Zdefiniowane przesunięcie dochodu
Przesunięcie dochodu, znane również jako podział dochodu, jest techniką planowania podatkowego, która przenosi dochód z podatników z wysokich do niskich grup podatkowych. Służy również do zmniejszenia ogólnego obciążenia podatkowego poprzez przeniesienie dochodów z jurysdykcji o wysokiej do niskiej stawce podatkowej.
Podział przesunięcia dochodu
Prawdopodobnie najbardziej znanym przykładem przesunięcia dochodu jest przeniesienie niezrealizowanych dochodów z inwestycji z rodzica o wysokim przedziale podatkowym na dziecko o niskim przedziale podatkowym. Często transfer ten odbywa się na zasadzie powiernictwa na mocy Ustawy o jednolitym transferze osób nieletnich (UTMA) lub w formie podarunku na mocy ustawy o jednolitych prezentach dla nieletnich (UGMA). Te zmiany dochodu z rodziców na dziecko muszą być teraz zgodne z ograniczeniami podatku dziecięcego wprowadzonymi w celu ograniczenia tej luki podatkowej.
Przesunięcie dochodu z przedziału od wysokiego do niskiego podatku
Górny przedział podatkowy, właściciele firm rodzinnych mogą przesunąć dochód z wypłat z zysków biznesowych na krewnych o niskim przedziale podatkowym, zatrudniając tych krewnych do pracy dla firmy i wypłacając im pensje. Wynagrodzenia są odliczane jako koszty prowadzenia działalności, jeżeli są rozsądne w wysokości i za wykonaną pracę.
Przydatne mogą być również pożyczki bez oprocentowania rynkowego lub z oprocentowaniem rynkowym, leasingu zwrotnego ze sprzedaży lub leasingu zwrotnego z upominkiem, podobnie jak polisy na życie i polisy rentowe. Te różne pojazdy podlegają ryzyku przypisania odsetek lub przeklasyfikowania prezentu.
Właściciele firm rodzinnych mogą stosować tę taktykę przenoszenia dochodów samodzielnie lub w połączeniu z podziałem dochodów na rodzinne spółki komandytowe (FLP). W ten sposób właściciel firmy przenosi aktywa biznesowe na FLP, a następnie sprzedaje, wręcza podarunki lub w zaufaniu, udziały FLP na rzecz krewnych z niższej grupy podatkowej.
Przeniesienie dochodu z inwersji podatkowej
Inwersja podatkowa jest konwencjonalną techniką stosowaną do przenoszenia dochodów z jurysdykcji o wysokich lub niskich podatkach. Osoby fizyczne dokonują inwersji podatkowych, przenosząc aktywa generujące dochód do trustów niebędących darczyńcami, utworzonych i zamieszkałych w stanach o niskim opodatkowaniu. Przedsiębiorstwa mogą również uzyskiwać przewroty podatkowe poprzez łączenie się z zagranicznymi firmami w krajach o niskich stawkach podatkowych, a następnie parkowanie zysków za granicą. Przykłady inwersji do krajów przybrzeżnych o niskich podatkach obejmują Medtronic, Burger King i Pfizer.
Przedsiębiorstwa wielonarodowe (MNE) dalej obniżają podatki, przenosząc dochody w kraju na swoje geograficzne lokalizacje działalności lub offshore o niższej stawce podatkowej, dokonując sprzedaży po cenach transferowych lub faktoring wierzytelności na rzecz zagranicznych spółek zależnych o niskiej stopie podatkowej.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.