501 (c) (3) Organizacje
Sekcja 501 (C) (3) to wewnętrzny kodeks dochodów (IRC) dla organizacji non-profit, które zostały zatwierdzone do celów zwolnienia z podatku. Organizacje na mocy sekcji 501 (c) (3) IRC są powszechnie znane jako organizacje charytatywne.
Podział organizacji 501 (c) (3)
Amerykański kodeks dochodów wewnętrznych (IRC) włączył do swoich przepisów podatkowych podsekcję 501c, aby ocenić, czy organizacja non-profit powinna być zwolniona z federalnego podatku dochodowego. 501c jest najbardziej popularny ze względu na swoje korzyści, które oferują ulgi podatkowe dla darczyńców, którzy przyczyniają się do organizacji non-profit. Istnieje 29 form organizacji 501c, ale najczęstszą formą jest 501 (c) (3), która jest zarezerwowana dla fundacji charytatywnych.
Cele zwolnienia podatkowego
501 (c) (3) jest organizacją charytatywną zaangażowaną w działalność religijną, charytatywną, edukacyjną, literacką, zapobiegającą okrucieństwu wobec zwierząt i dzieci, wspierającą amatorskie zawody sportowe (lokalnie i na arenie międzynarodowej), testującą bezpieczeństwo publiczne oraz działalność naukową lub operacje. Ta lista wyraża cel, dla którego organizacja 501 (c) (3) może zostać zatwierdzona do zwolnienia podatkowego. Innymi słowy, są to cele zwolnienia dla istnienia fundacji charytatywnej. Najpopularniejszymi formami stowarzyszeń charytatywnych są kościoły, szkoły, domy opieki oraz programy humanitarne, takie jak Czerwony Krzyż i Armia Zbawienia. Idąc za tymi przykładami, istnieniem programu charytatywnego musi być rozwój religii; nieść pomoc biednym, chorym i nieuprzywilejowanym; promować edukację i naukę; zmniejszyć obciążenie rządu; bronić praw człowieka; zwalczać przestępczość nieletnich; itp.
Wymagania dotyczące statusu wyłączenia 501 (c) (3)
Aby być zwolnionym do celów podatkowych zgodnie z wytycznymi Internal Revenue Service (IRS), organizacja 501 (c) (3) musi działać wyłącznie w celach zwolnienia wymienionych powyżej. Wszelkie zyski organizacji muszą być wykorzystywane wyłącznie na cele charytatywne, a nie na korzyść jakiegokolwiek prywatnego akcjonariusza lub osoby fizycznej. Pracownikom zatrudnionym za 501 (c) (3) należy się tylko wynagrodzenie w takiej wartości rynkowej, jakiej wymaga funkcja pracy, bez oczekiwania na premie lub rekompensatę. Ponadto organizacja charytatywna jest zobowiązana do potrącania federalnego podatku dochodowego z wypłat swoich pracowników, nawet jeśli sama organizacja jest zwolniona z płacenia podatku dochodowego. Wyjątki od zasady potrącenia mają zastosowanie, jeśli pracownik zarabia mniej niż 100 USD w roku kalendarzowym lub jeśli organizacja jest instytucją religijną sprzeciwiającą się płaceniu podatków na ubezpieczenie społeczne i Medicare.
Organizacja charytatywna musi pozostać wierna swojemu celowi istnienia. Organizacja, która zgłosiła do IRS, że jej misją jest wysyłanie mniej uprzywilejowanych w kraju do college'u, musi utrzymać ten cel. Jeśli zdecyduje się na inne powołanie - - powiedzmy, że wysyła pomoc rodzinom przesiedlonym w krajach dotkniętych ubóstwem - organizacja 501 (c) (3) musi najpierw powiadomić IRS o swojej zmianie działalności, aby nie stracić swojej status zwolniony z podatku.
Utrzymanie statusu 501 (c) (3)
Aby pozostać zwolnionym z podatku, organizacja 501 (c) (3) nie może być znacząco zaangażowana w żadną kampanię, która wspiera lub sprzeciwia się jakiemukolwiek kandydatowi politycznemu. Wkłady charytatywne na rzecz organizacji non-profit nie mogą być wykorzystywane z powodów politycznych. Organizacja charytatywna nie może angażować się w lobbing, z wyjątkiem wydatków poniżej określonej kwoty, w zależności od wielkości organizacji. Podatki akcyzowe mogą być nakładane na wydatki lobbingowe, które przekraczają określony próg.
Chociaż dozwolone są pewne niepowiązane dochody z działalności gospodarczej dla fundacji 501 (c) (3), zwolniona z podatku organizacja charytatywna może nie otrzymywać znacznych dochodów z niepowiązanych operacji biznesowych. Oznacza to, że większość wysiłków firmy musi być realizowana w ramach zwolnionego celu jako organizacji non-profit. Wszelkie niepowiązane transakcje ze sprzedaży towarów lub wynajmu nieruchomości muszą być ograniczone.
Charytatywne odliczenia podatkowe
Organizacje 501 (c) (3) można podzielić na dwie kategorie - organizacje charytatywne i fundacje prywatne. Organizacja charytatywna jest organizacją non-profit, która otrzymuje znaczną część swoich dochodów lub dochodów od ogółu społeczeństwa lub rządu. Co najmniej jedna trzecia jego dochodów musi pochodzić z darowizn ogółu społeczeństwa (w tym osób fizycznych, korporacji i innych organizacji non-profit), aby pozostać organizacją charytatywną publiczną według standardów IRS.
Do celów podatkowych osoba wpłacająca datki na cele charytatywne może kwalifikować się do pewnych ulg podatkowych, które IRS przewiduje dla dawców. Odliczenia podatkowe mogą pomóc osobom fizycznym obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu. Na przykład osoba, która zarabia 60 000 USD i przekazuje swojemu kościołowi 10 000 USD w postaci dziesięciny i ofiar, może kwalifikować się do odliczenia 10 000 USD od swojego dochodu. Jego efektywna stawka podatkowa byłaby zatem stosowana do 60 000 USD - 10 000 USD = 50 000 USD, zamiast 60 000 USD dochodu podlegającego opodatkowaniu. Ogólnie rzecz biorąc, darowizny na rzecz organizacji sekcji 501 (c) (3) mogą podlegać odliczeniu od podatku dla osoby fizycznej w wysokości do 50% skorygowanego dochodu brutto (AGI). W powyższym przykładzie, jeśli dana osoba przekaże 35 000 USD, będzie mógł odliczyć swój dochód podlegający opodatkowaniu tylko o 30 000 USD.
Fundacja prywatna otrzymuje fundusze z kilku publicznych źródeł, a wiele z nich nie przyjmuje darowizn. Dochód może pochodzić z bardzo małej grupy dawców i nierzadko fundacja prywatna ma tylko jednego dawcę. Wszystkie organizacje 501 (c) (3) są automatycznie klasyfikowane jako fundacje prywatne, chyba że spełniają standardy IRS dla tego, co jest uważane za działalność charytatywną publiczną. Fundacja rodzinna jest przykładem fundacji prywatnej. Darowizny na rzecz fundacji prywatnej kwalifikują się do odliczeń podatkowych w wysokości do 30% skorygowanego dochodu brutto dawcy.
Ubieganie się o zwolnienie podatkowe
Aby ubiegać się o federalny status zwolnienia z podatku zgodnie z sekcją 501 (c) (3), organizacja non-profit musi złożyć formularz 1023 lub 1023-EZ w ciągu 27 miesięcy od daty rejestracji. Organizacja charytatywna musi załączyć statut spółki i przedstawić dokumenty potwierdzające, że organizacja działa wyłącznie w celach wyłączonych.
Nie wszystkie organizacje 501 (c) (3) muszą złożyć formularz 1023. Kościoły i organizacje charytatywne o dochodach mniejszych niż 5000 USD są zwolnione z wypełniania formularza, ale nadal mogą to zrobić, aby zapewnić, że wniesione do nich składki będą odpisać od podatku.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.