60-dniowa zasada najazdu dla planów emerytalnych

Istnieje podstawowa zasada odnawiania, czyli przenoszenie udziałów jednego planu emerytalnego uprzywilejowanego podatkowo na inny - bez ponoszenia podatków dochodowych i / lub kar. Jest to oficjalnie znane jako reguła 60-dniowego odnowienia, ponieważ musisz zdeponować wszystkie swoje środki na nowym IRA, 401 (k) lub innym kwalifikowanym koncie emerytalnym w ciągu 60 dni.

Większość ludzi uważa to za tykającą bombę zegarową. Jednak 60-dniową zasadę kumulacji można wykorzystać na swoją korzyść, jeśli potrzebujesz gotówki, a twoje fundusze emerytalne są najlepszym źródłem.

Kluczowe dania na wynos

• W przypadku bezpośredniego przeniesienia środki są przekazywane bezpośrednio z jednego konta wycofania na drugie.
• Z pośrednim rolowaniem bierzesz środki z jednego konta emerytalnego i osobiście inwestujesz pieniądze na inne konto emerytalne - lub z powrotem na to samo.
• Zasada 60-dniowego odnowienia mówi, że musisz ponownie zainwestować pieniądze w ciągu 60 dni, aby uniknąć podatków i kar.
• 60-dniowa zasada najazdu zasadniczo pozwala ci wziąć pożyczkę krótkoterminową z IRA lub 401 (k).

Przegląd najazdów: Bezpośrednie i pośrednie najazdy

Większość kumulacji ma miejsce bez faktycznego dotykania pieniędzy. Powiedzmy, że porzuciłeś pracę i chcesz przenieść swoje konto 401 (k) na tradycyjne IRA. Możesz poprosić administratora swojego planu 401 (k) o bezpośrednie przekazanie pieniędzy 401 (k) do wyznaczonej przez ciebie IRA. Możesz zrobić to samo z nowym planem 401 (k) w nowej pracy. Ten rodzaj transakcji typu powiernik-powiernik nazywa się bezpośrednim przejściem. Dzięki tej opcji unikniesz zarówno podatków, jak i kłopotów.

Możesz także otrzymać czek wystawiony na nazwisko nowego konta 401 (k) lub IRA, który przekazujesz administratorowi planu nowego pracodawcy lub instytucji finansowej sprawującej opiekę nad twoją IRA. W przypadku większości osób ta opcja stanowi tylko krok, choć czasami jest to konieczne, jeśli stary administrator planu nie może wykonać czynności powiernika w stosunku do powiernika. Mimo to liczy się to jako bezpośrednie przeniesienie: Podatki nie zostaną potrącone, ponieważ technicznie nigdy nie przejąłeś środków - czek na nie wystawiono na konto.

Jednak w niektórych przypadkach możesz chcieć przejąć rzeczywistą kontrolę nad środkami w celu samodzielnego przeniesienia pieniędzy na konto emerytalne. Nazywa się to rolowaniem pośrednim. Możesz to zrobić za pomocą całości lub części pieniędzy na koncie: administrator planu lub powiernik konta likwiduje aktywa i wysyła Ci czek wystawiony na konto lub wpłaca środki bezpośrednio na Twoje osobiste konto bankowe / maklerskie.

Stosowanie 60-dniowej zasady najazdu

Zasada 60-dniowego najazdu ma zastosowanie przede wszystkim w przypadku pośrednich najazdów (w rzeczywistości IRS odnosi się do nich w przypadku najazdu 60-dniowego). Masz 60 dni od daty otrzymania dystrybucji IRA lub planu emerytalnego na przeniesienie go do innego planu lub IRA. Jeśli tego nie zrobisz, IRS traktuje Twoje wycofanie się jako, podobnie jak wycofanie, a jeśli nie masz 59 lat, jest to wcześniejsze wycofanie. Otrzymujesz skarpety z podatków dochodowych od całej kwoty plus 10% kary. Jeśli masz ponad 59 lat, nie ma kary, ale nadal będziesz winien podatki.

Właśnie dlatego większość doradców finansowych i podatkowych zaleca bezpośrednie rolowanie - mniejsze prawdopodobieństwo opóźnień i błędów. Jeśli coś się stanie z natychmiastowym zdeponowaniem środków, jeśli pieniądze trafią prosto na konto lub czek zostanie wystawiony na konto (nie ty), możesz zaprzeczyć, że kiedykolwiek wziąłeś udział w opodatkowaniu. Mimo to, nawet z bezpośrednimi rolowaniami, powinieneś dążyć do otrzymania środków w ciągu 60 dni.

Korzystanie z 60-dniowej zasady najazdu dla pożyczek

Dlaczego miałbyś kiedykolwiek dokonywać pośredniego najazdu, biorąc pod uwagę tykający zegar? Może dlatego, że musisz przelać środki na ich podróż z konta emerytalnego na konto emerytalne - lub ponieważ potrzebujesz ich, kropka. Zasady IRS mówią, że masz 60 dni na zdeponowanie pieniędzy na tym samym koncie lub na innym koncie 401 (k) lub IRA - lub na ponowne wpłacenie ich na to samo konto. Ten ostatni przepis w zasadzie daje ci możliwość zaciągnięcia krótkoterminowej pożyczki ze swojego konta.

Jeśli masz 70½ lub więcej lat, nie możesz przenieść wymaganej minimalnej dystrybucji z IRA lub 401 (k) na inne kwalifikowane konto; byłoby to uznane za nadwyżkę.

Jest to strategia, która przede wszystkim działa z IRA, ponieważ wiele - choć nie wszystkie - plany 401 (k) często pozwalają ci na pożyczanie środków, zwracając się z czasem wraz z odsetkami. Tak czy inaczej, reguła 60-dniowego odnawiania może być wygodnym sposobem pożyczania pieniędzy z normalnie nietykalnego konta emerytalnego na zasadzie krótkoterminowej, bez odsetek.

Przejęcie tymczasowej kontroli nad funduszami emerytalnymi jest dość proste. Poproś administratora lub depozytariusza o sprawdzenie czeku. Zrób z tym, co chcesz. Tak długo, jak ponownie przekażesz pieniądze w ciągu 60 dni po ich otrzymaniu, będą one traktowane jak pośrednie kumulacja.

Unikanie podatków dzięki pośrednim rolowaniom

Ale jest komplikacja podatkowa. Gdy administrator planu 401 (k) lub opiekun IRA wystawi ci czek, zgodnie z prawem muszą automatycznie potrącać określoną kwotę podatków, zwykle 20% całości. Więc nie dostaniesz tyle, ile się spodziewałeś. Aby dodatkowo obrażać kontuzję, musisz uzupełnić kwotę potrąconą - fundusze, których tak naprawdę nie otrzymałeś - po ponownym złożeniu pieniędzy, jeśli chcesz uniknąć płacenia podatków.

Przykład: jeśli weźmiesz 10 000 USD z IRA, Twój depozytariusz potrąca podatki - powiedzmy 2000 USD. Jeśli zdeponujesz czek o wartości 8 000 USD w ciągu 60 dni z powrotem w IRA, będziesz zobowiązany do zapłaty podatków od kwoty 2 000 USD potrąconej. Jeśli zrekompensujesz 2000 USD z innych źródeł dochodu i przekażesz całe 10 000 USD, nie będziesz winien podatków.

Jeszcze jeden sposób na uzyskanie pieniędzy z IRA przed ukończeniem 59 roku życia: mało znana część kodu podatkowego IRS, zasada 72 (t). Zwalnia cię od zwykłej kary za wycofanie, jeśli weźmiesz środki zgodnie z określonym harmonogramem, który trwa przez pięć lat lub do osiągnięcia 59½, w zależności od tego, który z tych okresów jest dłuższy.

Jak zgłaszać pośrednie najazdy

Istnieją trzy scenariusze sprawozdawczości podatkowej. Kontynuując powyższy przykład kumulacji 10 000 $:

1. Jeśli ponownie przeniosłeś całą pobraną kwotę, w tym uzupełnienie 2000 USD w potrąconych podatkach i osiągniesz 60-dniowy limit, możesz zgłosić przeniesienie jako przeniesienie niemożliwe do zniesienia.
2. Jeśli przeniosłeś ponownie 8000 USD, które pobrałeś, ale nie potrącono podatków w wysokości 2000 USD, musisz zgłosić 2000 USD jako dochód do opodatkowania, 8000 USD jako niepodlegającego opodatkowaniu kumulacji, a 2000 USD jako zapłacony podatek plus 10% kary.
3. Jeśli nie zdeponujesz środków w ciągu 60 dni, powinieneś zgłosić całe 10 000 USD jako dochód do opodatkowania i 2000 USD jako zapłacony podatek. Jeśli masz mniej niż 59½, zgłosisz się i zapłacisz dodatkowe 10% kary, chyba że kwalifikujesz się do wyjątku.

Ograniczenia do 60-dniowej zasady najazdu

Oczywiście możesz skorzystać z tej strategii tylko wtedy, gdy masz 100% pewności, że będziesz mógł ponownie wypłacić pieniądze w 60-dniowym oknie. Pamiętaj też, że w dowolnym okresie 12 miesięcy możesz tylko jeden pośredni rollover IRA (nawet jeśli masz kilka IRA). Jednak bezpośrednie przeniesienia / przeniesienia między powiernikami między IRA nie są ograniczone do jednego rocznie; nie są też rolowaniami z tradycyjnych IRA na Roth.

Doradca Insight

Rebecca Dawson
Silber Bennett Financial, Los Angeles, Kalifornia

W przypadku wypłaty środków z tradycyjnego IRA masz 60 dni na zwrot środków, w przeciwnym razie zostaniesz opodatkowany. Jeśli masz mniej niż 59 lat, zapłacisz również 10% kary pieniężnej, chyba że kwalifikujesz się do wcześniejszej wypłaty w następujących sytuacjach:

• Po IRA właściciel osiąga 59½
• Śmierć
• Całkowite i trwałe inwalidztwo
• Kwalifikowane wydatki na szkolnictwo wyższe
• Kupujący po raz pierwszy do 10 000 $
• Kwota niespłaconych kosztów leczenia
• Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone bez pracy
• Niektóre dystrybucje do wykwalifikowanych rezerwistów wojskowych powołanych do służby
• Przeniesienia Roth IRA w ramach planu lub kwalifikujące się wypłaty przyczyniły się do kolejnego planu emerytalnego w ciągu 60 dni

Jest jeszcze jedna opcja: mało znana sekcja kodu podatkowego IRS pozwala na zasadniczo równe płatności okresowe rocznie przed 59½. Stanowi ona, że ​​pobierasz pieniądze z IRA na pięć lat lub do wieku 59½, w zależności od tego, który z tych okresów jest dłuższy.