Kiedy muszę wypełnić formularz IRS z harmonogramu D?

Zasadniczo podatnicy, którzy osiągają krótkoterminowe zyski kapitałowe, krótkoterminowe straty kapitałowe, długoterminowe zyski kapitałowe lub długoterminowe straty kapitałowe, muszą zgłosić tę informację w załączniku D, formularzu IRS, który towarzyszy formularz 1040. Załącznik D to nie tylko do zgłaszania zysków i strat kapitałowych z inwestycji; służy również do zgłaszania zysków lub strat kapitałowych wynikających z posiadania udziałów w spółce osobowej, korporacji S., nieruchomości lub trustu. Ponadto podatnicy, którzy dokonali przeniesienia straty kapitałowej z poprzednich lat, stosują harmonogram D do zgłaszania tych informacji. Korzystanie z oprogramowania podatkowego może ułatwić ustalenie, czy harmonogram D jest wymagany, i jego wypełnienie, jeśli tak jest. Sumy z wykazu D są przenoszone do formularza 1040, gdzie są one wykorzystywane wraz z innymi danymi formularza 1040 w celu ustalenia całkowitego rocznego zobowiązania podatkowego podatnika.

Do celów załącznika D IRS uznaje aktywa inwestycyjne za prawie każdą własność osobistą (tj. Niehandlową), taką jak dom, meble, pojazd, akcje lub obligacje. Jednak IRS nie wymaga od podatników korzystania z załącznika D do zgłaszania zysków lub strat kapitałowych ze sprzedaży ich domu, jeśli mieszkali w tym domu jako główne miejsce zamieszkania przez dwa z pięciu lat poprzedzających sprzedaż i jeżeli zysk kapitałowy wynosiła 250 000 USD lub mniej dla pojedynczych podatników lub 500 000 USD lub mniej dla podatników, którzy zawarli wspólne małżeństwo.

Załącznik D wymaga, aby podatnicy zgłaszali cenę sprzedaży swoich inwestycji lub udziałów własnościowych, jej koszt lub inną podstawę oraz wszelkie korekty zysków lub strat. Podatnicy zwykle mogą uzyskać te informacje z formularza 1099-B, który płatnik musi złożyć w IRS w celach sprawozdawczych i wysłać kopię do odbiorcy. Wykaz D kategoryzuje transakcje według tego, czy są one krótkoterminowe (utrzymywane przez rok lub krócej), czy długoterminowe (utrzymywane przez okres dłuższy niż rok), ponieważ dwie kategorie transakcji są opodatkowane według różnych stawek, z długoterminowymi zyskami kapitałowymi mając niższą stawkę.