Co mówi nam cykl konwersji gotówki (CCC) na temat zarządzania firmą?

Cykl konwersji gotówki (CCC) to formuła w rachunkowości zarządczej, która mierzy efektywność zarządzania kapitałem obrotowym przez menedżerów firmy. CCC mierzy czas między zakupem zapasów przez spółkę a wpływami gotówkowymi z jej należności. CCC jest wykorzystywane przez kierownictwo do sprawdzania, jak długo gotówka firmy pozostaje związana z jej działalnością.

CCC = DIO + DSO − DPO gdzie: CCC = Cykl konwersji gotówkowej DIO = dni zaległości magazynowych, średnia liczba dni, w których firma przechowuje zapasy przed sprzedażą DSO = dni zaległości w sprzedaży, liczba dni średniej sprzedaży, którą firma aktualnie zalega DPO = dni do zapłaty zaległy, wskaźnik wskazujący średnią liczbę dni, przez które firma musi zapłacić rachunki \ rozpocząć {wyrównany} i \ text {CCC} = \ text {DIO} + \ text {DSO} - \ text {DPO} \\ & \ textbf { gdzie:} \\ & \ text {CCC} = \ text {Cykl konwersji gotówki} \\ & \ text {DIO} = \ text {Dni zapasów nierozstrzygnięte, średnia liczba} \\ & \ text {dni, które firma posiada zapasy przed sprzedażą} \\ & \ text {DSO} = \ text {Dni sprzedaży zaległe, liczba dni} \\ & \ text {średnia sprzedaż, którą firma obecnie ma w obiegu} \\ & \ text {DPO} = \ text {Zaległe dni do zapłaty, wskaźnik wskazujący} \\ & \ text {średnia liczba dni potrzebnych firmie na spłatę} \\ & \ text {rachunki} \\ \ end {wyrównany} CCC = DIO + DSO − DPOwhere: CCC = Cykl konwersji gotówki DIO = Dzień zapasy zaległe, średnia liczba dni, w których firma przechowuje zapasy przed sprzedażą OSD = dni sprzedaży zaległe, liczba dni średniej sprzedaży, którą firma aktualnie ma w obiegu DPO = zaległe dni do zapłaty, współczynnik wskazujący średnią liczbę dni, przez które firma spłaca rachunki W pobliżu

Kiedy firma - lub jej zarząd - zbiera zaległe należności, ma za dużo zapasów lub zbyt szybko pokrywa wydatki, wydłuża CCC. Dłuższe CCC oznacza, że ​​generowanie środków pieniężnych zajmuje więcej czasu, co może oznaczać niewypłacalność małych firm.

Kiedy firma szybko zbiera zaległe płatności, prawidłowo prognozuje zapotrzebowanie na zapasy lub powoli płaci rachunki, skraca CCC. Krótszy CCC oznacza, że ​​firma jest zdrowsza. Dodatkowe pieniądze można następnie wykorzystać na dodatkowe zakupy lub spłatę zaległego długu.

Kiedy menedżer musi szybko płacić swoim dostawcom, jest to znane jako ograniczenie płynności, co jest niekorzystne dla firmy. Kiedy menedżer nie jest w stanie zbierać płatności wystarczająco szybko, jest to znane jako ograniczenie płynności, co jest również niekorzystne dla firmy.