Skandal rachunkowości Toshiby: jak to się stało (OTCBB: TOSBF)

21 lipca 2015 r. Dyrektor generalny Toshiba (OTCBB: TOSBF) Hisao Tanaka ogłosił rezygnację w obliczu skandalu księgowego związanego z zawyżeniem zysków operacyjnych o wartości około 1, 2 mld USD. Szczegóły skandalu pojawiły się dzień wcześniej, kiedy niezależny panel śledczy opublikował raport szczegółowo opisujący nieprawidłowości księgowe. Stwierdzono, że niewłaściwe rozliczanie miało miejsce w ciągu siedmiu lat, uwikłając dwóch byłych dyrektorów generalnych w skandal obok Tanaki. Raport śledczy ujawnił, że prezesi nie poinstruowali bezpośrednio nikogo, aby gotowali książki, ale wywarli ogromną presję na podwładnych i czekali, aż kultura korporacyjna przyniesie pożądane rezultaty.

Toshiba: Krótkie fakty

Toshiba Corporation śledzi swoją historię w Japonii do 1875 roku. Firma przeżyła powojenny boom japoński pod koniec lat 50. XX wieku, osiągając wysoki wzrost i poszerzając katalog unikatowych i innowacyjnych produktów. W tym okresie Toshiba rozpoczęła sprzedaż produktów na rynkach zagranicznych i kontynuowała ekspansję na całym świecie w następnych dziesięcioleciach.

Od 2015 r. Konglomerat obsługuje jednostki biznesowe na skalę światową w różnych branżach, w tym półprzewodników, elektroniki osobistej, infrastruktury, sprzętu gospodarstwa domowego i sprzętu medycznego. Toshiba odnotowała sprzedaż na całym świecie w wysokości ponad 63 miliardów dolarów w roku obrotowym zakończonym 31 marca 2015 r. Zatrudnia ponad 200 000 osób na całym świecie.

Ustalenia ze sprawozdania z dochodzenia

Śledczy znaleźli bezpośredni dowód niewłaściwych praktyk księgowych i zawyżonych zysków w wielu jednostkach biznesowych Toshiba, w tym w jednostce produktów wizualnych, jednostce komputerowej i półprzewodniku. Niewłaściwe postępowanie księgowe rozpoczęło się pod kierownictwem CEO Atsutoshi Nishida w 2008 r. W związku z globalnym kryzysem finansowym, który głęboko wpłynął na rentowność firmy Toshiba. Nieprzerwanie trwało pod rządami następnego CEO, Norio Sasaki, a ostatecznie skończyło się skandalem pod Tanaką.

Niewłaściwe techniki księgowe stosowane w Toshiba różniły się nieco w zależności od jednostki biznesowej. Śledczy znaleźli dowody wcześniejszego księgowania przyszłych zysków, wypłaty strat, wypłaty opłat i innych podobnych technik, które doprowadziły do ​​zawyżenia zysków. Chociaż techniki były różne, panel śledczy zidentyfikował jeden zestaw bezpośrednich i pośrednich przyczyn, aby wyjaśnić, w jaki sposób niewłaściwe praktyki objęły konglomerat.

Śledczy opisują, w jaki sposób kierownictwo firmy Toshiba przekazało ścisłe cele w zakresie zysków, zwane wyzwaniami, prezesom jednostek biznesowych, często z implikacją, że niepowodzenie nie zostanie zaakceptowane. W niektórych przypadkach kwartalne Wyzwania wydawano pod koniec kwartału, kiedy nie było czasu, aby znacząco wpłynąć na wydajność jednostki. Wkrótce stało się jasne w poszczególnych jednostkach biznesowych, że jedynym sposobem na osiągnięcie tych wyzwań jest zastosowanie nieprawidłowych technik księgowych.

Panel śledczy stwierdził, że kultura korporacyjna Toshiby, która wymagała posłuszeństwa wobec przełożonych, była ważnym czynnikiem umożliwiającym pojawienie się nieuczciwych praktyk księgowych. Kultura działała na poziomie prezesów jednostek biznesowych i na wszystkich szczeblach władzy aż do księgowych, którzy ostatecznie zastosowali techniki rachunkowe.

Panel śledczy wskazał również na słaby ład korporacyjny i słabo funkcjonujący system kontroli wewnętrznej na każdym poziomie konglomeratu Toshiba. Kontrola wewnętrzna w dziale finansowym, dziale audytu korporacyjnego, dziale zarządzania ryzykiem oraz w komitecie ds. Ujawniania papierów wartościowych nie działała prawidłowo w celu wykrycia i powstrzymania niewłaściwych zachowań.

Iść naprzód

Raport dochodzeniowy zawiera szczegółowe zalecenia zapobiegające ponownemu wystąpieniu niedopuszczalnych praktyk biznesowych we wszystkich jednostkach biznesowych firmy Toshiba. Zalecenia te obejmują reformę kultury korporacyjnej, wyeliminowanie systemu Challenge ukierunkowanego na zysk oraz przywrócenie kontroli wewnętrznej i silnego ładu korporacyjnego. Raport zaleca także stworzenie i promocję solidnego systemu informowania o nieprawidłowościach, z którego pracownicy mogą korzystać bez obawy o zemstę.

W odpowiedzi na dochodzenie firma Toshiba opublikowała oświadczenie, w którym wskazała wstępne działania, jakie podejmie w odpowiedzi na raport. Firma obiecała dokładnie zbadać wyniki dochodzenia i odzwierciedlić zalecenia raportu w przyszłych praktykach biznesowych. Ponadto firma Toshiba obiecała ogłosić wyniki swojego procesu badania w odpowiednim czasie. W chwili pisania tego tekstu nie było takich ogłoszeń.