Kwalifikowany fundusz okazji
Fundusz okazji to instrument inwestycyjny przeznaczony do inwestowania w nieruchomości na obszarach zwanych „strefami możliwości”. Strefy szans to określone obszary geograficzne oznaczone jako zagrożone gospodarczo. Zachęty podatkowe dla inwestycji w strefach okazji obejmują opóźnione i potencjalnie zmniejszone podatki od zysków kapitałowych.
Wyjaśnienie funduszy okazji
Strefy możliwości zostały utworzone w ramach Ustawy o obniżkach podatków i miejscach pracy w 2017 r., Aby zachęcić do inwestowania w społecznościach o niskich dochodach i zagrożonych. Aby społeczność została sklasyfikowana jako strefa możliwości, musi zostać wyznaczona przez państwo, a następnie poświadczona przez Sekretarza Skarbu USA za pośrednictwem IRS.
Fundusz inwestycyjny utworzony przez korporację lub spółkę może zostać wyznaczony jako kwalifikowany fundusz inwestycyjny, wypełniając formularz IRS 8996 w federalnym zeznaniu podatkowym. Po wyznaczeniu fundusz musi zainwestować co najmniej 90% swoich aktywów w wyznaczone strefy możliwości, aby uzyskać preferencyjne traktowanie podatkowe.
Inwestowanie we właściwości strefy możliwości
Fundusze okazjonalne muszą dokonywać „znacznych ulepszeń” w nieruchomościach, w które inwestują. Ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu definiuje znaczne ulepszenia jako inwestycje w nieruchomości, które są równe pierwotnej wartości zapłaconej przez fundusz. Muszą być wykonane w ciągu 30 miesięcy. Na przykład, jeśli nieruchomość jest zakupiona za 700 000 USD, fundusz okazji ma 30-miesięczny okres na wprowadzenie ulepszeń o wartości co najmniej 700 000 USD.
Niektóre rodzaje działalności nie mogą zostać włączone do funduszy okazji, nawet jeśli znajdują się w strefach okazji, w tym:
- Pola golfowe
- Kluby wiejskie
- Gabinety masażu
- Udogodnienia w jacuzzi
- Urządzenia do opalania
- Tory wyścigowe lub inne obiekty wykorzystywane do hazardu
- Sklepy monopolowe
Inwestorzy mogą odroczyć płatności podatkowe od zysków z wcześniejszych inwestycji, jeżeli zyski te zostaną następnie zainwestowane w kwalifikowany fundusz inwestycyjny w ciągu 180 dni od sprzedaży. Podatki są następnie odraczane do dnia sprzedaży lub wymiany inwestycji funduszu okazjiowego lub do 31 grudnia 2026 r. - w zależności od tego, co nastąpi wcześniej.
Zalety podatkowe kwalifikowanych funduszy okazji
Oprócz możliwości odroczenia opodatkowania poprzednich zysków, im dłużej uczestnik posiada inwestycję z funduszu możliwości kwalifikowanych, tym mniejsze mogą być obciążenia podatkowe.
- Jeżeli inwestycja trwa dłużej niż pięć lat, inwestorzy otrzymują 10% wyłączenie odroczonego zysku z inwestycji.
- Jeśli inwestor utrzymuje przez ponad siedem lat, otrzymuje 15% wykluczenie.
- Po 10 latach inwestor nie jest winien federalnego podatku dochodowego od wzrostu wartości funduszu do dnia sprzedaży.
Od 2019 r. IRS i Departament Skarbu USA nadal dostosowują szczegółowe zasady i przepisy dotyczące inwestycji w kwalifikowane fundusze alternatywne i opodatkowania tych funduszy. Inwestorzy zainteresowani udziałem powinni skonsultować się ze specjalistami ds. Inwestycji i podatków.
Gdzie znaleźć strefy kwalifikowanej szansy sprzedaży
Strefy możliwości istnieją obecnie we wszystkich 50 stanach USA, a także w Waszyngtonie i pięciu terytoriach USA. Aby wyświetlić wszystkie zakwalifikowane strefy szans, przeszukaj poniższą listę lub odwiedź Departament Skarbu USA, aby uzyskać najbardziej aktualne oferty. Strefy są identyfikowane według stanu, powiatu i numeru spisu ludności.
Aby ustalić numer spisu ludności określonego adresu, odwiedź geokoder US Census Bureau. Wpisz adres, który chcesz znaleźć, i wybierz „ACS2015_Current” z menu rozwijanego dostępnych zestawów danych do przeszukania.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.