Dochód z inwestycji netto (NII)
Dochód z inwestycji netto (NII) to dochód uzyskany z aktywów inwestycyjnych (przed opodatkowaniem), takich jak obligacje, akcje, fundusze wspólnego inwestowania, pożyczki i inne inwestycje (pomniejszone o powiązane wydatki). Indywidualna stawka podatku od dochodu z inwestycji netto zależy od tego, czy jest to dochód z odsetek, dywidendy czy zysków kapitałowych.
Kluczowe dania na wynos
- Dochód z inwestycji netto to dochód uzyskany z aktywów inwestycyjnych (przed opodatkowaniem), takich jak obligacje, akcje, fundusze wspólnego inwestowania, pożyczki i inne inwestycje (pomniejszone o powiązane wydatki)
- NII podlega opodatkowaniu w wysokości 3, 8% i ma zastosowanie do osób z NII i MAGI powyżej określonych progów.
- Nieruchomości i trusty podlegają również podatkowi NII, jeżeli nie dokonały podziału NII, a ich roczny skorygowany dochód brutto przekracza kwotę dolara, od której zaczyna się najwyższy przedział podatkowy
- W przypadku firm inwestycyjnych jest to kwota dochodu pozostałego po odjęciu kosztów operacyjnych od całkowitych dochodów z inwestycji.
Zrozumienie dochodu z inwestycji netto (NII)
Kiedy inwestorzy sprzedają aktywa ze swoich portfeli, wpływy z transakcji skutkują zrealizowanym zyskiem lub stratą. Zrealizowane zyski mogą być zyskami kapitałowymi ze sprzedaży akcji; przychody odsetkowe uzyskane z produktów o stałym dochodzie; dywidendy wypłacone akcjonariuszom spółki; dochód z najmu uzyskany z nieruchomości; niektóre płatności renty; opłaty licencyjne; itp. Różnica między wszelkimi zrealizowanymi zyskami (przed zastosowaniem podatków) a prowizjami lub opłatami handlowymi stanowi dochód z inwestycji netto (NII). NII może być dodatni lub ujemny w zależności od tego, czy składnik aktywów został sprzedany w celu uzyskania zysku lub straty kapitałowej.
Na przykład osoba sprzedaje 100 akcji AAPL i 50 akcji NFLX za 175 USD za akcję i 170 USD za akcję. Otrzymał także płatności kuponowe za rok na swoje obligacje korporacyjne w wysokości 2650 USD, oprócz dochodu z czynszów w wysokości 16 600 USD. Jego dochód z inwestycji netto można obliczyć jako:
Zysk kapitałowy z AAPL: (Cena sprzedaży 175 - Koszt 140) x 100 | 3500 USD |
Strata kapitałowa z NFLX: (Cena sprzedaży 170 - Koszt 200) x 50 | (1500) |
Prowizje maklerskie | (35) |
Wynik z tytułu odsetek | 2650 |
Dochód z wynajmu | 16, 600 |
Opłaty za przygotowanie podatków | (160) |
Dochód z inwestycji netto | 21 055 USD |
Opodatkowanie dochodu z inwestycji netto
Dochód z inwestycji netto podlega opodatkowaniu w wysokości 3, 8% i dotyczy osób o NII i zmodyfikowanym skorygowanym dochodzie brutto (MAGI) powyżej progów w poniższej tabeli:
Stan zgłoszenia | Limit MAGI ($) |
Pojedynczy | 200 000 |
Głowa rodziny | 200 000 |
Żonaty zgłoszenia oddzielnie | 125 000 |
Żonaty złożony wspólnie | 250 000 |
Wykwalifikowana wdowa (er) z osobą na utrzymaniu | 250 000 |
Podatek dochodowy od inwestycji netto stosuje się do pomniejszenia dochodu z inwestycji netto lub kwoty MAGI przekraczającej z góry określony limit. Na przykład pojedynczy podatnik z rocznym dochodem brutto w wysokości 188 000 USD i dochodem z inwestycji netto w wysokości 21 055 USD ma wskaźnik MAGI w wysokości 188 000 USD + 21 055 USD = 209 055 USD. Ponieważ kwota ta przekracza limit o 209 055 USD - 200 000 USD = 9 055 USD, jednostka zapłaci podatek dochodowy od inwestycji netto w wysokości 3, 8% x 9 055 USD = 344, 09 USD. Podatek NII nie obejmuje podatku od zysków kapitałowych ani podatku od dywidend, które inwestor nadal musi zapłacić.
Nieruchomości i trusty podlegają również podatkowi NII, jeżeli mają niepodzielony dochód z inwestycji netto, a ich roczny skorygowany dochód brutto przekracza kwotę dolara, od której zaczyna się najwyższy przedział podatkowy. Cudzoziemiec niebędący rezydentem nie podlega opodatkowaniu, chyba że jest żonaty z obywatelem lub rezydentem USA i nie zdecyduje się na traktowanie go jako rezydenta USA do celów podatkowych.
W przypadku firm inwestycyjnych jest to kwota dochodu pozostałego po odjęciu kosztów operacyjnych od całkowitego dochodu z inwestycji, i zazwyczaj jest wyrażana na podstawie akcji. Aby znaleźć dochód z inwestycji netto na akcję spółki, podziel całkowity dochód z inwestycji przez występujące akcje. Kwota ta jest dostępna dla akcjonariuszy jako dywidenda. Spółka notowana na giełdzie musi wykazywać swoje dochody z inwestycji netto w swoim bilansie.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.