Trust Qualified Terminable Interest Property (QTIP)
Kwalifikowana właściwość z terminowym oprocentowaniem (QTIP) umożliwia dawcy utrzymanie żyjącego małżonka i utrzymanie kontroli nad sposobem dystrybucji aktywów trustu po śmierci żyjącego małżonka. Dochód, a czasem główny, generowany z zaufania przekazywany jest pozostałemu przy życiu małżonkowi, aby zapewnić opiekę nad nim przez resztę życia.
Kluczowe dania na wynos
- Zaufanie o kwalifikowanej wartości końcowej (QTIP) pozwala osobie zwanej dawcą pozostawić aktywa pozostałemu przy życiu małżonkowi, a także ustalić, w jaki sposób majątek trustu zostanie podzielony po śmierci żyjącego małżonka.
- Zgodnie z QTIP dochód jest wypłacany pozostałemu przy życiu małżonkowi, podczas gdy saldo środków jest utrzymywane w zaufaniu do śmierci tego małżonka, w którym to momencie jest ono wypłacane beneficjentom określonym przez koncesjodawcę.
- Fundusze powiernicze QTIP są wykorzystywane w planowaniu majątku i są szczególnie przydatne, gdy beneficjenci istnieją z poprzedniego małżeństwa, ale ofiarodawca umiera, zanim zrobi to kolejny małżonek.
- W przypadku QTIP podatek od nieruchomości nie jest naliczany w chwili śmierci pierwszego małżonka, lecz jest ustalany po śmierci drugiego małżonka.
Jak działają fundusze powiernicze z zastrzeżonymi interesami końcowymi
Ten rodzaj nieodwołalnego zaufania jest powszechnie używany przez osoby, które mają dzieci z innego małżeństwa. QTIP umożliwiają dawcy opiekę nad jego obecnym małżonkiem i upewnienie się, że aktywa z trustu są następnie przekazywane beneficjentom według jego wyboru, takim jak dzieci z pierwszego małżeństwa dawcy.
Oprócz zapewnienia żyjącemu małżonkowi źródła funduszy, QTIP może również pomóc w ograniczeniu obowiązujących podatków od śmierci i prezentów. Ponadto może zapewnić kontrolę nad sposobem obchodzenia się z funduszami w przypadku śmierci pozostałego przy życiu małżonka, ponieważ małżonek nigdy nie przejmuje władzy mianowania nad mocodawcą. Może to zapobiec przeniesieniu tych aktywów na nowego małżonka żyjącego małżonka, jeżeli ona ponownie wyjdzie za mąż.
Majątek QTIP zapewniający fundusze pozostałemu przy życiu małżonkowi kwalifikuje się do odliczeń małżeńskich, co oznacza, że wartość trustu nie podlega opodatkowaniu po śmierci pierwszego małżonka. Zamiast tego nieruchomość podlega opodatkowaniu po śmierci drugiego małżonka, a odpowiedzialność przechodzi na wymienionych beneficjentów majątku w ramach trustu.
Spotkania powiernika z zastrzeżonymi interesami terminowymi
Aby zarządzać trustem, należy wyznaczyć co najmniej jednego powiernika, chociaż jednocześnie można wymieniać kilka osób lub organizacji. Powiernik lub powiernicy będą odpowiedzialni za kontrolowanie zaufania, a także będą mieć władzę nad sposobem zarządzania jego aktywami. Przykłady potencjalnych powierników obejmują między innymi pozostałego przy życiu małżonka, instytucję finansową, adwokata oraz innych członków rodziny lub przyjaciół.
W małżeńskim funduszu powierniczym majątek jest podzielony na dwie części, z których jedna jest umieszczona w funduszu powierniczym, a druga przekazywana bezpośrednio pozostałemu przy życiu małżonkowi; podobnie jak w przypadku QTIP, od żadnej akcji nie jest pobierany podatek od nieruchomości, ale w przeciwieństwie do QTIP, pozostały przy życiu małżonek może zwykle wyznaczyć beneficjentów trustu po ich śmierci.
Spousal Payments i QTIPs
Pozostały przy życiu małżonek wymieniony w QTIP otrzymuje płatności od trustu na podstawie dochodu, który generuje zaufanie, podobnie jak w przypadku wypłaty dywidendy z akcji. Ponieważ pozostały przy życiu małżonek nigdy nie jest prawdziwym właścicielem nieruchomości, zastaw nie może zostać wniesiony przeciwko nieruchomości w ramach trustu lub samego trustu. Płatności będą dokonywane na rzecz małżonka do końca życia. Po śmierci płatności przestają obowiązywać, ponieważ nie można ich przenieść na inną osobę. Aktywa trustu stają się własnością wymienionych beneficjentów.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.