Sekcja 1231 Własność
Sekcja 1231 jest rodzajem nieruchomości zdefiniowanym w sekcji 1231 amerykańskiego wewnętrznego kodeksu podatkowego. Paragraf 1231 nieruchomość jest nieruchomością biznesową podlegającą amortyzacji posiadaną przez okres dłuższy niż jeden rok.
Zysk ze sprzedaży w dziale 1231 jest opodatkowany według niższej stawki podatku od zysków kapitałowych w porównaniu ze stawką zwykłego dochodu. Jeżeli sprzedana nieruchomość była przechowywana krócej niż rok, zysk 1231 nie ma zastosowania.
Przykłady nieruchomości z sekcji 1231 obejmują budynki, maszyny, grunty, drewno i inne zasoby naturalne, niezbrane plony, bydło, zwierzęta gospodarskie i dzierżawy, które mają co najmniej jeden rok. Jednakże sekcja 1231 nieruchomości nie obejmuje drobiu i niektórych innych zwierząt, patentów, wynalazków i zapasów - takich jak towary przeznaczone do sprzedaży klientom.
Kluczowe dania na wynos
- Sekcja 1231 jest rodzajem nieruchomości zdefiniowanym w sekcji 1231 amerykańskiego wewnętrznego kodeksu podatkowego.
- Paragraf 1231 nieruchomość jest nieruchomością biznesową podlegającą amortyzacji posiadaną przez okres dłuższy niż jeden rok.
- Zysk ze sprzedaży w dziale 1231 jest opodatkowany według niższej stawki podatku od zysków kapitałowych w porównaniu ze stawką zwykłego dochodu.
Sekcja 1231 Własność
Zrozumienie sekcji 1231 Właściwość
Mówiąc ogólnie, jeżeli zyski z tytułu dopasowania nieruchomości zgodnie z definicją zawartą w sekcji 1231 są większe niż skorygowana podstawa i kwota amortyzacji, dochód jest liczony jako zysk kapitałowy, w wyniku czego jest opodatkowany według stawki niższej niż zwykły dochód.
Jednak gdy straty są rejestrowane w części 1231 nieruchomości, przy czym strata jest klasyfikowana jako strata zwykła, można ją w 100% odliczyć od ich dochodów. Zwykle, jeśli dochód zostałby zakwalifikowany jako zysk kapitałowy, podobnie byłyby wszelkie straty, które można odliczyć do 3 000 USD w roku podatkowym, a wszelkie straty przekraczające tę kwotę zostałyby poniesione w następnym roku. Zgodnie z sekcją 1231, podatnicy i właściciele firm czerpią to, co najlepsze z obu światów.
Przykłady sekcji 1231 Transakcje
Następujące są uważane za 1231 transakcji zgodnie z przepisami IRS:
- Ofiary i kradzieże - Jeśli posiadasz nieruchomość przez okres dłuższy niż jeden rok, a kradzież lub ofiara (utrata lub uszkodzenie spowodowane niespodziewanym lub rzadkim zdarzeniem) ma na nią niekorzystny wpływ.
- Potępienia - Jeśli nieruchomość była przechowywana przez ponad rok i była utrzymywana jako składnik aktywów związanych z handlem lub biznesem.
- Sprzedaż lub zamiana nieruchomości, dóbr osobistych podlegających amortyzacji - jeżeli nieruchomość była przechowywana przez ponad rok i była wykorzystywana w handlu lub w przedsiębiorstwie (zwykle generuje przychody z czynszu lub opłat licencyjnych).
- Dzierżawa albo sprzedana, albo wymieniona - jeśli jest przechowywana przez rok i używana w handlu lub działalności gospodarczej.
- Bydło i konie są sprzedawane lub wymieniane - jeśli są trzymane przez dwa lata i wykorzystywane do mleczarstwa, przeciągów, hodowli lub uprawiania sportu.
- Niezebrane plony sprzedane lub wymienione - jeśli są przechowywane przez rok, a następnie sprzedane, wymienione lub przetworzone mimowolnie, a następnie nie są ponownie pozyskiwane w żaden sposób.
- Utylizacja lub cięcie drewna, węgla lub rudy żelaza - jeśli traktowane jak sprzedaż.
Właściwość sekcji 1231 dotyczy własności sekcji 1245, a własności sekcji 1250. Sekcja 1231 określa sposób traktowania pod względem podatkowym zysków i strat majątkowych odpowiadających definicjom sekcji 1245 i 1250 na formularzu 4797.
Sekcja 1245 Własność
Sekcja 1245 własność nie może obejmować budynków ani elementów konstrukcyjnych, chyba że konstrukcja jest zaprojektowana specjalnie do wytrzymywania naprężeń i wymagań związanych z określonym zastosowaniem, i nie może być wykorzystywana do żadnego innego zastosowania, w którym to przypadku można ją uznać za ściśle powiązaną z właściwością domy Sekcja 1245 nieruchomości to każdy składnik aktywów podlegający amortyzacji lub podlegający amortyzacji i spełniający którykolwiek z poniższych opisów w publikacji 544 (2018), Sprzedaż i inne rozdysponowanie aktywów:
- Mienie osobiste - Ogólnie definiowane jako mienie inne niż nieruchomości
- Inne materialne dobra - Obejmuje to maszyny lub urządzenia, które odgrywają kluczową rolę w produkcji, wydobyciu lub dostarczaniu usług, a także niektóre obiekty badawcze lub urządzenia do hurtowego magazynowania towarów zamiennych. Nie obejmuje to budynków uwzględnionych jako miejsce do przechowywania sprzętu, ale możliwe, że obejmowałby obiekt, w którym towary były tymczasowo przechowywane przed ich zapakowaniem i przeniesieniem.
- Konstrukcje jednocelowe zbudowane wyłącznie do celów rolniczych lub ogrodniczych - nie obejmuje stodoły, ale obejmuje silosy lub kosze do przechowywania ziarna.
- Urządzenia służące do przechowywania i dystrybucji ropy naftowej lub podstawowych produktów naftowych, z wyjątkiem budynków i elementów konstrukcyjnych budynków.
Traktowanie podatkowe w odniesieniu do sekcji 1245 Zyski nieruchomości
Jeżeli sprzedaż nieruchomości zgodnie z sekcją 1245 jest mniejsza niż amortyzacja nieruchomości, lub jeśli zyski ze zbycia nieruchomości są niższe niż pierwotny koszt, zyski są rejestrowane jako normalny dochód i jako takie podlegają opodatkowaniu. Jeżeli zysk ze zbycia nieruchomości z sekcji 1245 jest większy niż pierwotny koszt, wówczas zyski te są opodatkowane jako zyski kapitałowe.
Jeśli nieruchomość z sekcji 1245 została nabyta w drodze wymiany podobnej, kwoty, o które wystąpiono w odniesieniu do nieruchomości użytej w zamianie, są uwzględnione w kwocie amortyzacji, podobnie jak kwoty, o które ubiegał się poprzedni właściciel nieruchomości z sekcji 1245, gdyby skorygowana podstawa została wykorzystana jako odniesienie do twojej własnej.
Sekcja 1250 Własność
IRS definiuje nieruchomości zgodnie z sekcją 1250 jako wszystkie nieruchomości, takie jak grunty i budynki, które podlegają odpisom amortyzacyjnym, a także dzierżawę gruntów lub nieruchomości z sekcji 1250.
Traktowanie podatkowe w odniesieniu do sekcji 1250 Zyski nieruchomości
Podobnie jak w przypadku nieruchomości z sekcji 1245, zyski z nieruchomości z sekcji 1250 kwalifikują się jako zwykły dochód, jeśli są mniejsze lub równe wartości amortyzacji nieruchomości, a zyski przekraczają amortyzację, wówczas dochód jest traktowany jako zysk kapitałowy. W ciągu roku sprzedaży odzyskanie amortyzacji podlega opodatkowaniu jako zwykły dochód, jeżeli sprzedaż nieruchomości odbywa się w ratach.
Historia
Podczas gdy sekcja 1231 została wprowadzona w Kodeksie IRS z 1954 r., Treść kodu podatkowego odnoszącego się do zysków uzyskanych po złożeniu amortyzacji i nieruchomości została wprowadzona w 1939 r. W sekcji 117 (j).
Przykład rzeczywistej nieruchomości z sekcji 1231
Powiedzmy, że budynek jest kupiony za 2 miliony USD, a następnie ma na nim kolejne 2 miliony USD w formie remontu (modernizacja klimatyzacji, okien i nowego dachu) ze stopą amortyzacji 50% przez 10 lat. Powiedzmy więc, że 10 lat po tym, jak budynek został włożony w 2 miliony dolarów, jest sprzedawany po cenie 6 milionów dolarów. Zarejestrowane zyski ze sprzedaży wyniosłyby 4 miliony USD, a nie 2 USD, ponieważ koszty remontu zostałyby skapitalizowane na książkach. Sprzedaż za 4 mln USD zostanie opodatkowana jako zyski kapitałowe, ponieważ nieruchomość została sprzedana za kwotę przekraczającą kwotę, którą amortyzowała.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.