Dochód do opodatkowania
Dochód podlegający opodatkowaniu to kwota dochodu wykorzystana do obliczenia kwoty podatku, jaki osoba fizyczna lub firma jest winna rządowi w danym roku podatkowym. Jest ogólnie opisywany jako dochód brutto lub skorygowany dochód brutto (który jest pomniejszony o wszelkie odliczenia lub zwolnienia dozwolone w tym roku podatkowym). Dochód podlegający opodatkowaniu obejmuje płace, wynagrodzenia, premie i napiwki, a także dochody z inwestycji i niezrealizowane dochody.
1:16Dochód do opodatkowania
PRZEŁAMANIE Dochodu podlegającego opodatkowaniu
Niezrealizowane dochody uważane za dochód podlegający opodatkowaniu mogą obejmować anulowane długi, świadczenia alimentacyjne, alimenty, świadczenia rządowe, takie jak zasiłki dla bezrobotnych i renty inwalidzkie, świadczenia strajkowe i płatności loteryjne. Dochód podlegający opodatkowaniu obejmuje również zyski wygenerowane z uznanych aktywów, które zostały sprzedane lub skapitalizowane w ciągu roku oraz z dywidend i dochodów z odsetek.
Co to jest dochód nietaksowalny?
US Internal Revenue Service (IRS) uważa, że prawie każdy rodzaj dochodu podlega opodatkowaniu, ale niewielką liczbę strumieni dochodów uważa się za nieosiągalną. Na przykład, jeśli jesteś członkiem organizacji religijnej, która złożyła ślub ubóstwa i pracujesz dla organizacji zarządzanej przez ten rozkaz, i przekazujesz swoje zarobki na ten rozkaz, twój dochód jest nieosiągalny. Podobnie, jeśli otrzymasz nagrodę za osiągnięcia pracownika, jej wartość nie podlega opodatkowaniu, o ile zostaną spełnione określone warunki. Jeśli ktoś umrze, a ty otrzymasz ubezpieczenie na życie, będzie to także dochód nie do opodatkowania.
Różne agencje podatkowe inaczej definiują dochód podlegający opodatkowaniu i dochód niepodlegający opodatkowaniu. Na przykład, podczas gdy IRS w Stanach Zjednoczonych uważa wygrane z loterii za dochód podlegający opodatkowaniu, Canada Revenue Agency uważa, że większość wygranych z loterii i inne nieoczekiwane jednorazowe niespodzianki są nieosiągalne.
Jakie odliczenia wpływają na dochód podlegający opodatkowaniu?
W Stanach Zjednoczonych IRS oferuje podmiotom zajmującym się podatkami opcję ubiegania się o standardowe odliczenie lub listę wyszczególnionych odliczeń. Wyszczególnione potrącenia obejmują składki na indywidualne konta emerytalne (IRA), odsetki zapłacone od hipotek, niektóre wydatki medyczne i szereg innych wydatków. Standardowe odliczenie jest ustaloną kwotą, o którą może ubiegać się każdy podatnik, jeśli nie ma wystarczającej liczby odliczeń szczegółowych do złożenia wniosku. W 2018 r. Indywidualni podatnicy mogą ubiegać się o standardową obniżkę w wysokości 12 000 USD. Obniżka ta wygasa jednak z końcem 2024 r. (Łączna liczba zgłoszeń w związku małżeńskim wynosi 24 000 USD w latach 2018–2025).
Gdy firmy składają swoje podatki, nie zgłaszają swoich przychodów jako dochodu. Zamiast tego odejmują swoje wydatki biznesowe od swoich dochodów, aby obliczyć swoje dochody biznesowe. Następnie odejmują odliczenia, aby obliczyć dochód do opodatkowania. (W celu zapoznania się z tym tematem zobacz „Jakie są najlepsze sposoby na obniżenie mojego dochodu podlegającego opodatkowaniu?”)
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.