Korzyści podatkowe wynikające z posiadania małżonka

Jeśli jesteś w związku małżeńskim i złożysz wspólne zeznanie podatkowe, twoja federalna stawka podatkowa może być niższa niż stawka osoby niezamężnej. W rzeczywistości wiele obszarów amerykańskiego prawa podatkowego jest napisanych w celu zapewnienia małżeństwom większych korzyści niż te, które otrzymują inne osoby. To samo dotyczy planów emerytalnych, które oferują kilka korzyści dla tych, którzy związali węzeł. W tym artykule podkreślamy niektóre z wyjątkowych korzyści dostępnych dla małżeństw.

Wykorzystanie dochodu współmałżonka do sfinansowania konta IRA

Jednym z wymogów kwalifikujących do wniesienia składki do MAB jest konieczność uzyskania podlegającego opodatkowaniu odszkodowania. Wyjątek stanowią jednak osoby pozostające w związku małżeńskim, które składają wspólne zeznanie podatkowe, jeżeli jego małżonek podlega opodatkowaniu. W tym celu małżonek, który ma podlegające opodatkowaniu odszkodowanie, może wnieść wkład małżeński IRA do IRA małżonka, który nie ma żadnego podlegającego opodatkowaniu odszkodowania, powszechnie znanego jako niepracujący małżonek.

Dziedziczenie świadczeń emerytalnych małżonka

Właściciel konta wycofania może zasadniczo wyznaczyć dowolną stronę jako beneficjenta swojego konta wycofania. Jednak w niektórych przypadkach, jeśli właściciel konta jest w związku małżeńskim, jego małżonek musi wyrazić zgodę na wyznaczenie, jeżeli małżonek nie jest jedynym głównym beneficjentem konta emerytalnego. Gwarantuje to, że małżonek nie wyznaczy kogoś innego do otrzymywania świadczeń z tytułu śmierci z ich kont emerytalnych bez Twojej zgody.

Plany kwalifikowane

Jeśli twój małżonek ma aktywa na koncie kwalifikowanym, musi wyznaczyć cię jako jedynego głównego beneficjenta. Administratorzy planu zasadniczo nie przyjmą wyznaczenia beneficjenta, chyba że małżonek jest jedynym głównym beneficjentem lub wyrazi zgodę na alternatywne wyznaczenie, a zgody musi poświadczyć notariusz lub przedstawiciel planu.

IRA dla mieszkańców wspólnotowych / małżeńskich nieruchomości

Jeśli właściciel IRA mieszka w stanie majątkowym wspólnoty lub stanu cywilnego, generalnie wymagana jest zgoda małżonka, jeśli właściciel IRA wyznaczy osobę inną niż jego małżonek jako głównego beneficjenta IRA. Stanami nieruchomości wspólnoty są Alaska (mieszkańcy mogą zdecydować, że ich własność będzie traktowana jako taka), Arizona, Kalifornia, Idaho, Luizjana, Nevada, Nowy Meksyk, Teksas, Waszyngton i Wisconsin.

Notatki

• Majątek wspólnotowy jest ogólnie definiowany jako majątek nabyty podczas małżeństwa.
• Jeśli mieszkasz w stanie majątkowym wspólnoty i planujesz zawrzeć związek małżeński i nie chcesz wyznaczyć nowego małżonka jako beneficjenta IRA przedmałżeńskiego, możesz oddzielić aktywa IRA przedmałżeńskie i po ślubie.
• Odziedziczone IRA zwykle nie są definiowane jako własność wspólnoty, a zgoda małżonka może nie być wymagana do wyznaczenia osoby innej niż małżonek jako głównego beneficjenta.

Jeśli chcesz wiedzieć, czy którakolwiek z zasad wymienionych w niniejszych uwagach dotyczy twojego stanu, skontaktuj się z lokalnym doradcą podatkowym.

Zapobieganie dystrybucjom bez zgody małżonka

Dość często uczestnicy planu emerytalnego wyczerpują swoje aktywa emerytalne bez wiedzy swoich małżonków. Może to być druzgocące odkrycie dla małżonka, który liczył na te fundusze na sfinansowanie lat emerytalnych pary. Jeżeli aktywa są objęte programem emerytalnym o określonym świadczeniu, świadczeniu celowym lub zakupie pieniędzy, jest mało prawdopodobne, aby wyczerpanie tych aktywów nastąpiło bez wiedzy małżonka, ponieważ zasadniczo wymaga się ich podziału w postaci wykwalifikowanego współmałżonka i osoby pozostałej przy życiu renta (QJSA), chyba że uczestnik i małżonek wyrażą na piśmie zgodę na otrzymywanie wypłat w innej formie.

Wyjątki dotyczą aktywów, które muszą zostać rozdzielone z planu, w tym nadwyżek składek, wymaganych minimalnych wypłat i kwot, które można wypłacić bez zgody uczestnika. W większości przypadków kwoty można wypłacić bez zgody uczestnika, jeśli jego saldo zgromadzone w ramach planu wynosi 5000 USD lub mniej.

Chociaż zasady QJSA zawsze mają zastosowanie do wszystkich programów emerytalnych o określonych świadczeniach, świadczeń na cele i zakupów pieniężnych, nie dotyczy to programów z podziałem zysków i 401 (k). Zamiast tego reguły QJSA mają zastosowanie do tych planów tylko wtedy, gdy plan ma zawierać te opcje. Niektóre dokumenty dotyczące podziału zysków i 401 (k) planów, takie jak prototypy, mają na celu umożliwienie pracodawcom wyboru, czy chcą, aby plan podlegał zasadom QJSA.

Traktowanie odziedziczonych aktywów jako własnych

Jeśli odziedziczysz aktywa planu emerytalnego, opcje ich podziału są na ogół następujące:

Jeśli właściciel konta wycofania umrze przed wymaganą datą początkową (RBD):

• Rozłóż aktywa według długości życia. (Uwaga: jeśli na koncie emerytalnym jest wielu beneficjentów, stosowana jest oczekiwana długość życia najstarszego beneficjenta, chyba że aktywa zostaną podzielone na osobne konta do 31 grudnia roku następującego po roku, w którym umiera właściciel. Jeśli do tego czasu nastąpi podział), każdy beneficjent może skorzystać z własnej oczekiwanej długości życia). Dystrybucja musi rozpocząć się do 31 grudnia roku następującego po roku, w którym umiera właściciel konta emerytalnego.
• Rozmieść aktywa zgodnie z zasadą pięciu lat.
• Przyspiesz wypłaty dla jednego z powyższych, aż do rozdzielenia całego salda na ryczałt.

Jeśli właściciel konta wycofania umrze w dniu RBD lub później:

• Rozłóż aktywa według przewidywanej długości życia lub oczekiwanej długości życia zmarłego, w zależności od tego, który okres jest dłuższy.
• Przyspiesz wypłaty do podziału całego salda w formie płatności ryczałtowej.

Jeśli jesteś beneficjentem małżonka zmarłego właściciela konta emerytalnego, dostępne są opcje wyjaśnione powyżej, ale masz również następujące opcje:

Jeśli właściciel konta wycofania umrze przed RBD:

• Jeśli zdecydujesz się rozdzielić aktywa w ciągu trwania życia, nie musisz rozpoczynać dystrybucji do roku, w którym zmarły osiągnąłby wiek 70½, gdyby żył.
• Możesz przenieść tę kwotę do własnego IRA lub innego kwalifikującego się planu emerytalnego i nie musisz rozpoczynać dystrybucji, dopóki nie osiągniesz wieku 70½. W takim przypadku podział będzie oparty na jednolitej tabeli życia, która zakłada, że ​​masz beneficjenta nie więcej niż 10 lat młodszego lub wspólnej tabeli oczekiwanej długości życia, jeśli ponownie ożenisz się z kimś więcej niż 10 lat młodszym od ciebie. (Te tabele długości życia można znaleźć w publikacji IRS 590.)

Jeśli właściciel konta wycofania umrze w dniu RBD lub później:

• Możesz przenieść tę kwotę do własnego IRA lub innego kwalifikującego się planu emerytalnego i nie musisz rozpoczynać dystrybucji, dopóki nie osiągniesz wieku 70½. Podobnie jak powyżej, możesz użyć tabeli jednolitej lub wspólnej do obliczenia kwot RMD.

Dolna linia

Większość świadczeń omawianych w tym artykule ma na celu ochronę małżonków, w tym tych, którzy nie mają regularnej pracy, ale zapewniają inne formy wsparcia rodziny, podczas gdy drugi małżonek pracuje na stanowisku zapewniającym dochód. Jeśli nie pracujesz na stanowisku płatnym i chcesz sfinansować IRA, rozważ wykorzystanie dochodu małżonka jako podstawy do opodatkowania. Ponadto, jeśli jesteś kwalifikowanym uczestnikiem planu lub właścicielem IRA, skontaktuj się z administratorem planu, aby ustalić, czy musisz uzyskać zgodę małżonka na wypłaty i pożyczki. Sprawdź również u swojego opiekuna IRA, czy potrzebujesz zgody współmałżonka, jeśli zdecydujesz się wyznaczyć kogoś innego jako głównego beneficjenta IRA.