Jak korzystać z partii podatku, aby płacić mniej podatku

Seria rachunków podatkowych w ostatnich latach, których kulminacją jest Ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu z 2017 r., Dała inwestorom ogromną szansę na oszczędności z długoterminowych zysków kapitałowych i dywidend. Ale sposobem na pełne wykorzystanie tych zmian jest wykorzystanie partii podatkowych do zarządzania zakupami i sprzedażą inwestycji oraz zgłaszania tych dochodów do urzędu skarbowego.

Papiery wartościowe zakupione w ramach jednej transakcji są określane jako „dużo” do celów podatkowych. Innymi słowy, partia podatkowa jest zapisem wszystkich transakcji i ich skutków podatkowych (daty zakupu i sprzedaży, podstawa kosztu, cena sprzedaży) obejmujących określone zabezpieczenie portfela. Myślenie w kategoriach partii podatkowych może pomóc inwestorowi w podejmowaniu strategicznych decyzji dotyczących tego, które aktywa sprzedać i kiedy, co znacznie zmienia podatki należne od tych inwestycji.

Obecne stawki podatkowe

Obecne stawki ustanowione ustawą o obniżkach podatków i zatrudnieniu mają pozostać na miejscu do 2025 r.

Stawka podatku od długoterminowych zysków kapitałowych wynosi 20% dla pojedynczych podmiotów, które zgłaszają dochód przekraczający 434 550 USD lub więcej w 2019 r .; dla małżonków składających wspólne wnioski, to 488 850 USD. Stawka spada do 15% dla osób, które zarabiają między 39 376 USD a 434 550 USD (78 751–488 850 USD dla par), a wynosi 0% dla osób, których dochód jest poniżej tych minimów. Aby uzyskać te stawki, filer musi posiadać inwestycję przez co najmniej rok.

Krótkoterminowe zyski kapitałowe są opodatkowane jako zwykły dochód. Ustawa ustanowiła siedem przedziałów podatku dochodowego, od 10% dla osób o niskich dochodach do 37% dla osób o najwyższych dochodach.

Poniżej znajduje się krótkie spojrzenie na to, w jaki sposób dywidendy, krótkoterminowe zyski kapitałowe i długoterminowe zyski kapitałowe będą opodatkowane od akcji, obligacji i funduszy inwestycyjnych, w zależności od przedziału podatkowego.

Oprócz stawek wymienionych w tabeli podatnicy o wyższych dochodach
być może będzie musiał zapłacić dodatkowo 3, 8% podatku od inwestycji netto.

Jak widać na wykresie, krótkoterminowe zyski kapitałowe są traktowane w sposób najmniej korzystny pod względem podatkowym i w większości przypadków należy ich unikać. Należy zauważyć, że obniżona stawka podatku od dywidend dotyczy tylko dywidend kwalifikowanych. Oznacza to, że obniżona stawka nie ma zastosowania, chyba że dywidenda zostanie wypłacona na papier wartościowy przechowywany przez co najmniej 60 dni w okresie 121 dni rozpoczynającym się 60 dni przed datą ex-dywidendy.

kluczowe dania na wynos

• Partia podatkowa jest zapisem wszystkich transakcji i ich skutków podatkowych (daty zakupu i sprzedaży, podstawa kosztów, cena sprzedaży) obejmujących określone zabezpieczenie w portfelu.
• Myślenie w kategoriach partii podatkowych może pomóc inwestorowi w podejmowaniu strategicznych decyzji dotyczących tego, które aktywa sprzedać i kiedy w roku podatkowym.
• W szczególności wybór metody opartej na kosztach może mieć znaczący wpływ na obliczanie zysków i strat kapitałowych oraz znacząco wpływać na podatki należne od tych inwestycji.

Jak zgłaszać zyski i straty

Formularz 1099-DIV zawiera podział zwykłych i kwalifikowanych dywidend dla celów podatkowych.

Należy śledzić pierwotną podstawę kosztu nabytych papierów wartościowych, aby zgłosić krótkoterminowe i długoterminowe zyski za dany rok, co odbywa się na formularzu o nazwie Zyski i straty z harmonogramu D-Capital.

Przy obliczaniu zysków kapitałowych, zyski i straty krótkoterminowe są najpierw kompensowane, a następnie kompensowane są zyski i straty długoterminowe. Następnie możesz połączyć dwa wyniki razem, aby obliczyć ogólny wynik.

Zachowaj ostrożność, aby uniknąć zasady wyprzedaży, która może zapobiec stracie, jeśli kupisz akcje tego samego papieru wartościowego w ciągu 30 dni.

Korzystanie z partii podatkowych na Twoją korzyść

Wybór metody opartej na koszcie może mieć znaczący wpływ na obliczanie zysków i strat kapitałowych przy sprzedaży akcji.

W przypadku udziałów w funduszach wspólnego inwestowania istnieją trzy popularne sposoby określania podstawy kosztu sprzedawanych udziałów:

• FIFO (pierwsze wejście, pierwsze wyjście)
• metoda średniego kosztu
• metoda podziału akcji

W przypadku pojedynczych akcji i obligacji możesz użyć:

• FIFO
• LIFO (ostatnie wejście, pierwsze wyjście)
• metoda określonych udziałów

Większość osób wybiera metodę FIFO, ponieważ jest ona domyślna w większości pakietów oprogramowania i jest wygodna do śledzenia kosztów. Ale spójrz, w jaki sposób metoda określonych udziałów może pomóc Ci zminimalizować zyski w porównaniu ze standardowymi metodami FIFO lub LIFO. To właśnie oznacza wybór określonych partii podatkowych.

Załóżmy na przykład, że jesteś w grupie podatkowej 32% i dokonałeś następujących zakupów akcji XYZ w okresie dwóch lat.

Załóżmy teraz, że musisz sprzedać 800 akcji XYZ i chcesz zminimalizować swoje konsekwencje podatkowe:

Razem 2140 USD

Zgodnie z metodą FIFO sprzedałbyś pierwsze 800 udziałów, które kupiłeś dwa lata temu, co zaowocowało długoterminowym zyskiem w wysokości 20 000 USD, z rachunkiem podatkowym w wysokości 3 000 USD. Jeśli zamiast tego zdecydujesz się sprzedać określoną partię podatkową, możesz najpierw sprzedać swoje najdroższe akcje, nawet jeśli były one krótkoterminowe i nadal mają niższy rachunek podatkowy w wysokości 2 140 USD.

Strategie minimalizacji podatków

Śledzenie papierów wartościowych według partii podatkowej to świetny sposób na zminimalizowanie podatków należnych od zysków. Pamiętaj, że wymaga to prowadzenia dokładnych rejestrów i zawsze najpierw sprzedaj pozycje o najwyższych kosztach.

Inne sposoby minimalizacji podatków:

• Unikaj krótkoterminowych zysków. To dobra ogólna zasada. To powiedziawszy, czasami warto sprzedać najpierw nową pozycję, jeśli oznacza to znacznie niższy zysk kapitałowy.
• Unikaj funduszy i akcji o wysokich obrotach. one generować prowizje, koszty transakcyjne i wyższe zobowiązania podatkowe. Jeśli zamierzasz dużo handlować, upewnij się, że każda decyzja jest tego warta z punktu widzenia podatków.
• Korzystaj z funduszy zarządzanych podatkami. Fundusze te są skonstruowane w taki sposób, aby zmniejszać zobowiązania podatkowe. Zarządzający nimi inwestują w te same akcje, co inne fundusze, ale dążą do zminimalizowania podziału zysków kapitałowych na koniec roku poprzez zmniejszenie liczby kupna i sprzedaży w ramach funduszu.
• Sprzedaj swoich przegranych. Zbierz straty i wykorzystaj je, aby zrównoważyć zyski. Nie bój się generować strat, które przenoszą się na kolejne lata.

Dolna linia

Istnieje wiele metod określania zysku lub straty ze sprzedaży papieru wartościowego. Musisz określić metodę, która będzie dla Ciebie najlepsza, i trzymaj się jej. Chociaż pierwsze wejście, pierwsze wejście może być najłatwiejsze do obliczenia i śledzenia, nie zawsze może być najkorzystniejsze.

Jeśli skorzystasz z metody określonych akcji, upewnij się, że otrzymałeś pisemne potwierdzenie od swojego brokera lub powiernika potwierdzające instrukcje dotyczące sprzedaży.