Dyspozycja kwalifikacyjna
Kwalifikujące się rozkaz dotyczy sprzedaży, przeniesienia lub wymiany akcji, które kwalifikują się do korzystnego traktowania pod względem podatkowym. Ten rodzaj akcji jest zazwyczaj nabywany w ramach motywacyjnej opcji na akcje (ISO) lub planu zakupu akcji przez wykwalifikowanego pracownika (ESPP). Kwalifikowany ESPP wymaga zgody akcjonariusza przed jego wdrożeniem, a wszyscy członkowie planu muszą mieć równe prawa w planie.
Kluczowe dania na wynos
- Kwalifikujący się rozkaz to sprzedaż lub przeniesienie zapasów, które kwalifikują się do korzystnego traktowania pod względem podatkowym.
- Akcje uczestniczące w kwalifikujących się dyspozycjach są zwykle nabywane w ramach planu zakupu akcji pracowniczych (ESPP) lub motywacyjnej opcji na akcje (ISO).
- Nieustawowe opcje na akcje (NSO) nie kwalifikują się do opodatkowania zysków kapitałowych i podlegają opodatkowaniu według zwykłych stawek dochodu.
- ESPP i ISO są wykorzystywane przez firmy do przyciągania i zatrzymywania utalentowanych pracowników.
- Opcje oferowane pracownikom mają „element okazyjny”, który odnosi się do opcji, którą można wykonać poniżej bieżącej ceny rynkowej - zapewniając pracownikowi natychmiastowy zysk.
Jak działa kwalifikująca dyspozycja
Aby kwalifikować się do dyspozycji, pracownik musi sprzedać co najmniej rok po wykonaniu akcji i dwa lata po przyznaniu opcji akcji motywacyjnej (ISO) lub na początku okresu oferowania ESPP. Załóżmy na przykład, że Cathy uzyskała opcje ISO 20 września 2018 r. I wykonuje je 20 września 2019 r. Cathy musi poczekać do 20 września 2020 r., Zanim będzie mogła zgłosić długoterminowy zysk kapitałowy.
Traktowanie zysków kapitałowych dla kwalifikującego się rozdysponowania ma zastosowanie do kwoty sprzedaży reprezentowanej przez różnicę między ceną wykonania akcji opcji a ceną rynkową, po której akcje zostały sprzedane. Na przykład, jeśli Tim skorzystał z 1000 opcji ISO po 10 USD za akcję i sprzedał je za 30 USD za akcję, zgłasza wzrost kapitału w wysokości 20 000 USD (20 USD x 1000 akcji).
Nieustawowe opcje na akcje (NSO) nie kwalifikują się do opodatkowania zysków kapitałowych i podlegają opodatkowaniu według zwykłych stawek dochodu. Wydanie pakietu kompensacyjnego zawierającego ISO i wykwalifikowanego ESPP pomaga firmie przyciągnąć i zatrzymać utalentowanych pracowników. Dostosowuje również kierownictwo firmy i kluczowych pracowników do akcjonariuszy, ponieważ obaj chcą, aby firma osiągała dobre wyniki i obserwowała wzrost cen akcji.
Niektóre firmy nie oferują ISO, ponieważ w przeciwieństwie do nieuregulowanych (lub niekwalifikowanych) planów opcji, nie ma odliczenia podatkowego dla firmy, gdy opcje są wykonywane.
Uwagi specjalne
„Element okazyjny” odnosi się do opcji, którą można zrealizować poniżej bieżącej ceny rynkowej, która zapewnia pracownikowi natychmiastowy zysk. Pracownik korzystający z opcji innej niż ustawowa musi zgłosić element umowy jako dochód uzyskany, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Jednak pracownicy posiadający ISO nie muszą zgłaszać okazji, dopóki nie sprzedają swoich akcji.
Element okazyjny jest zgłaszany jako zwykły dochód, jeżeli akcje zostały niezwłocznie sprzedane po ich wykonaniu (dyspozycja dyskwalifikująca) lub zgłoszone jako długoterminowy zysk kapitałowy, jeżeli sprzedaż została zrealizowana rok po wykonaniu opcji i dwa lata po przyznaniu data (dyspozycja kwalifikująca).
Element okazyjny dla NSO jest dodawany do Alternatywnego minimalnego dochodu podlegającego opodatkowaniu, który ma zryczałtowany podatek, który ma zapewnić, że wszyscy płacą swoją sprawiedliwą część podatków pomimo strategii minimalizacji podatków.
Dystrybucja kwalifikująca a dystrybucja dyskwalifikująca
Dystrybucja dyskwalifikująca to sprzedaż lub zamiana akcji otrzymanych od ISO lub ESPP przed upływem okresu posiadania. Okres utrzymywania ISO wynosi jeden rok od daty wykonania lub dwa lata od daty przyznania lub dwa lata od daty oferty ESPP. Zyski lub straty zrealizowane w wyniku dyskwalifikującym są opodatkowane według wyższej stawki.
Jeżeli akcje ESPP lub ISO są sprzedawane w kwalifikujących się warunkach, kwota okazyjna jest opodatkowana według stopy zysków kapitałowych. Dyspozycje dyskwalifikujące są rejestrowane według stawki podatku dochodowego, która jest na ogół wyższa niż podatek od zysków kapitałowych.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.