Implikacje podatkowe Bartering

Słowo „handel wymienny” tradycyjnie przywołuje nostalgiczne i ludowe historie sąsiadów, które pomagają naprawić dachy w zamian za gorący posiłek. Chociaż tego rodzaju osobisty handel usługami z pewnością nadal występuje, formalna praktyka handlu wymiennego jest również popularna wśród firm. Ormita Commerce Network, uznana globalna firma handlowa, szacuje, że około 70% wszystkich firm z listy Fortune 500 regularnie uczestniczy w wymianie handlowej, co daje miliardy na oficjalnych giełdach bezgotówkowych każdego roku.

Niezależnie od tego, czy jesteś osobą z talentem do dzielenia się, czy małą firmą z usługą pożyczania, IRS chce o tym wiedzieć; oto podstawowe informacje na temat zgłaszania działań związanych z handlem na rocznych formularzach podatkowych.

Co to jest wymiana? Mówiąc najprościej, handel wymienny to wymiana towarów lub usług o jednakowej wartości; gotówka może, ale nie musi być dodana do giełdy, aby wyrównać transakcję. Zarówno osoby fizyczne, jak i firmy mogą handlować, a Ty możesz zdecydować się na handel niezależnie lub za pośrednictwem jednej z kilku renomowanych firm wymiany i wymiany. Tego rodzaju programy pozwalają na zakup lub wymianę kredytów - rodzaj alternatywnej waluty - które można następnie wymienić na wybrane przez siebie produkty i usługi.

Czy Bartering podlega opodatkowaniu? Z pewnością tak jest. Według Scotta Estilla, byłego starszego adwokata IRS i autora „Podatku! Przewodnik dla wtajemniczonych w przeciwstawianie się IRS”, przypadkowe wymiany między podmiotami niekomercyjnymi na podobne usługi zwykle nie podlegają opodatkowaniu. Na przykład zaoferowanie ścinania trawy sąsiadowi, gdy są na wakacjach w zamian za to samo, nie wywoła konsekwencji podatkowych (klucz do tego, że oboje jesteście stronami niebędącymi przedsiębiorcami, a wartość jest prawie identyczna). Kiedy firmy zapuszczają się na te same wody, zwłaszcza z produktami i usługami, z których normalnie by czerpały zyski, może pojawić się obowiązek ograniczenia IRS do działania.

Jak zgłaszane są Bartering? IRS zapewnia wszystkie informacje, które powinien znać dobry obywatel podatkowy w publikacji IRS 525, ale zasadniczo stwierdza:

Wymiany barterowe, zarówno online, jak i osobiście, należy zgłaszać na formularzu 1099-B, chyba że mają one miejsce w ramach wymiany barterowej zawierającej mniej niż 100 transakcji w ciągu roku, odbywają się z osobą zagraniczną objętą zwolnieniem (zgodnie z definicją IRS), i dotyczą nieruchomości lub usług poniżej 1 USD.

Dalsza lektura materiałów przedstawia kilka scenariuszy, w których należałoby sporządzić raport na typowych formularzach do zgłaszania dochodów (na przykład harmonogram C, jeśli prowadzisz działalność na własny rachunek). Scott wyjaśnia to w następujący sposób: Zasadniczo dochód z wymiany barterowej zajmuje miejsce gotówki, jednak jednak gdyby gotówka została zgłoszona, będzie również kontrolować sposób rejestrowania dochodu z barteru. Tak więc, jeśli dodatkowy dochód musiałby zostać zgłoszony jako dochód uzyskany lub dochód z kapitału, zostałby zgłoszony jako taki.

ZOBACZ: Zarabiaj bez podatku

Jak określa się wartość? Obie strony uczestniczące w transakcji będą musiały ustalić wartość giełdy. Zazwyczaj stosuje się wartość godziwą i definiuje się ją jako „wartość, którą chętny nabywca bez przymusu zapłaciłby, a chętny sprzedawca bez przymusu sprzedałby za nieruchomość lub usługi zaangażowane w transakcję barterową”, mówi. Scott. Pamiętaj, że wartości muszą być równe dla prawdziwej wymiany barterowej.

Czy wszyscy barmani podlegają opodatkowaniu? Jak wspomniano wcześniej, wiele sytuacji barterowych może nie podlegać opodatkowaniu (na przykład scenariusz koszenia trawnika), szczególnie jeśli działasz niezależnie od firmy. W szczególności przy wymianie towarów nie można w ogóle uznać za handel wymienny. Jeśli na przykład dwie strony handlują komputerami o równej wartości, może to nie podlegać opodatkowaniu - szczególnie, jeśli żadna ze stron nie zajmuje się sprzedażą komputerów.

Konkluzja Pomimo możliwości wprowadzenia podatku dochodowego, handel wymienny jest nadal dobrą opcją dla wielu firm. Ponieważ gospodarka pozostaje w spowolnieniu, firmy mogą uznać, że tego rodzaju wymiany są doskonałym sposobem na przenoszenie zapasów i pozbycie się wzdęć, które mogły wystąpić w ciągu ostatnich kilku lat. Wszystkim zainteresowanym dokonaniem znacznej liczby wymian barterowych zaleca się jednak zasięgnięcie porady specjalisty podatkowego.