Co to jest koncepcja ‛Stretch IRA?

„Rozciągnięcie IRA” w rzeczywistości nie jest rodzajem IRA. Jest to raczej metoda przekazania bogactwa, która obejmuje IRA - w szczególności beneficjenta, którego wyznaczysz do dziedziczenia IRA po Twojej śmierci. Ta strategia planowania nieruchomości umożliwia potencjalne rozszerzenie dystrybucji IRA na kilka pokoleń. Dlatego nazywa się to „stretch IRA”.

Każdy właściciel IRA jest zazwyczaj zobowiązany do wyznaczenia beneficjenta konta; ta osoba (lub osoby) dziedziczy IRA, gdy umrzesz (zakładając oczywiście, że są jeszcze pieniądze). Ci, którzy mają szczęście odziedziczyć cudzą IRA, muszą co roku pobierać z konta wymagane minimalne wypłaty (RMD), tak jak to robiliście (zakładając, że osiągnęliście 70½, wiek, w którym IRS nakazuje wam zacząć wypłaty IRA).

Wysokość RMD zależy od tego, ile jest na koncie i od wieku, na podstawie tabel oczekiwanych długości życia IRS. Określając RMD, beneficjenci mogą zdecydować się na wykorzystanie wieku / oczekiwanej długości życia pierwotnego posiadacza rachunku lub własnego wieku. Zwykle korzystniejsze jest korzystanie z ich własnych, ponieważ im młodszy, tym dłuższa długość życia i mniejszy wymagany rozkład.

Kluczowe dania na wynos

• Rozciągnięcie IRA to metoda planowania nieruchomości, która pozwala rozszerzyć dystrybucję IRA na przyszłe pokolenia, umożliwiając tym samym dalszy rozwój IRA.
• Rozciągnięta strategia IRA polega na tym, aby młodzi ludzie - wnuki, a nawet prawnuki - byli beneficjentami IRA, a nie małżonkiem.
• Kluczem do strategii jest fakt, że odziedziczeni beneficjenci IRA mogą przyjmować wymagane minimalne rozkłady w oparciu o ich wiek; im są młodsi, tym mniejszy jest RMD.

Jak działa Stretch IRA

Zazwyczaj większość właścicieli IRA podaje swojego małżonka jako głównego beneficjenta IRA, a ich dzieci jako beneficjentów warunkowych. Chociaż w tej strategii nie ma nic złego, może wymagać od małżonka, aby wziął więcej pieniędzy z IRA, niż jest to naprawdę potrzebne - i płacić od niej także podatki, chyba że IRA jest raczej Roth IRA niż tradycyjną IRA. Jeśli małżonek i dzieci nie potrzebują dodatkowego dochodu, zastanów się nad nazwaniem beneficjentów następnych pokoleń (takich jak wnuki lub prawnuki).

Pozwala to rozciągnąć wartość IRA na dłuższy okres i zmniejsza kwotę wypłaty podlegającej opodatkowaniu. Podstawą strategii jest fakt, że RMD opierają się na tych tabelach oczekiwanej długości życia. Ponieważ wnuki są młodsze, kwota, którą muszą wypłacić, będzie znacznie mniejsza niż w przypadku małżonka lub dzieci.

Beneficjent odziedziczonej IRA musi do końca roku podatkowego następującego po roku śmierci posiadacza pierwotnego rachunku rozpocząć przyjmowanie wypłat.

Przykład odcinka IRA

Oto przykład pokazujący koncepcję stretch IRA w akcji.

Załóżmy, że mamy tradycyjną IRA o wartości 500 000 USD na 31.12.2019. Pierwotnym właścicielem był Dave (zmarły 12.01.2019).

Zobaczmy, jak nazwa beneficjenta zmienia wielkość wypłaty, którą spadkobierca będzie musiał podjąć, a zatem, jak długo pieniądze będą w stanie rosnąć bez podatku i jak długo potrwa, zanim skończy się.

a) Małżonek: Mary (73 lata w 2020 r.), Mary będzie musiała wziąć RMD w wysokości 20 234 USD w 2020 r.
b) Syn: Mike (55 lat w 2020 r.), Mike będzie musiał zapłacić RMD 16 892 USD w 2020 r.
c) Wnuczka: Julia (wiek 28 lat w 2010 r.), Julia będzie musiała przyjąć RMD w wysokości 9 042 USD w 2020 r.
d) Prawnuk: Dallas (wiek 6 lat w 2020 r.), Dallas będzie musiał przyjąć RMD w wysokości 6519 USD w 2020 r.

Każdy beneficjent będzie musiał nadal przyjmować RMD każdego roku - aż pieniądze się skończą - na podstawie ich nowego wieku / nowej oczekiwanej długości życia, którą należy obliczać co roku na podstawie publikacji IRS 590-B z załącznika B-Oczekiwana długość życia Sekcja tabele.

Jeśli Dave wybierze najmłodszego beneficjenta, nakłady na RMD mogą być bardzo małe, podobnie jak należny podatek (zakładając, że mały Dallas nie ma zbyt wielu innych dochodów). Wycofanie mniej pozwala na wzrost wartości odroczonego podatku dochodowego, co pozwala na rozciągnięcie go na kilka pokoleń.

Doradca Insight

Jack Brkich III, CFP®
JMB Financial Managers, Irvine, Kalifornia

Odcinek IRA jest najczęściej używany przez osoby, które nie potrzebują dodatkowego dochodu lub planują przekazać dziedzictwo spadkobiercom w sposób efektywny podatkowo. Oto zalety:

• Rozciągnięty IRA potencjalnie zapewnia beneficjentowi dożywotni dochód.
• Całkowity zapłacony podatek może zostać zmniejszony z powodu przyjmowania mniejszych wypłat w dłuższym okresie czasu, niż jako pojedynczej ryczałtu.
• Wydłużenie okresu, w którym dokonuje się wypłat, wydłuża czas, w którym aktywa muszą rosnąć wolne od podatku, i zwiększa kwotę otrzymywaną przez beneficjentów.

Są to wady:

• Beneficjent może nie żyć normalnie.
• Zmiany w przepisach mogą mieć niekorzystny wpływ na właściciela lub beneficjentów.
• Jak każda inwestycja, straty lub inflacja mogą wpłynąć na wartość przyszłych dystrybucji.
• Jeśli beneficjent jest małoletni, konieczne może być utworzenie rachunku powierniczego lub opiekuńczego.