Kapitał pionowy
Kapitał wertykalny to metoda pobierania podatku dochodowego, w której płacone podatki rosną wraz z kwotą uzyskanego dochodu. Podstawową zasadą stojącą za kapitałem pionowym jest to, że ci, którzy są w stanie płacić więcej podatków, powinni wnieść większy wkład niż ci, którzy nie są.
Można to porównać z kapitałem horyzontalnym, w którym osoby o podobnych dochodach i aktywach powinny płacić tę samą kwotę w podatkach.
Zrozumienie kapitału pionowego
Sprawiedliwość systemu podatkowego świadczy o tym, czy obciążenie podatkowe jest sprawiedliwie rozłożone wśród ludności. Zasada zdolności do zapłaty stanowi, że kwota podatku płacona przez osobę fizyczną powinna zależeć od poziomu obciążenia, jakie podatek wytworzy w stosunku do zamożności jednostki. Zasada zdolności do zapłaty rodzi dwa pojęcia uczciwości i sprawiedliwości - sprawiedliwość wertykalna i horyzontalna.
Sprawiedliwość wertykalna kieruje się zasadą, że osoby o wyższych dochodach powinny płacić więcej podatków poprzez proporcjonalne lub progresywne stawki podatkowe. Przy opodatkowaniu proporcjonalnym kwota płaconych podatków rośnie bezpośrednio wraz z dochodami. Każdy płaci tę samą część swojego podatku dochodowego, ponieważ efektywna średnia stawka podatkowa nie zmienia się wraz z dochodami.
Kluczowe dania na wynos
- Kapitał wertykalny to metoda opodatkowania dochodu, w której więcej podatków jest płaconych wraz ze wzrostem dochodów.
- Kapitał wertykalny opiera się na zasadzie zdolności do płacenia poprzez progresywne stawki podatkowe lub proporcjonalne opodatkowanie.
- Kapitał pionowy jest często łatwiej osiągalny niż kapitał poziomy, co może zostać podważone przez luki i odliczenia.
Przykład kapitału pionowego
Na przykład kapitał wertykalny, rozważ podatnika, który zarabia 100 000 USD rocznie, i innego, który zarabia 50 000 USD rocznie. Jeśli stawka podatkowa jest stała i proporcjonalna w wysokości 15%, osoba zarabiająca na wyższym dochodzie zapłaci 15 000 USD podatku za dany rok podatkowy, a podatnik o niższych dochodach będzie miał zobowiązanie podatkowe w wysokości 7500 USD. Przy takiej samej stawce stosowanej do wszystkich kwot dochodu osoby o większych zasobach lub wyższych poziomach dochodów zawsze będą płacić więcej podatków w dolarach niż osoby o niższych dochodach.
Postępujące opodatkowanie
Opodatkowanie progresywne obejmuje przedziały podatkowe, w których ludzie płacą podatki na podstawie przedziału podatkowego, w którym umieszczają je ich dochody. Każdy przedział podatkowy będzie miał inną stawkę podatkową, przy czym wyższe przedziały dochodów będą miały najwyższy odsetek. W ramach tego systemu podatkowego efektywne średnie stawki podatkowe rosną wraz z dochodami, dzięki czemu bogaci płacą większą część swoich dochodów w podatkach niż biedni. Na przykład w Stanach Zjednoczonych osoba zarabiająca 100 000 USD mieści się w 24-procentowym przedziale podatkowym. Jego podatek dochodowy naliczony za rok wyniesie 24 000 USD. 22% przedział podatkowy dotyczy osoby, której roczny dochód wynosi 50 000 USD. W takim przypadku podatnik ten zostanie obciążony podatkami w wysokości 11 000 USD.
Drugim miernikiem stosowanym do pomiaru kapitału własnego w systemie podatkowym jest kapitał poziomy, który stanowi, że osoby o podobnych zdolnościach do płacenia powinny wnieść taką samą kwotę podatków do gospodarki. Podstawą tego pojęcia jest to, że ludzie z tej samej grupy dochodowej są równi pod względem zdolności do płacenia składek na rzecz społeczeństwa, a zatem powinni być traktowani tak samo, nakładając taki sam poziom podatku dochodowego. Na przykład, jeśli dwóch podatników zarobi 50 000 USD, obaj powinni zostać opodatkowani tą samą stawką, ponieważ obaj mają takie samo bogactwo lub mieszczą się w tym samym przedziale dochodów. Trudno jednak osiągnąć poziomą sprawiedliwość w systemie podatkowym z lukami, odliczeniami i zachętami, ponieważ zapewnienie jakiejkolwiek ulgi podatkowej oznacza, że podobne osoby faktycznie nie płacą tej samej stawki.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.