Podatek od wynagrodzeń
Podatek od wynagrodzeń to podatek, który pracodawca potrąca z pensji pracownika i płaci rządowi w imieniu pracowników. Podatek od wynagrodzeń oparty jest na wynagrodzeniu pracownika.
W większości krajów, w tym w Stanach Zjednoczonych, władze federalne i niektóre rządy stanowe pobierają pewną formę podatku od wynagrodzeń. Trzy podstawowe pozycje odliczone od wypłat w Stanach Zjednoczonych to ubezpieczenie społeczne, Medicare i podatki dochodowe. Odliczone podatki od wynagrodzeń prawdopodobnie zostaną wyszczególnione na odcinku wypłaty pracownika. Lista wyszczególniona zazwyczaj wskazuje, ile zostało potrącone na podatki federalne, stanowe i gminne, a także na płatności Medicare i Social Security.
Kluczowe dania na wynos
- Podatek od wynagrodzeń jest potrącany przez pracodawców z pensji każdego pracownika i jest wypłacany rządowi.
- Osoby prowadzące działalność na własny rachunek płacą rządowe podatki od samozatrudnienia, które spełniają podobną funkcję.
- Podatki od wynagrodzeń są wykorzystywane w przypadku określonych programów; podatki dochodowe trafiają do ogólnego funduszu rządowego. Na przykład podatki na ubezpieczenie społeczne i Medicare trafiają do określonych funduszy powierniczych.
Dlaczego warto pobierać podatki od wynagrodzeń?
Rządy wykorzystują dochody z podatków od wynagrodzeń do finansowania określonych programów, takich jak ubezpieczenie społeczne, opieka zdrowotna, zasiłek dla bezrobotnych i odszkodowania dla pracowników. Czasami samorządy pobierają niewielki podatek od wynagrodzeń w celu utrzymania i poprawy lokalnej infrastruktury i programów, w tym osób udzielających pierwszej pomocy, utrzymania dróg oraz parków i rekreacji.
Zasadniczo pracodawca jest odpowiedzialny za finansowanie ubezpieczenia na wypadek bezrobocia. Jeśli jest wykwalifikowany, były pracownik może uzyskać dostęp do tych funduszy po zakończeniu zatrudnienia. Wysokość składki na ubezpieczenie na wypadek bezrobocia, którą wypłaci pracodawca, różni się w zależności od opłat branżowych, stanowych i federalnych. Istnieją jednak również niektóre stany, które wymagają od pracownika opłacania składek na ubezpieczenie na wypadek bezrobocia i inwalidztwa.
Od 2019 r. Podatek od ubezpieczeń społecznych należny od pracowników wynosi 6, 2% od wynagrodzeń do 132 900 USD, a podatek Medicare wynosi 1, 45% od wszystkich wynagrodzeń. Gdy indywidualne wynagrodzenie przekroczy 200 000 USD lub pary małżeńskie składające wspólnie wnioski przekraczają 250 000 USD, dodatkowe 0, 9% potrącenia podatku Medicare dotyczy tylko pracownika.
Federalne podatki od wynagrodzeń obejmują składki na ubezpieczenie społeczne i Medicare, które stanowią podatek od federalnej ustawy o składkach ubezpieczeniowych (FICA). Podstawowym założeniem Social Security i Medicare jest to, że płacisz im podczas pracy. Później, po przejściu na emeryturę lub w pewnych okolicznościach medycznych, możesz kwalifikować się do wypłaty z tych funduszy.
Podatki na samozatrudnienie
Osoby prowadzące działalność na własny rachunek - w tym wykonawcy, niezależni pisarze, muzycy i właściciele małych firm - również płacą swoją wersję podatków od wynagrodzeń. Osoby te nie mają pracodawców, którzy mogliby przekazywać podatki od wynagrodzeń w ich imieniu. W rezultacie muszą płacić podatki od wynagrodzeń i muszą pokrywać zarówno część pracownika, jak i pracodawcę. Podatki te nazywane są podatkami na własny rachunek, ale funkcjonują jak podatki od wynagrodzeń.
Od 2019 r. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek muszą płacić 12, 4% swoich zarobków ze składek na ubezpieczenie społeczne i 2, 9% z płatności Medicare za łączną kwotę 15, 3% z pierwszych 132.900 USD dochodu netto. Podatek Medicare w wysokości 0, 9% dotyczy również zarobków na własny rachunek przekraczających 200 000 USD.
Podatki od wynagrodzeń a podatki dochodowe
Podatki od wynagrodzeń są szczególnymi podatkami stosowanymi w określonych programach i różnią się od podatków dochodowych, które są wpłacane do ogólnego funduszu rządowego. Podczas gdy wszyscy płacą zryczałtowany podatek od wynagrodzeń, podatki dochodowe są progresywne, a stawki różnią się w zależności od zarobków. Pracodawcy nie dopasowują podatków dochodowych. Federalny podatek dochodowy jest wpłacany do skarbu USA. Państwowy podatek dochodowy, jeśli dotyczy, trafia do skarbu państwa.
Gdzie idzie podatek od wynagrodzeń w ramach zabezpieczenia społecznego?
Fundusze opłacone z podatków na ubezpieczenie społeczne trafiają do dwóch funduszy powierniczych: funduszu powierniczego na wypadek starości i ubezpieczenia na wypadek śmierci żywiciela (OASI), który wypłaca świadczenia emerytalne i rodzinne, oraz funduszu powierniczego ubezpieczenia rentowego na świadczenia inwalidzkie. Sekretarz Skarbu, Sekretarz Pracy, Sekretarz Zdrowia i Opieki Społecznej, Komisarz Zabezpieczenia Społecznego i dwóch publicznych powierników zarządzają tymi funduszami powierniczymi.
14 sierpnia 1935 r. Prezydent Franklin D. Roosevelt podpisał ustawę o zabezpieczeniu społecznym. Jego sentyment do zapewnienia siatki bezpieczeństwa dla osób niepełnosprawnych i emerytów podzielił się z amerykańską opinią publiczną, gdy powiedział: „Młodzi ludzie zaczęli się zastanawiać, jaki byłby ich los, gdy osiągną pełnoletność”.
Zgodnie z pierwotną koncepcją programu, osoby o wysokich zarobkach były zwolnione z opłacania i otrzymywania świadczeń z funduszu zabezpieczenia społecznego. Jednak w Kongresie zwolnienie dla osób o wysokich dochodach zostało wyeliminowane. Komitet House Ways and Means zastąpił go limitem 3000 USD. Historycy nie znaleźli żadnych dowodów na poparcie tego, dlaczego komitet wybrał pułap zarobkowy zamiast zwolnienia, ale obowiązuje ono od czasu uchwalenia ustawy o zabezpieczeniu społecznym. Od 1982 r. Górna granica zarobków wzrosła w tym samym tempie, co płace.
Ograniczenie wynagrodzeń podlegających podatkowi na ubezpieczenie społeczne jest przedmiotem kontrowersji. Większość pracowników płaci podatek od każdego dolara swojego dochodu. Przeważnie pracownicy zarabiają mniej niż limit podstawy wynagrodzenia. Najbardziej zarabiający płacą podatek tylko od części swoich dochodów. Zwolennicy zniesienia pułapu twierdzą, że przyniosłoby to znaczną kwotę dochodów, która mogłaby pomóc w pokryciu niedoboru zabezpieczenia społecznego, które wkrótce stanie w obliczu. Przeciwnicy twierdzą, że spowodowałoby to jeden z największych wzrostów podatków wszechczasów.
Gdzie idzie podatek od wynagrodzeń Medicare?
Pieniądze zapłacone za podatki Medicare trafiają również do dwóch funduszy powierniczych: Szpitalnego Funduszu Powierniczego i Dodatkowego Funduszu Powierniczego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Szpitalny fundusz powierniczy pokrywa koszty Medicare Part A i związane z tym opłaty administracyjne. Część A pomaga w pokryciu opieki szpitalnej i wykwalifikowanej opieki pielęgniarskiej. W niektórych przypadkach może to również obejmować opiekę otrzymaną w domu.
Dodatkowy fundusz powierniczy ubezpieczenia medycznego pomaga w opłaceniu części Medicare B i D oraz innych kosztów administracyjnych programu Medicare. Część B obejmuje wydatki takie jak badania laboratoryjne i badania przesiewowe, opieka ambulatoryjna, prześwietlenia, usługi pogotowia ratunkowego i wiele innych pozycji. Część D pomaga z lekami na receptę.
W zależności od sytuacji osoba zapisana do Medicare może być zmuszona do zapłaty części swoich opłat medycznych w momencie korzystania, a także opłat zależnych od dochodu na Medicare. Medicaid jest również częściowo finansowany z potrąceń z listy płac.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.