Cel formularza IRS 8949

Za każdym razem, gdy sprzedajesz lub wymieniasz aktywa kapitałowe, takie jak akcje, grunty i dzieła sztuki, musisz zgłosić transakcję na federalnym zeznaniu podatkowym. Możesz mieć zyski lub straty, transakcje mogą być krótko- lub długoterminowe, a te informacje muszą zostać rozbite, aby zastosować prawidłowe traktowanie podatkowe wyników netto.

Wykaz D formularza 1040 służy do zgłaszania większości transakcji związanych z zyskiem (lub stratą) kapitału. Jednak zanim będzie można wprowadzić zysk lub stratę netto zgodnie z załącznikiem D, należy wypełnić formularz 8949: Sprzedaż i inne rozdysponowanie aktywów kapitałowych.

Kluczowe dania na wynos

• Każdy, kto sprzedaje lub wymienia składnik aktywów, taki jak akcje, grunty lub dzieła sztuki, musi wypełnić formularz 8949: Sprzedaż i inne rozdysponowanie aktywów kapitałowych.
• Zarówno transakcje krótko-, jak i długoterminowe należy udokumentować na formularzu.
• Szczegóły dotyczące transakcji muszą być udokumentowane, w tym data nabycia i zbycia, wpływy ze sprzedaży oraz korekta zysków lub strat.
• Do formularza należy dołączyć wypełniony wykaz D.

Przegląd formularza

Dwustronicowy formularz składa się z dwóch części: części I dla transakcji krótkoterminowych i części II dla transakcji długoterminowych. Sprzedaż lub podlegająca opodatkowaniu wymiana, która ma miejsce ponad 12 miesięcy od daty nabycia składnika aktywów, jest długoterminowa, natomiast sprzedaż w ciągu 12 miesięcy lub mniej jest krótkoterminowa.

Okres utrzymywania środków trwałych rozpoczyna się następnego dnia po otrzymaniu nieruchomości i kończy się w dniu jej zbycia.

Formularz odzwierciedla informacje o transakcjach, które otrzymujesz na formularzu 1099-B: Wpływy z transakcji brokerskich i barterowych , a także z twoich własnych zapisów.

Zgłaszanie transakcji krótkoterminowych

Istnieją trzy pola używane do oznaczenia, czy transakcja została zgłoszona do urzędu skarbowego i w jaki sposób uzyskano podstawę opodatkowania dla danego składnika aktywów. Zazwyczaj podstawą opodatkowania jest Twój koszt, ale może być czymś innym, jeśli otrzymałeś nieruchomość w drodze darowizny, spadku lub w inny sposób. Trzy pola to:

• Transakcje i podstawa zgłoszone do IRS (ramka A). Wiesz o tym, ponieważ otrzymany formularz 1099-B zawiera te informacje.
• Transakcje (ale nie podstawa) zgłaszane do IRS (ramka B). Na przykład, jeśli sprzedajesz nieruchomości, może to zostać zgłoszone do urzędu skarbowego na formularzu 1099-B (ale bez podstawy) lub na formularzu 1099-S: Wpływy z transakcji na nieruchomościach . Musisz obliczyć swoją podstawę na podstawie własnych zapisów (np. Pokwitowań sprzedaży, oświadczeń potwierdzających).
• Transakcje niezgłoszone do IRS (ramka C). Na przykład, jeśli sprzedałeś obraz prywatnemu kolekcjonerowi za gotówkę, transakcja nie jest zgłaszana do urzędu skarbowego.

Musisz użyć osobnego formularza 8949 dla każdego zaznaczonego pola. Tak więc, jeśli zaznaczysz wszystkie trzy pola, raportujesz transakcje krótkoterminowe na trzech osobnych formularzach. Każdy formularz ma miejsce na 14 transakcji, więc jeśli masz więcej niż 14, potrzebujesz dodatkowych formularzy.

Po wypełnieniu formularza (-ów) kwoty w każdej kolumnie są sumowane. Wynik netto jest wprowadzany do wykazu D w następujący sposób:

• Jeśli pole A jest zaznaczone: wiersz 1b załącznika D
• Jeśli zaznaczone jest pole B: wiersz 2 załącznika D
• Jeśli zaznaczone jest pole C: wiersz 3 załącznika D

Zgłaszanie transakcji długoterminowych

Część II dla transakcji długoterminowych jest lustrzanym odbiciem części I dla transakcji krótkoterminowych.

Ponownie należy użyć osobnego formularza 8949 dla każdego zaznaczonego pola dotyczącego transakcji i podstawy zgłoszonych do urzędu skarbowego.

• Transakcje i podstawa zgłoszone do IRS (ramka D). Wiesz o tym, ponieważ otrzymany formularz 1099-B wskazuje na te informacje.
• Transakcje (ale nie bazowe) zgłaszane do IRS (ramka E). Musisz obliczyć swoją podstawę na podstawie własnych zapisów (np. Pokwitowań sprzedaży, oświadczeń potwierdzających).
• Transakcje niezgłoszone do IRS (ramka F). Na przykład, jeśli sprzedałeś wolne miejsce za gotówkę, transakcja nie jest zgłaszana do urzędu skarbowego.

Po wypełnieniu formularza (-ów) kwoty w każdej kolumnie są sumowane. Wynik netto jest wprowadzany do wykazu D w następujący sposób:

• Jeśli zaznaczone jest pole D: wiersz 8b wykazu D
• Jeśli zaznaczone jest pole E: wiersz 9 załącznika D
• Jeśli pole F jest zaznaczone: wiersz 10 załącznika D

Transakcje można łączyć lub wymieniać na osobnych formularzach dla małżonków składających wspólny zeznanie.

Informacje dla każdej transakcji

Dla każdej transakcji, niezależnie od tego, czy jest to transakcja krótko-, czy długoterminowa, musisz podać siedem informacji:

• Opis właściwości (kolumna A). Na przykład, jeśli sprzedałeś akcje, wprowadź 100 sh. X Corp.
• Data nabycia - miesiąc, dzień, rok (kolumna B) . Na przykład, jeśli kupiłeś akcje 12 sierpnia 2015 r., Wpisz 08-12-15.
• Data sprzedaży lub zbycia nieruchomości (Kolumna C). Wprowadź datę w taki sam sposób jak powyżej.
• Wpływy otrzymane ze sprzedaży (kolumna D). Zwykle jest to cena sprzedaży.
• Koszt lub inna podstawa (kolumna E). Jak opisano wcześniej, podstawą jest zazwyczaj kwota zapłacona za dany składnik aktywów. Jednak może to być coś innego. Podstawa została szczegółowo wyjaśniona w publikacji IRS 551: Podstawa aktywów.
• Korekta zysku lub straty (kolumny F i G). Może nie być żadnych, ale w przypadku korekty wprowadź kod z instrukcji do formularza 8949 i kwotę korekty. Na przykład, jeśli zaznaczyłeś pole A, ale IRS nieprawidłowo zgłosił podstawę, możesz wprowadzić zgłoszoną podstawę IRS w kolumnie e, kod B w kolumnie f i zgłosić poprawną podstawę w kolumnie g; Prawidłowa podstawa służy do obliczenia zysku lub straty (poniżej).
• Zysk lub strata (kolumna H) . Jest to różnica między przychodami a podstawą. Jeśli wpływy są większe niż podstawa opodatkowania, zyskujesz. Jeśli wpływy są niższe niż podstawa opodatkowania, ponosisz stratę.

Wypełnianie formularza elektronicznego

Jeśli korzystasz z oprogramowania do przygotowania formularza 1040 (lub korzystasz z płatnego podmiotu przygotowującego), informacje z firm maklerskich, funduszy wspólnego inwestowania i innych instytucji finansowych mogą zostać przekazane do Twojego zeznania podatkowego, oszczędzając ci czasu na wprowadzaniu informacji i unikając możliwości dokonania błędy podczas wprowadzania informacji. Oprogramowanie monituje o podanie niezbędnych informacji (hasła lub innych danych logowania), aby transakcje mogły zostać pobrane i zgłoszone w formularzu (formularzach).

Dolna linia

Zgłaszanie zysków i strat kapitałowych na formularzu 8949 niekoniecznie jest proste. Znajdź więcej informacji na temat zysków i strat kapitałowych w publikacji IRS 544: Sprzedaż i inne rozdysponowanie aktywów. W razie wątpliwości skonsultuj się z doradcą podatkowym.