401 (k) Plany dla właściciela małej firmy

Plan 401 (k) stał się bardzo popularny wśród właścicieli małych firm w wyniku zmian wprowadzonych ustawą o wzroście gospodarczym i ulgach podatkowych z 2001 r. (EGTRRA). Zmiany te sprawiły, że plan 401 (k), w porównaniu z większością innych planów emerytalnych, był bardziej korzystny i elastyczny dla właściciela małego biznesu. Do celów tego artykułu będziemy odnosić się do tego specjalnego planu 401 (k) jako „właściciel małej firmy 401 (k)” lub SBO 401 (k).

Plan SBO 401 (k) jest przeznaczony dla firm, których jedynymi uprawnionymi uczestnikami tego planu są jego właściciele.

A 401 (k) pod dowolną inną nazwą

Nazwa przypisana do SBO 401 (k) różni się w zależności od instytucji finansowych. Niezależne 401 (k) jest jednym z najbardziej ogólnych. Inne przykłady obejmują

• Indywidualny (k)
• Solo 401 (k)
• Plan Uni-K
• Jeden uczestnik K
• Samozatrudniony 401 (k)

Jeśli nie masz pewności, jakiej nazwy używa twój dostawca usług finansowych, zapytaj o „401 (k) plan dla właściciela małej firmy”. IRS zapewnia ten przydatny element w takich planach.

Czy Twoja firma kwalifikuje się?

Powszechnym nieporozumieniem na temat SBO 401 (k) jest to, że może on zostać przyjęty tylko przez jednoosobowych właścicieli. W rzeczywistości plan SBO 401 (k) może zostać przyjęty przez każdą małą firmę, w tym korporacje, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) i spółki osobowe. Jedynym ograniczeniem jest to, że uprawnionymi uczestnikami planu są właściciele firm lub ich małżonkowie, którzy są również zatrudnieni przez firmę.

Osoby, które są pracownikami jednej firmy (w której nie mają własności) i uczestniczą w jej 401 (k), mogą również ustanowić SBO 401 (k) dla małej firmy, którą prowadzą na boku, finansując ją z zysków z tego przedsięwzięcia. Ich łączne składki na odroczenie wynagrodzenia w obu planach nie mogą jednak łącznie przekraczać ustalonych przez IRS maksymalnych rocznych składek (patrz poniżej). Ponadto, jeśli ich własne przedsiębiorstwo działa jako korporacja, składki na plan mogą opierać się wyłącznie na otrzymywanych z niego wynagrodzeniach W-2.

Prostsze wymagania dotyczące dokumentacji

Dla właścicieli małych firm, którzy spełniają określone wymagania, większość instytucji finansowych oferujących produkty planu emerytalnego opracowało skrócone wersje regularnego planu 401 (k) do użytku przez właścicieli firm, którzy chcą przyjąć SBO 401 (k). Rezultatem jest mniej złożona dokumentacja użyta do ustalenia planu. Na przykład 20-stronicowy dokument dla zwykłego planu 401 (k) może zostać zredukowany do trzystronicowego dokumentu dla SBO 401 (k). Upewnij się, że otrzymałeś odpowiednią dokumentację od swojego dostawcy usług finansowych.

Wybierz swoje wymagania kwalifikacyjne

Plan SBO 401 (k) może być przyjęty tylko przez firmy, w których jedynymi pracownikami uprawnionymi do uczestnictwa w planie są właściciele firm. Do celów kwalifikowalności małżonek jest uważany za właściciela firmy, więc jeśli współmałżonek jest zatrudniony przez firmę, nadal masz prawo do przyjęcia SBO 401 (k).

Jeśli Twoja firma ma pracowników niebędących właścicielami, którzy są uprawnieni do uczestnictwa w planie, Twoja firma może nie przyjąć planu SBO 401 (k). Dlatego też, jeśli masz pracowników niebędących właścicielami, nie mogą oni spełniać wymagań kwalifikacyjnych wybranych dla planu, które muszą mieścić się w następujących ograniczeniach.

Wiek

Możesz wykluczyć pracowników, którzy nie ukończyli 21 lat.

Cudzoziemcy nierezydenci

Możesz wykluczyć cudzoziemców niebędących rezydentami, którzy nie otrzymują dochodu w USA i / lub tych, którzy otrzymują świadczenia na podstawie umowy zbiorowej.

Lata służby

• W przypadku 401 (k) Składek na odroczenie przez pracownika : Możesz wymagać od pracownika wykonania rocznego stażu pracy, zanim uzyskasz uprawnienia do opłacania składek na odroczenie.
• W przypadku wkładów z zysku: pracownik może wymagać od pracownika stażu pracy trwającego maksymalnie dwa lata, aby kwalifikować się do otrzymania udziału w zyskach. Jednak większość planów SBO 401 (k) ogranicza ten wymóg do jednego roku.
• Do celów planu: Uważa się, że pracownik wykonał jeden rok pracy, jeśli przepracował co najmniej 1000 godzin w ciągu roku. Chociaż zazwyczaj możesz wymagać mniej niż 1000 godzin w ramach regularnego kwalifikowanego planu, większość planów SBO 401 (k) zawiera sztywny limit 1000 godzin.

Niewłaściwe wymagania

Złożenie niewłaściwych wymagań kwalifikacyjnych może spowodować wykluczenie z planu lub pracowników niebędących właścicielami kwalifikujących się do uczestnictwa w planie. Na przykład, jeśli wybierzesz 21-letni wiek, mimo że masz tylko 20 lat, wykluczasz się z udziału w planie.

Lub powiedz, że wybrałeś zero lat pracy jako warunek uczestnictwa w planie, ale masz pięciu pracowników sezonowych, którzy pracują mniej niż 1000 godzin rocznie i są w wieku powyżej 21 lat. Ci pracownicy byliby uprawnieni do uczestnictwa w planie, ponieważ spełniają wiek i wymagania serwisowe. W związku z tym ich kwalifikowalność zdyskwalifikuje Twój biznes jako niezdolny do przyjęcia planu SBO 401 (k). Zamiast tego możesz przyjąć zwykły plan 401 (k).

Niektóre produkty SBO 401 (k) z definicji wymagają dalszych wykluczeń. Przed podjęciem decyzji o utworzeniu planu SBO 401 (k), należy skonsultować się z dostawcą usług finansowych w sprawie jego postanowień.

SBO 401 (k) Elementy planu

Plan SBO 401 (k) obejmuje dwa elementy: składki pracownicze na odroczenie i składki z zysku.

• Składki na odroczenie: Możesz wymagać od pracownika wykonania rocznego stażu pracy, zanim uzyskasz uprawnienia do opłacania składek na odroczenie. Możesz wnieść wkład w odroczenie wynagrodzenia w wysokości do 100% swojego wynagrodzenia / dochodu, ale nie więcej niż roczny limit na rok, który wynosi 19 000 USD lub 26 000 USD dla osób w wieku 50 lat lub starszych w 2019 r. (Obie liczby są o 500 USD wyższe niż w 2018 r. ).
• Udziały w zyskach : Możesz wymagać od pracownika wykonywania stażu pracy przez okres do dwóch lat, aby kwalifikować się do otrzymywania udziałów w zyskach. Jednak większość planów SBO 401 (k) ogranicza ten wymóg do jednego roku. Firma może wnieść do 25% odszkodowania (20% w przypadku jednoosobowego właściciela lub podatnika z harmonogramu C), ale nie więcej niż 56 000 USD w 2019 r. (Wzrost z 55 000 USD w 2018 r.).
• Limity składek: Łączne składki na odroczenie wynagrodzenia i podział zysków nie mogą przekroczyć 56 000 USD w 2019 r. (W porównaniu z 55 000 USD w 2018 r.). Jeśli jednak osiągniesz wiek 50 lat przed końcem roku, możesz wnieść dodatkowe 6000 USD na wkłady wyrównawcze w 2019 r. (Taka sama kwota była dozwolona w 2018 r.).

Wkłady SBO a inne plany

W porównaniu z innymi popularnymi planami emerytalnymi, plan SBO 401 (k) ma wysokie limity składek (jak wskazano powyżej), co jest kluczowym elementem przyciągającym właścicieli małych firm. Ponadto w przypadku innych programów emerytalnych składki mogą być ograniczone tylko do składek pracodawcy lub, w przypadku gdy dozwolone jest odroczenie wynagrodzenia, limit jest mniejszy niż w przypadku planu SBO 401 (k).

Poniżej znajduje się podsumowanie porównań składek dla popularnych planów pracodawców stosowanych przez małe firmy.

Zilustrujmy przykład. Załóżmy, że Jill, jedyny właściciel, który nie ukończył 50 lat, ma zysk netto w wysokości 70 000 USD. Jill chce przyjąć plan emerytalny dla swojej firmy i wolałaby przyjąć plan, który pozwala na najwyższy limit składek. Poniższa tabela przedstawia przybliżone maksymalne Jill, które byłby w stanie wnieść do każdego planu na 2018 r. (Należy pamiętać, że limity składek na 2019 r. Są wyższe).

Kalkulacja

Jak wspomniano wcześniej, możesz wnieść wkład pracowniczy w formie odroczenia do 100% swojego wynagrodzenia, ale nie więcej niż limit odroczenia na dany rok (18 500 USD w 2018 r.). Udziały w zyskach są ograniczone do 25% wynagrodzenia (lub 20% zmodyfikowanego zysku netto, jeśli Twoja firma jest jednoosobową firmą lub spółką osobową). Całkowity wkład SBO 401 (k) to składka selektywnego odroczenia dla pracowników plus wkład w zyskach do 56 000 USD na rok 2019.

Jeśli Twoja firma jest korporacją, udział w zyskach opiera się na otrzymywanych przez ciebie wynagrodzeniach W-2. Na przykład, jeśli otrzymasz wynagrodzenie W-2 w wysokości 70 000 USD, Twój udział w zyskach może wynosić do 17 500 USD (70 000 USD x 25%). Po dodaniu do wkładu z tytułu odroczenia wynagrodzenia w wysokości 18 500 USD (od 2018 r.) Będzie to 36 000 USD.

Jeśli Twoja firma jest jednoosobową firmą (jak firma Jill) lub spółką osobową, wówczas obliczenia są nieco bardziej zaangażowane. W takim przypadku Twój udział w zyskach oparty jest na zmodyfikowanym zysku netto i jest ograniczony do 20%. Na przykład w powyższym przykładzie z Jill jej zysk netto wyniósł 70 000 USD. Po dokonaniu niezbędnych korekt Jill ustaliła, że ​​jej zmodyfikowany zysk netto wyniósł 65.055, 65 USD. Maksymalny wkład pracodawcy wynosiłby zatem 13 1010, 93 USD (65 0455, 65 USD x 20%). Maksymalny wkład Jill wynosi 31 510, 93 USD, co stanowi łączną sumę zarówno jej maksymalnego wkładu z tytułu odroczenia wynagrodzenia, jak i kwoty 18 50 USD, oraz 13 010, 93 USD maksymalnego udziału w zyskach. IRS zapewnia formułę krok po kroku do ustalenia zmodyfikowanego zysku netto w publikacji IRS 560.

Inne zalety SBO 401 (k)

Istnieje wiele innych korzyści, które pochodzą z SBO 401 (k).

Pożyczki

Podobnie jak w przypadku innych kwalifikowanych planów, możesz pożyczyć od SBO 401 (k) do 50% salda twojego planu lub 50 000 $, w zależności od tego, co jest niższe. Sprawdź dokument planu, aby ustalić, czy mają zastosowanie inne ograniczenia.

Składanie 5500 może nie być wymagane

Ponieważ plan obejmuje tylko właściciela firmy, może nie być wymagane złożenie formularza zwrotu serii 5500, chyba że saldo przekroczy 250 000 USD.

Brak testów dyskryminacyjnych

Zasadniczo należy wykonać pewne testy niedyskryminacyjne dla planów 401 (k). Testy te gwarantują, że właściciele firm i lepiej opłacani pracownicy nie otrzymają nieproporcjonalnie wysokiej kwoty składki w porównaniu z pracownikami gorzej opłacanymi. Testy te mogą być bardzo złożone i mogą wymagać usług doświadczonego administratora planu, co może być kosztowne. Ponieważ plan SBO 401 (k) obejmuje tylko właściciela firmy, nie ma nikogo, kogo można by dyskryminować, dlatego te testy nie są wymagane.

Odejmowanie wkładów

Podobnie jak w innych planach pracodawców, SBO 401 (k) pozwala odliczyć składki do planu w wysokości do 25% kwalifikującego się wynagrodzenia. Na potrzeby planu rekompensata jest ograniczona do 280 000 USD w 2019 r. (Wzrost z 275 000 USD w 2018 r.). Zyski przekraczające tę kwotę nie są uwzględniane do celów planu.

Gdy SBO 401 (k) nie jest odpowiedni

SBO nie jest odpowiedni w następujących okolicznościach:

• Masz pracowników innych niż właściciele firm, którzy są uprawnieni do uczestnictwa w planie.
• Twoja rekompensata jest wystarczająca, abyś mógł wnieść wkład w wysokości 56 000 $ jako wkład z zysku.
• Twoja firma jest zarejestrowana i zarabiasz wystarczające wynagrodzenie w W-2, aby pozwolić na maksymalny wkład w wysokości 56 000 $.

Zaletą SBO 401 (k) jest możliwość zapewnienia maksymalnego wkładu. Ponieważ limit dolara w 2019 r. Wynosi 56 000 USD, przyjęcie SBO 401 (k) nie jest konieczne, jeśli otrzymujesz wynagrodzenie W-2 od swojej firmy, które pozwoliłoby na uzyskanie maksymalnej kwoty 56 000 USD przy wkładach czysto dzielących zysk. Oczywiście, jeśli masz co najmniej 50 lat, przyjęcie SBO 401 (k) pozwoli ci na wniesienie dodatkowego wkładu w wysokości 6.000 $.

Termin ustanowienia SBO 401 (k)

Plan SBO 401 (k) musi zostać ustalony do ostatniego dnia roku podatkowego dla Twojej firmy. Jeśli prowadzisz działalność w roku kalendarzowym, ostateczny termin upływa 31 grudnia. Jeśli jednak Twoja firma zostanie zarejestrowana, możesz chcieć ustalić plan wcześniej, aby dokonać wpłat z tytułu odroczenia wynagrodzenia, ponieważ muszą one być oparte na bieżących lub przyszłe płace, a nie płace wypłacane przed ustaleniem planu.

Jednak termin 31 grudnia może się wkrótce zmienić. Ustawa o oszczędzaniu rodzinnym - HR 6757, która pozwoliłaby pracodawcom na przyjęcie indywidualnego planu 401 (k) do daty zgłoszenia podatku od działalności gospodarczej, uchwaliła Izbę we wrześniu 2018 r. I oczekuje na głosowanie w Senacie.

Terminy wkładu

Składki na udziały w zyskach muszą być wniesione przed upływem terminu składania deklaracji podatkowych, w tym przedłużeń. Kwoty odpowiadające składce na odroczenie wynagrodzenia muszą zostać wniesione do siódmego dnia roboczego miesiąca następującego po miesiącu, do którego odroczenie ma zastosowanie, jeśli firma jest zarejestrowana.

Na przykład kwoty odroczone z pensji we wrześniu muszą zostać zdeponowane na koncie 401 (k) do siódmego dnia roboczego października. Ponieważ składki na odroczenie wynagrodzenia nie mogą opierać się na wynagrodzeniu uzyskanym przed dokonaniem wyborów, musisz dokonać wyboru przed pierwszym okresem wypłaty, w którym chcesz rozpocząć składanie na odroczenie wynagrodzenia.

W przypadku firm nie posiadających osobowości, Twoje selektywne składki z tytułu odroczenia mogą zostać zdeponowane przed upływem terminu składania wniosków podatkowych, w tym przedłużeń. Wybory dotyczące odroczenia pensji, w tym kwota, którą zamierzasz odroczyć, muszą jednak zostać dokonane do ostatniego dnia roku podatkowego.

Inne uwagi

Jeśli posiadasz więcej niż jedną firmę, musisz skontaktować się z doradcą podatkowym, aby ustalić, czy jesteś uprawniony do przyjęcia SBO 401 (k). Własność w innej firmie, która obejmuje pracowników innych niż właściciel firmy, może spowodować, że nie kwalifikujesz się do tego rodzaju planu.