorów jest opodatkowana podatkiem dochodowym na poziomie państwowym, a właściciele domów płacą podatek od nieruchomości na poziomie lokalnym. Podstawą opodatkowania nieruchomości jest oszacowana wycena domu lub budynku. Państwa oceniają również podatek od sprzedaży, który jest nakładany na transakcje handlowe. Podstawą opodatkowania podatku od sprzedaży jest cena detaliczna towarów zakupionych przez konsumenta.

Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.

Terminy pokrewne

Zobowiązanie podatkowe Definicja Zobowiązanie podatkowe to kwota, którą osoba fizyczna, spółka lub inny podmiot musi zapłacić organowi podatkowemu. więcej Co to znaczy być zwolnionym z podatku? Zwolnione z podatku ma być wolne lub niepodlegające opodatkowaniu przez organy regulacyjne lub podmioty rządowe. Dowiedz się więcej o tym, co to znaczy być zwolnionym z podatku. więcej Definicja tabeli podatków Tabela podatków to wykres, który pokazuje kwotę podatku należnego na podstawie uzyskanych dochodów. Stawkę podatkową można wykazać jako dyskretną kwotę, stawkę procentową lub kombinację obu. więcej Zrozumienie podatków? Mimowolna opłata pobierana od korporacji lub osób fizycznych, która jest egzekwowana przez rząd w celu finansowania działań rządowych. więcej Zdarzenie podatkowe Zdarzenie podatkowe oznacza każde zdarzenie lub transakcję, które powodują konsekwencje podatkowe dla strony, która wykonuje transakcję. więcej Obciążenie podatkowe Obciążenie podatkowe jest zobowiązaniem wobec władz federalnych, stanowych / wojewódzkich i gminnych w danym okresie. więcej linków partnerskich