Czerwone flagi IRS dla fundacji rodzinnych

Rodzinna fundacja charytatywna może zapewnić wyjątkowe korzyści zarówno organizacjom charytatywnym, które wspiera, jak i członkom rodziny, którzy kierują działaniami fundacji. Jednak prywatne fundacje rodzinne podlegają złożonym przepisom podatkowym, których naruszenie może skutkować surowymi karami podatkowymi, a nawet cofnięciem statusu fundacji zwolnionego z podatku.

Tak więc, jeśli jesteś zainteresowany utworzeniem fundacji rodzinnej lub już jej częścią, dobrze jest zapoznać się z tymi zasadami Internal Revenue Service (IRS). Poniżej znajdują się podstawowe informacje na temat fundacji rodzinnych oraz niektóre praktyki, które mogą powodować problemy z IRS.

Kluczowe dania na wynos

• Założenie fundacji rodzinnej może być świetnym sposobem na zwiększenie filantropii i obniżenie podatków.
• Fundacje rodzinne mogą jednak być nadużywane w tym drugim celu, jakim jest schronienie w podatkach, i dlatego mogą podlegać zwiększonej kontroli ze strony IRS.
• Zrozumienie zasad i potencjalnych czerwonych flag dla założenia fundacji rodzinnej może zmniejszyć twoje szanse na audyt i utrzymać twoją darowiznę na cele dobroczynne.

Podstawy

Najczęstszą formą prywatnej fundacji rodzinnej jest organizacja non-profit zwolniona z podatku na podstawie sekcji 501 (c) (3) IRS. Fundacja została założona przez osobę fizyczną, rodzinną lub prywatną w celu wspierania jednej lub więcej działalności charytatywnej. Fundacja jest finansowana przez jej twórców, którzy otrzymują odliczenia podatkowe za swoje składki. Fundusze te stanowią wyposażenie fundacji, które jest inwestowane w sposób, który wygeneruje dochód na finansowanie działalności charytatywnej fundacji w przyszłości. Fundacja musi przeznaczyć co najmniej 5% swoich aktywów na cele charytatywne.

Ewentualne zyski

Korzyści płynące z fundacji rodzinnych są większe niż zwykłych charytatywnych podarunków pieniężnych:

• Ponieważ członkowie rodziny zachowują kontrolę nad fundacją, istnieje ciągła ciągłość dawania pomocy charytatywnej.
• Fundacja może otrzymywać potrącane od podatku składki od stron trzecich, które mogą finansować program poza wkładami własnymi rodziny.
• Zarządzanie fundacją może jednoczyć członków rodziny, wpajając im ducha służby społecznej.
• Posiadanie członka rodziny jako administratora utrzymuje obowiązki zarządcze w rodzinie, a koszty administracyjne są niskie.
• Fundacja tworzy widoczną i trwałą spuściznę publiczną dla rodziny.
• Założenie fundacji rodzinnej jest tańsze i wymaga mniejszego wyposażenia, niż mogłoby się wydawać wielu osobom.

Potencjalne potknięcia

Jedną z największych trudności w zarządzaniu fundacją rodzinną może być próba wyjaśnienia skomplikowanych zasad, które nakłada na nich IRS. Reguły te mają na celu zapobieganie potencjalnym konfliktom interesów, które mogą wystąpić, gdy członkowie rodziny ściśle współpracują w celu zarządzania aktywami fundacji. Nieświadomość ich może wpędzić cię w poważne kłopoty z IRS, który ma całą sekcję na swojej stronie internetowej poświęconą prywatnym fundacjom. Jeśli chcesz założyć prywatną fundację rodzinną, ważne jest również, aby zasięgnąć profesjonalnej porady - na przykład od prawnika podatkowego, który specjalizuje się w fundacjach.

Czerwone flagi IRS dla fundacji rodzinnych

Poniższa lista nie jest wyczerpująca, ale zawiera niektóre z bardziej powszechnych punktów zaczepienia w sekcji 501 (c) (3) w odniesieniu do fundacji rodzinnych. Zobacz te tematy jako czerwone flagi, jeśli jesteś zaangażowany w fundację lub zastanawiasz się nad jej utworzeniem.

Zrozumienie terminów „samodzielne postępowanie” i „osoby zdyskwalifikowane”:

Kluczem do wszystkich poniższych przepisów jest koncepcja, że zakazuje samozatrudnienia między fundacją a jej zdyskwalifikowanymi osobami. Oto, co musisz wiedzieć o tych warunkach: Chociaż samodzielne postępowanie może przybierać różne formy, zasadniczo odnosi się do osoby, która korzysta z transakcji. I chociaż definicja osoby zdyskwalifikowanej przez IRS jest sama w sobie skomplikowana, ogólnie oznacza to „każdego, kto ma znaczący wkład w fundację, a także kierowników fundacji, oficerów i członków rodziny, a także wszelkie stowarzyszone korporacje i członków ich rodzin”.

• Zatrudnianie członków rodziny / osób zdyskwalifikowanych. Fundacja rodzinna może zatrudniać członków rodziny i inne osoby zdyskwalifikowane. Jednak ich role należy uznać za niezbędne do celu fundacji.
• Oferowanie odszkodowania. Zapłata za osoby zdyskwalifikowane powinna być zgodna z porównywalnymi danymi dla podobnych pozycji. Jeśli IRS sądzi, że płacisz osobie zdyskwalifikowanej więcej niż stawkę za pracę, osoba ta zostanie ukarana 25% nadwyżki świadczenia pieniężnego, które otrzymała.
• Sprzedaż lub leasing . IRS nie zezwala na sprzedaż lub dzierżawę między fundacje i ich zdyskwalifikowane osoby. Na przykład, jeśli członek rodziny sprzedałby fundacji sprzęt biurowy, który jest wart 10 000 USD, ale otrzymuje za to tylko 1000 USD, IRS nadal uważałaby to za samodzielne działanie. Podobnie, jeśli osoba zdyskwalifikowana wynająłaby fundację samochód za jedyne 100 USD miesięcznie, gdy faktyczna cena za wynajem tego samego samochodu wynosi 1000 USD miesięcznie.
• Udzielanie pożyczek. Udzielanie pożyczek lub kredytów w dowolny sposób między fundacją a osobą zdyskwalifikowaną jest uważane przez IRS za samodzielne postępowanie, nawet jeśli umowa pożyczki lub kredytu jest w pełni zabezpieczona i udzielona na uczciwych warunkach rynkowych.
• Udostępnianie obiektów, towarów i usług. IRS nie zezwala na tego rodzaju transakcje między fundacją a jej zdyskwalifikowanymi osobami w zamian za wynagrodzenie. Jeśli jednak transakcje te są udzielane dobrowolnie, są one dozwolone, o ile osoba zdyskwalifikowana nie skorzysta.
• Podróżujący. Zabieranie osób zdyskwalifikowanych na podróż w celach związanych z działalnością fundacji i opłacanie przez fundację kosztów podróży jest aktem samodzielnego działania.

Podsumowując, fundacja rodzinna może być doskonałym sposobem na osiągnięcie długoterminowych celów charytatywnych, jednocześnie ciesząc się zapałem dawania i tworzenia trwałego dziedzictwa dla swojej rodziny. Ale jeśli nie zostanie to zrobione poprawnie, podstawa rodziny może być całkowicie pochłaniającym, frustrującym i kosztownym przedsięwzięciem. Być może warto pamiętać, że po przekazaniu darowizny na fundację rodzinną nie są to już pieniądze - istnieją nowe zasady gry.