Odsetki zwolnione z podatku
Odsetki zwolnione z podatku to przychody odsetkowe, które nie podlegają federalnemu podatkowi dochodowemu. W niektórych przypadkach kwota odsetek zwolnionych z podatku, które zarabia podatnik, może ograniczyć kwalifikację podatnika do niektórych innych ulg podatkowych.
Wyjaśnione odsetki zwolnione z podatku
Odsetki zwolnione z podatku mogą być nieco mylące, ponieważ mogą być nadal opodatkowane na szczeblu stanowym lub lokalnym. Może również podlegać alternatywnemu podatkowi minimalnemu (AMT). Ponadto zyski kapitałowe z inwestycji zwolnionych z podatku są nadal opodatkowane; jedynie odsetki od tych inwestycji są zwolnione z podatku.
Najczęstszym sposobem zarabiania odsetek, które są zwolnione z podatku na poziomie stanowym i lokalnym oprócz poziomu federalnego, jest inwestor kupujący obligacje komunalne wyemitowane w jego stanie lub miejscowości zamieszkania. Obligacje komunalne są jednym z najczęstszych rodzajów inwestycji, które płacą odsetki zwolnione od podatku, ale odsetki mogą być zwolnione z podatku na poziomie federalnym tylko w sytuacji, gdy na przykład mieszkaniec Kalifornii kupuje obligacje komunalne w Nowym Jorku. Te przepisy podatkowe różnią się jednak w zależności od stanu. Na przykład niektóre stany, takie jak Wisconsin i Illinois, odsetki podatkowe uzyskane od wszystkich obligacji muni, w tym ich własnych, podczas gdy stany takie jak Kalifornia i Arizona zwalniają odsetki z podatków, jeżeli inwestor zamieszkuje w ich stanach. Indiana i Floryda są przykładami stanów, które zwalniają odsetki od wszystkich obligacji muni, niezależnie od stanu emisji i pochodzenia. Skarbowe papiery wartościowe emitowane przez rząd USA płacą odsetki, które są zwolnione z podatku na szczeblu stanowym i lokalnym, ale nie na poziomie federalnym.
Według Internal Revenue Service (IRS) odsetki od zobowiązań państwowych lub lokalnych mogą być zwolnione z podatku, nawet jeśli zobowiązanie to nie jest obligacją. Na przykład odsetki od długu wykazane jedynie zwykłą pisemną umową kupna i sprzedaży mogą być zwolnione z podatku. Ponadto odsetki płacone przez ubezpieczyciela za zwłokę przez państwo lub jednostkę polityczną mogą być zwolnione z podatku. Fundusze wspólnego inwestowania, które zawierają mieszankę akcji i obligacji komunalnych, będą miały część zysków pochodzących z obligacji zwolnioną z podatku zgodnie z federalnymi wytycznymi dotyczącymi podatku dochodowego i ewentualnie zwolnioną z podatków stanowych w zależności od lokalizacji, z której powstały obligacje i / lub stanu podatnika Zamieszkania.
Ponieważ odsetki zwolnione z podatku nie podlegają podatkowi dochodowemu, nie są uwzględniane przy obliczaniu skorygowanego dochodu brutto (AGI) do celów podatkowych. Emitenci lub pożyczkodawcy, którzy płacą ponad 10 USD odsetek zwolnionych z podatku, muszą zgłosić dochód odsetkowy zarówno podatnikom, jak i IRS na formularzu 1099-INT. Z kolei podatnicy lub kredytobiorcy muszą zgłosić odsetki zwolnione z podatku na formularzu 1040 lub formularzu 1040A. Kwota otrzymana jako odsetki zwolnione z podatku jest wykorzystywana przez IRS do ustalenia, jaka kwota świadczeń z ubezpieczenia społecznego podatnika podlega opodatkowaniu.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.