Kiedy złożyć wniosek o emeryturę Formularz podatkowy 8606

Formularz podatkowy 8606 stał się coraz ważniejszy dzięki popularności Roth IRA i kwalifikowaniu aktywów po opodatkowaniu z kwalifikowanych planów.

Zasadniczo musisz złożyć formularz 8606 za każdy rok, w którym wpłacasz kwoty po opodatkowaniu (niepodlegająca odliczeniu składka IRA) do swojej tradycyjnej IRA, a także co roku otrzymujesz wypłatę od swojej IRA, o ile masz kwoty po opodatkowaniu, w tym z tytułu rolloverów kwot po opodatkowaniu z kwalifikowanych planów, w dowolnym tradycyjnym, SEP lub SIMPLE IRA. Tutaj przyjrzymy się temu formularzowi podatkowemu i niektórym otaczającym go zasadom.

Kluczowe dania na wynos

• Formularz IRS 8606 to formularz podatkowy dystrybuowany przez Internal Revenue Service i używany przez filerów, którzy wnoszą niepodlegający zwrotowi wkład do IRA.
• Formularz 8606 służy do śledzenia składek i wypłat kwalifikowanych kont emerytalnych.
• Każdy podatnik, którego podstawa kosztu jest większa niż zero dla aktywów IRA, powinien skorzystać z formularza 8606, aby ustalić stawki podlegające opodatkowaniu w stosunku do kwot niepodlegających opodatkowaniu.

Niepodlegające odliczeniu (po opodatkowaniu) składki IRA

Opodatkowanie wypłaty z konta emerytalnego jest zwykle określane na podstawie tego, czy aktywa można przypisać składkom przed opodatkowaniem, czy po opodatkowaniu. Jeśli twoje aktywa są w kwalifikowanym planie, wówczas administrator planu lub inny wyznaczony specjalista jest przypisany do odpowiedzialności za monitorowanie twoich przedpłat i aktywów po opodatkowaniu. Za twoje IRA odpowiedzialność spoczywa na tobie.

Tradycyjne składki IRA

Jeżeli podatnik nie domaga się odliczenia swojej tradycyjnej składki IRA, dzieje się tak zwykle dlatego, że nie jest uprawniony lub po prostu woli tego nie robić. Osoba, która kwalifikuje się do odliczenia, może zdecydować, że nie zgłosi roszczenia, aby jego przyszłe wypłaty kwoty były wolne od podatków i kar. Bez względu na powód podatnik musi złożyć formularz IRS 8606, aby powiadomić IRS, że składki nie można odliczyć (licząc jako aktywa po opodatkowaniu). Aby zgłosić składkę po opodatkowaniu, osoba musi wypełnić część 1 formularza 8606.

Rolowanie aktywów po opodatkowaniu z planów kwalifikowanych

Jedną z rzeczy, których wiele osób nie wie o swoich IRA, jest to, że mogą przenieść aktywa po opodatkowaniu z kont kwalifikowanych na swoje tradycyjne IRA. Zgodnie z publikacją IRS 590: „Formularz 8606 nie jest wykorzystywany w roku, w którym dokonuje się przeniesienia z kwalifikowanego planu emerytalnego do tradycyjnego IRA, a przeniesienie obejmuje kwoty nieściągalne. W takich sytuacjach formularz 8606 jest wypełniany na rok, który bierzesz dystrybucja z tego IRA. ” Jednak nadal dobrym pomysłem może być wypełnienie formularza dotyczącego dokumentacji.

Dystrybucje

Formularz 8606 należy zwykle składać co roku, gdy dystrybucja następuje z tradycyjnej, SEP lub SIMPLE IRA, jeśli którakolwiek z tradycyjnych lub SEP IRA zawiera kwoty po opodatkowaniu. Brak złożenia formularza 8606 może skutkować indywidualnym płaceniem podatku dochodowego i karą wcześniejszego podziału kwot, które powinny być wolne od podatku i kar. Dystrybucje są również zgłaszane w części 1 formularza.

Dystrybucje są proporcjonalne

Jak wspomniano powyżej, jeśli masz kwoty po opodatkowaniu w swoim tradycyjnym IRA, musisz, przyjmując wypłatę, ustalić, ile wypłaty można przypisać do kwoty po opodatkowaniu. Część podziału, która nie podlega opodatkowaniu, musi być proporcjonalna do kwot podlegających opodatkowaniu. Na przykład, jeśli dana osoba wniosła 2000 USD w kwotach po opodatkowaniu i ma saldo przed opodatkowaniem w wysokości 8 000 USD, podział 5000 USD byłby proporcjonalny, aby obejmował 1000 USD po opodatkowaniu i 4000 USD w aktywach przed opodatkowaniem. To proporcjonalne traktowanie musi być kontynuowane, aż wszystkie kwoty po opodatkowaniu zostaną rozdzielone.

IRA są agregowane

Aby ustalić, która część dystrybucji podlega opodatkowaniu, podatnicy muszą zsumować wszystkie salda IRA tradycyjnych, SEP i SIMPLE. Wymóg ten ma zastosowanie, nawet jeśli składka po opodatkowaniu została wniesiona tylko do jednej IRA. Instrukcje krok po kroku dla części I formularza pomogą jednostce obliczyć podlegającą opodatkowaniu część wypłaty.

Konwersje Roth IRA

Osoba, która przekształci swoją Tradycyjną, SEP lub SIMPLE IRA w IRA Roth, musi mieć możliwość rozróżnienia między aktywami konwersji a kwotami reprezentującymi regularne składki i zarobki Roth IRA. To rozróżnienie jest konieczne do ustalenia, czy jakakolwiek część dystrybucji Roth IRA podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym i / lub karą. Aby właściwie uwzględnić kwoty tych konwersji, osoba musi wypełnić część II na formularzu 8606.

Dystrybucje z Roth IRA

Sekcja 3 została wypełniona w celu zgłoszenia dystrybucji z Roth IRA. Wypełnienie tej sekcji pozwala osobie fizycznej ustalić, czy jakakolwiek część jej dystrybucji Roth IRA podlega opodatkowaniu i / lub podlega 10% karom za wcześniejszą dystrybucję.

Reecharakteryzacje

Osoba, która zmienia charakterystykę konwersji Rotha lub wkładu IRA, musi dołączyć list (oświadczenie) do deklaracji podatkowej wyjaśniającej zmianę charakterystyki. W liście tym na przykład podajesz kwotę przypisaną do wkładu lub konwersji i kwotę przypisaną do zarobków lub wskazujesz, czy kwota była strata. Informacje zawarte w oświadczeniu są zwykle określane na podstawie tego, czy dana osoba zmienia charakterystykę z tradycyjnej IRA na IRA Rotha lub odwrotnie, czy też dana osoba zmienia charakterystykę konwersji Rotha. Przykłady informacji, które powinny znaleźć się w oświadczeniu, znajdują się w instrukcjach dotyczących wypełniania formularza 8606.

Formularz 8606 nie jest składany, jeśli cały wkład lub konwersja są ponownie scharakteryzowane. Jeżeli jednak zmieniono charakterystykę tylko części wkładu lub konwersji, osoba fizyczna musi wypełnić część 1 formularza 8606.

Kary

Osoba, która nie złoży formularza 8606, aby zgłosić niepodlegającą odliczeniu składkę, będzie winna IRS karę w wysokości 50 USD. Dodatkowo, jeśli kwota składki niepodlegającej odliczeniu zostanie zawyżona w formularzu, zastosowanie będzie miała kara w wysokości 100 USD. W obu przypadkach kara może zostać uchylona, ​​jeżeli podatnik może wykazać uzasadnioną przyczynę niespełnienia wymogów.

Inne uwagi

Rozwód
Zasadniczo przeniesienie aktywów IRA od jednego małżonka do drugiego nie podlega opodatkowaniu żadnemu z małżonków, jeżeli przeniesienie jest zgodne z umową rozwodową lub separacyjną. Jeżeli takie przeniesienie skutkuje zmianą własności kwot po opodatkowaniu, oboje małżonkowie muszą złożyć formularz 8606, aby wykazać należną im kwotę po opodatkowaniu. Do deklaracji podatkowej każdego małżonka należy dołączyć list wyjaśniający zmianę.

Dziedziczone IRA
Osoby, które odziedziczyły IRA zawierające kwoty po opodatkowaniu, muszą również złożyć formularz 8606, aby ubiegać się o niepodlegającą opodatkowaniu część wypłaty. Należy zauważyć, że kwoty po opodatkowaniu w odziedziczonej IRA nie można przypisać do podziału aktywów ze zwykłego IRA niepoddanego dziedziczeniu (tj. IRA, którą beneficjent ustanowił ze swoimi własnymi składkami). Zasada ta jest jedna wyjątków od drugiej reguły, która wymaga agregacji wszystkich tradycyjnych sald IRA (wyjaśnione powyżej). Załóżmy na przykład, że dana osoba ma Tradycyjną IRA, którą ustanowiła i sfinansowała, a ta IRA obejmuje jedynie kwoty przed opodatkowaniem. Jeżeli osoba ta odziedziczy Tradycyjny IRA, który obejmuje kwoty po opodatkowaniu, jego wypłaty z odziedziczonego IRA byłyby proporcjonalne do ustalenia kwot, które można przypisać do aktywów po opodatkowaniu. Saldo własnej IRA beneficjenta nie zostanie uwzględnione w tym obliczeniu.

Dolna linia

Teraz powinieneś dobrze zrozumieć znaczenie wypełnienia formularza 8606. Jak wykazaliśmy, wypełnienie tego formularza może oznaczać oszczędności podatkowe, podczas gdy niezłożenie może skutkować zapłaceniem podatku IRS i karami od kwot, które faktycznie są podatkami i bez kary. Ważne jest, aby pamiętać, że podane tutaj informacje są jedynie wskazówką i że okoliczności każdej osoby mogą wymagać pewnych modyfikacji ogólnych wymagań dotyczących zgłoszenia. Jeśli nie jesteś pewien, czy musisz złożyć formularz 8606, koniecznie zapytaj swojego doradcę podatkowego. I za każdy rok, w którym wypełniasz ten formularz, zachowaj kopie wraz ze zwrotem podatku. Mogą one okazać się pomocne w przyszłości dla ustalenia, w jaki sposób transakcje były traktowane do celów podatkowych.