Wymiana podobna do rodzaju
Wymiana typu podobnego, czasami nazywana wymianą typu podobnego, jest transakcją odroczoną z tytułu podatku, która pozwala na zbycie składnika aktywów i nabycie innego podobnego składnika aktywów bez generowania zobowiązania podatkowego z tytułu zysków kapitałowych ze sprzedaży pierwszego składnika aktywów.
Do czasu uchwalenia przepisów podatkowych w grudniu 2017 r. Mogło to obejmować wymianę jednej firmy na drugą - lub jeden przedmiot materialny, taki jak dzieła sztuki lub ciężki sprzęt, na inny. Po 2017 r. Podobna zamiana dotyczy wyłącznie zamiany nieruchomości inwestycyjnej lub inwestycyjnej na inną nieruchomość.
Kluczowe dania na wynos
- Podobna wymiana jest stosowana, gdy ktoś chce sprzedać składnik aktywów i nabyć podobny, unikając podatku od zysków kapitałowych.
- Giełdy tego rodzaju są ściśle monitorowane przez IRS i wymagają dokładnej księgowości, aby nie ponieść kary podatkowej.
- Doświadczeni sprzedawcy mogą skorzystać z podobnej wymiany, aby odroczyć inne określone rodzaje zysków, takie jak amortyzacja.
Jak działa wymiana podobna do rodzaju
W przypadku sprzedaży nieruchomości komercyjnej lub inwestycyjnej w celu uzyskania zysku inwestor jest zobowiązany do zapłaty podatku od zysków kapitałowych od wypracowanego zysku. Wszystkie zyski kapitałowe są opodatkowane według krótkoterminowej stopy zysków kapitałowych od 10% do 37% dla zysków osiągniętych ze sprzedaży w ciągu jednego roku lub stopy długoterminowej, która spada od 10% do 20% dla zysków osiągniętych ze sprzedaży po jeden rok od daty pierwszego zakupu.
Wymiana podobna jest również znana jako wymiana 1031 lub wymiana Starker.
Jednakże sekcja 1031 wewnętrznego kodeksu podatkowego (IRC) zwalnia inwestora z obowiązku zapłaty podatku od zysków, jeżeli dochody ze sprzedaży lub zbycia nieruchomości są ponownie inwestowane w podobną nieruchomość o równej lub większej wartości w ramach kwalifikującego się podobna wymiana. Każda nieruchomość, z wyjątkiem własnego miejsca zamieszkania, jest uważana za podobną do każdej innej nieruchomości. Zasadniczo każda nieruchomość przeznaczona do produktywnego wykorzystania w handlu lub działalności gospodarczej lub pod inwestycję kwalifikuje się do wymiany podobnej.
Podatnik, który sprzedaje nieruchomość inwestycyjną i kupuje inną w określonym terminie, nie będzie musiał płacić podatku od pierwszego zbycia. Będą musieli zapłacić podatek od sprzedaży lub zbycia drugiej nieruchomości, chyba że zostanie przeprowadzona inna podobna wymiana, w którym to przypadku zapłata podatku zostanie odroczona.
Jest kilka ważnych kwestii, o których należy pamiętać przy wymianie tego rodzaju, aby upewnić się, że przy sprzedaży pierwszego składnika aktywów nie powstanie zobowiązanie podatkowe:
- Sprzedawany składnik aktywów musi być nieruchomością inwestycyjną i nie może być miejscem zamieszkania.
- Składnik aktywów zakupiony z wpływów musi być podobny do składnika aktywów sprzedawanego.
- Wpływy ze sprzedaży muszą zostać wykorzystane na zakup innego składnika aktywów w ciągu 180 dni od sprzedaży pierwszego składnika aktywów, chociaż należy zidentyfikować nieruchomość lub składnik aktywów, które kupujesz na giełdzie podobnego rodzaju w ciągu 45 dni od sprzedaży.
Istnieją pewne ograniczenia dotyczące kwoty odroczonego podatku dochodowego, dlatego przed przystąpieniem do wymiany typu podobnego sprawdź, czy obowiązują najnowsze przepisy podatkowe.
Uwagi specjalne
Oprócz korzyści z odroczenia podatku giełda podobna umożliwia sprzedającemu odroczenie odzyskania amortyzacji - zysku uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości kapitałowych podlegających amortyzacji, które należy zgłosić jako dochód do celów podatku dochodowego. Podatnik może również unikać podatków stanowych na giełdach podobnych.
Na przykład niektóre stany wymagają, aby kupujący lub sprzedawca płacili państwowe podatki dochodowe przy sprzedaży nieruchomości, co jest znane jako obowiązkowe potrącanie podatku przez państwo. Majątek przeniesiony na giełdzie podobnej może jednak otrzymać zwolnienie. Aby ubiegać się o zwolnienie, podatnik musi podpisać formularz zwolnienia lub zaświadczenie dostarczone przez państwo. Niektóre stany wymagają od sprzedawcy przedłożenia zwolnienia na 20 dni przed zamknięciem, podczas gdy inne stany mogą zezwolić na przesłanie formularza zwolnienia przy zamknięciu.
Przykład wymiany typu podobnego do rzeczywistości
Giełda podobna jest idealna dla właściciela firmy, który chce sprzedać swoją firmę i zainwestować w inną, lub inwestora w nieruchomości, który chce sprzedać wynajmowaną nieruchomość i kupić podobną. Formularz 8824 należy złożyć w Urzędzie Skarbowym (IRS), wyszczególniając warunki umowy. Zysk rozpoznany, ponieważ otrzymano zyski - gotówkę, zobowiązania lub inną własność, która nie jest podobna i która została przekazana lub otrzymana na giełdzie podobnej - została zgłoszona na formularzu 8949, załączniku D (formularz 1040) lub formularzu 4797, jako odpowiedni. Jeżeli amortyzacja musi zostać odzyskana, wówczas ten rozpoznany zysk może zostać zgłoszony jako zwykły dochód.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.