Zrozumienie reguły DOL dotyczącej planu wielu pracodawców

Nowa, proponowana reguła Departamentu Pracy (DOL) może pomóc pracownikom, którzy nie mają dostępu do planów emerytalnych zapewnionych przez pracodawcę, oszczędzać na emeryturę.

Okres publicznego komentowania proponowanej reguły Departamentu Pracy (DOL) zatytułowanej „Definicja„ pracodawcy ”zgodnie z sekcją 3 (5) ERISA - Stowarzyszone plany emerytalne i inne plany wielu pracodawców) został zamknięty 24 grudnia 2018 r., z wdrożeniem spodziewanym na początku 2019 r.

Reguła została opracowana w odpowiedzi na zarządzenie wykonawcze wydane przez prezydenta Donalda Trumpa w sierpniu. Ma on na celu wzmocnienie bezpieczeństwa emerytalnego poprzez umożliwienie pracującym Amerykanom bez planu oszczędnościowego związanego z pracą, takiego jak 401 (k), uzyskanie dostępu do jednego za pośrednictwem podmiotu znanego jako plan emerytalny stowarzyszenia.

Nacisk na działanie polega na tym, że tylko 53% pracowników w małych firmach zatrudniających mniej niż 100 pracowników ma dostęp do planu emerytalnego w miejscu pracy, w porównaniu do 89% pracowników w firmach zatrudniających 500 lub więcej pracowników. Według Pew Charitable Trust, większość małych firm, które nie oferują planu oszczędności emerytalnych, podaje główne koszty i złożoność zarządzania planem emerytalnym.

„Pracodawca” na nowo

Nowa reguła definiuje grupę pracodawców jako „jednego pracodawcę” zgodnie z rodzajem planu wielu pracodawców (MEP) znanego jako plan emerytalny stowarzyszenia (ARP). Zgodnie z proponowaną zasadą poszczególne firmy zatrudniające pracowników, a także osoby prowadzące działalność na własny rachunek, które pracują co najmniej 20 godzin tygodniowo lub zarabiają wystarczająco, aby pokryć koszty ubezpieczenia zdrowotnego stowarzyszenia, mogą uczestniczyć w planie emerytalnym za pośrednictwem ARP.

Zasada ta umożliwia przedsiębiorstwom i osobom prowadzącym działalność na własny rachunek dołączenie do posła do PE z innym powiązaniem lub wspólnym powiązaniem, takim jak przynależność do tej samej branży lub lokalizacja na obszarze geograficznym objętym przez jedną izbę handlową.

Różni się to od „otwartego planu wielu pracodawców”, w którym jedyne firmy oferujące połączenia mają członkostwo w tym planie. Ustawa zezwalająca na otwarcie posłów do PE oczekuje na Kongres, ale nie została jeszcze poddana pod głosowanie przez całą izbę.

Zasady dotyczące ARP

Oprócz postanowienia dotyczącego „wspólnej obligacji” reguła DOL stanowi, że ARP musi:

• mieć formalną strukturę organizacyjną
• być kontrolowane przez firmy członkowskie (w szczególności nie przez bank, ubezpieczyciela lub firmę świadczącą usługi finansowe)
• ograniczyć uczestnictwo do pracowników i byłych pracowników firm członkowskich

Ponadto każda firma członkowska musi być bezpośrednim pracodawcą co najmniej jednego pracownika uczestniczącego w ARP.

Zapewniony udział PEO

Zasada DOL przewiduje również, że profesjonalne organizacje pracodawców (PEO), które są spółkami działającymi w obszarze zasobów ludzkich, które zapewniają wspólne usługi pracodawców, takie jak listy płac, potrącanie podatków i funkcje sprawozdawcze dla przedsiębiorstw, sponsorują 401 (k) dla swoich klientów.

W rzeczywistości większość PEO już oferuje posłów do PE swoim klientom. Nowa reguła jedynie potwierdza to prawo dla PEO, którzy albo uczestniczą w programie PEO z certyfikatem IRS, albo świadczą więcej niż połowę usług zwykle świadczonych przez PEO. (Patrz „Kryteria istotnych funkcji zatrudnienia” poniżej.)

PEO działający jako pracodawca musi:

• obejmują przynajmniej niektóre z głównych ról pracodawców swoich klientów
• kontroluj posła do PE i wypełniaj role Certaian ERISA
• potwierdzić, że co najmniej jeden pracownik z każdej firmy uczestniczy w posłaniu do Parlamentu Europejskiego
• upewnić się, że uczestniczą tylko obecni i byli pracownicy i ich beneficjenci

Kryteria „istotnych funkcji zatrudnienia”

Aby spełnić wymóg pełnienia „istotnych funkcji związanych z zatrudnieniem”, PEO musi być certyfikowaną organizacją zawodowych pracodawców (CPEO) zgodnie z definicją wewnętrznego kodu przychodów 7705 lub spełniać co najmniej pięć z następujących kryteriów:

• płacić pracownikom bez względu na to, czy fundusze zostały pokryte przez ich klienta
• zarządzać wszystkimi podatkami pracowniczymi dla swojego klienta
• uczestniczyć w rekrutacji i zwalnianiu pracowników
• pomagać w nadzorowaniu pracowników i egzekwowaniu zasad firmy
• pomoc pracodawcy w ustalaniu wynagrodzeń pracowników i wynagrodzeń
• zapewnić pracownikom ochronę ubezpieczeniową
• pełnić funkcję lub wspierać dział personalny firmy
• nadzoruje kwestie zgodności z przepisami, w tym dyskryminację, FMLA, wymagania OSHA i status obywatelstwa pracownika
• nadal zapewniać pracownikom świadczenia, nawet jeśli umowa spółki wygasa

Ograniczony nadzór powierniczy

Ważny element proponowanej reguły DOL zmniejsza (ale nie eliminuje) obowiązki powiernicze spółek członkowskich ARP lub PEO. Sponsorem podstawowym ARP lub PEO byłby mianowany powiernik, tym samym zwalniając poszczególnych pracodawców z większości obowiązków powierniczych i zadań administracyjnych. Podstawową rolą firm członkowskich byłoby uczestnictwo w selekcji i monitorowaniu sponsora oraz, oczywiście, terminowe składanie pracodawców i pracowników do posła do PE.

Zasada „Bad Apple” nie została zaadresowana

Reguła DOL nie jest objęta tak zwaną „zasadą złych jabłek”, która może zakłócić działanie posła do PE lub zdyskwalifikować wszystkie firmy członkowskie, jeśli jeden członek złamie regułę lub popełni błąd administracyjny. Ulga może jednak pochodzić z ustawodawstwa w Kongresie, które dotyczy tej kwestii. Ponadto IRS powiedział, że spodziewa się opublikować zawiadomienie o proponowanym tworzeniu przepisów dotyczących „złych jabłek” do kwietnia 2019 r., A sierpniowe zarządzenie Trumpa wyraźnie instruuje Sekretarza Skarbu, aby zaproponował poprawki lub wytyczne dotyczące tej zasady.

W oczekiwaniu na prawodawstwo

Amerykańska Izba Reprezentantów uchwaliła we wrześniu Ustawę o oszczędzaniu rodzinnym oraz Ustawę o ulepszaniu emerytur i oszczędzaniu (RESA). Oba akty prawne wykraczają poza zasadę DOL, aby zezwolić otwartym posłom do PE, zająć się problemami złych jabłek i zapewnić dodatkowe zachęty rozwiązujące inne problemy. Na przykład to nowe ustawodawstwo może zostać uchylone tylko przez Kongres, podczas gdy zasada DOL może zostać usunięta przez przyszłą administrację.

Dolna linia

DOL twierdzi, że spodziewa się, że jego nowa zasada „zmniejszy koszty administracyjne dzięki korzyściom skali i wzmocni rękę małych firm podczas negocjacji z instytucjami finansowymi i innymi usługodawcami”. Podczas gdy reakcja branży na nową zasadę DOL była ogólnie pozytywna, wielu obserwatorów wierzcie, że reguła nie idzie wystarczająco daleko. Zamiast tego sugerują, że to, co jest ostatecznie potrzebne, to uchwalenie ustawodawstwa oczekującego na Kongres.