Strata pasywna
Strata pasywna to strata finansowa w ramach inwestycji w jakimkolwiek przedsiębiorstwie handlowym lub biznesowym, w którym inwestor nie jest znaczącym uczestnikiem. Straty pasywne mogą wynikać z inwestycji w nieruchomości na wynajem, spółek handlowych lub innych działań, w które inwestor nie jest w istotny sposób zaangażowany. Aby zostać uznanym za niematerialnego uczestnika, inwestor nie może być stale i zasadniczo aktywny ani zaangażowany w działalność gospodarczą.
Zrozumienie strat pasywnych
Najemca lub komandytariusz może domagać się straty pasywnej na podstawie ich proporcjonalnego udziału w spółce. Straty pasywne można odpisać tylko od zysków pasywnych. Straty pasywne mogą obejmować straty wynikające ze sprzedaży pasywnej działalności gospodarczej lub nieruchomości, a także wydatki przekraczające dochód. Gdy straty przekraczają dochód z działalności pasywnej, pozostała część straty może zostać przeniesiona na następny rok podatkowy, pod warunkiem, że istnieje pewien dochód pasywny, na który można go odpisać.
Strata pasywna: definicja IRS
Według Internal Revenue Service (IRS) działalność pasywna to „każda działalność związana z wynajmem lub każda działalność gospodarcza, w której podatnik nie uczestniczy w istotny sposób”. Obejmuje to czynsze, takie jak wynajem nieruchomości i sprzętu, niezależnie od poziomu uczestnictwa inwestora. Dla porównania, działalność niepasywna to działalność, w której podatnik działa „regularnie, nieprzerwanie i merytorycznie”. IRS określa, że dochód pasywny nie obejmuje dochodu z inwestycji lub portfela (takiego jak dywidendy), wynagrodzenia lub wynagrodzenia. Straty pasywne można zgłaszać w formularzu IRS 8582: Ograniczenia utraty aktywności biernej.
W zeznaniu podatkowym dochody i straty są wymienione w dwóch kategoriach: pasywne i nie pasywne. Dochody i straty pasywne obejmują firmy i czynsze bez istotnego udziału inwestora / podatnika. Ograniczeni partnerzy są zazwyczaj pasywni, biorąc pod uwagę ograniczenia testów na udział materialny. Biorąc pod uwagę charakter spółek komandytowych, uczestnicy zwykle mają z tego powodu pasywne straty lub dochody.
Dla porównania, niepasywne dochody i straty obejmują działalność gospodarczą, w której podatnik / inwestor jest aktywnym, istotnym uczestnikiem. Może to obejmować wynagrodzenie, dochód z 1099 prowizji, dochód z portfela lub inwestycji lub każdy inny dochód uznany za nie pasywny. Dochód z portfela może obejmować tantiemy, dywidendy, dochody z odsetek, zyski i straty z akcji, wygranych na loterii, emerytury i inne nieruchomości przeznaczone na cele inwestycyjne.
Działania związane z pasywną stratą
Ogólnie rzecz biorąc, straty pasywne (i dochody) mogą pochodzić z następujących działań:
- Leasing sprzętu
- Wynajem nieruchomości (choć są pewne wyjątki)
- Wyłączna działalność gospodarcza lub gospodarstwo rolne, w którym podatnik nie ma istotnego udziału
- Spółki komandytowe (choć są pewne wyjątki)
- Spółki osobowe, korporacje S i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w których podatnik nie ma istotnego udziału
Jeśli nie masz pewności, czy stratę należy zaklasyfikować jako pasywną, czy nie, warto skonsultować się z profesjonalnym księgowym, aby upewnić się, że podatki są prawidłowo naliczane.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.