Jak obliczyć (i naprawić) nadwyżkę składek IRA

IRA to świetny sposób na oszczędzanie na emeryturę, ale co się stanie, jeśli wniesiesz wkład do Roth IRA, a twoje dochody są zbyt wysokie? A może wnosisz więcej niż wolno Ci w Roth lub tradycyjną IRA?

Chociaż byłoby wspaniale, gdybyś mógł wpłacić wszystkie swoje pieniądze do Rotha (pomyśl: wolny od podatku wzrost i wypłaty), IRS ogranicza kwotę, którą możesz wnieść każdego roku. Musisz być uprawniony do wkładu na podstawie swoich dochodów. A jeśli jesteś uprawniony, istnieją limity kwoty, którą możesz wnieść.

Jeśli zarabiasz zbyt dużo pieniędzy, możesz być w stanie ominąć limity dochodu z backdoor Roth.

Podobnie istnieją limity składek dla tradycyjnych IRA. Ale limity dochodu dla tych IRA dotyczą odliczania składek na podatki.

Jeśli naruszysz jedną z zasad, wniósłeś niekwalifikowalny lub nadmierny wkład. Będziesz winien 6% kary od kwoty każdego roku, dopóki nie naprawisz błędu.

Kluczowe dania na wynos

• Jeśli wniesiesz więcej niż jest to dozwolone w IRA, wniósłeś niekwalifikowalny (nadmierny) wkład.
• Niekwalifikowalne składki powodują co roku karę w wysokości 6% do momentu usunięcia nadwyżki.
• Masz kilka opcji naprawienia błędu, ale najlepiej działać szybko.

Ograniczenia dochodów i składek IRA

W 2019 r. Najwięcej możesz wnieść do Roth i tradycyjnych IRA:

• 6000 USD, jeśli masz mniej niż 50 lat
• 7 000 $, jeśli masz 50 lat lub więcej

Roth IRA mają dodatkowe ograniczenia. To, czy możesz wnieść wkład do limitu - czy cokolwiek w ogóle - zależy od zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto (MAGI). Oto spojrzenie na limity dochodów Roth IRA na rok 2019:

Nadwyżka składek IRA

Jeśli wniósłeś wkład w Roth, gdy zrobiłeś zbyt wiele, aby się zakwalifikować - lub jeśli wniósłeś więcej niż wolno ci w IRA - wniósłeś nadmierny wkład. Wkład ten podlega 6% karie podatkowej.

Maksymalnie 6000 USD (lub 7000 USD) to łączna suma, którą możesz wnieść do wszystkich swoich IRA. Oznacza to, że jeśli masz tradycyjną IRA i Roth IRA, całkowity wkład na te dwa konta wynosi maksymalnie 6000 USD (lub 7000 USD).

Kwota, którą wnosisz, nie może być wyższa niż Twój zarobek za dany rok. Jeśli Twój zarobek wynosi 4000 USD, to najwięcej możesz wnieść do IRA.

Kary za nadwyżki składek

Kara za niekwalifikowalny wkład wynosi 6% nadwyżki. Karę tę uiszczasz, składając zeznanie podatkowe za pomocą formularza IRS 5329.

Jeśli nie naprawisz błędu, będziesz winien karę każdego roku, gdy nadwyżka pozostanie na koncie. Jeśli nie jesteś uprawniony do otrzymania kwalifikowanej dystrybucji od IRA w celu naprawienia błędu, zapłacisz dodatkowo 10% kary za wcześniejsze wypłaty z tytułu zarobków (odsetki).

Jak obliczyć nadwyżkę składek

IRS zapewnia specjalną formułę do obliczania zysków (lub strat) związanych z nadwyżką składki.

Zysk netto = nadwyżka wkładu × ACB − AOBAOB gdzie: AOB = Skorygowany bilans otwarcia ACB = Skorygowany bilans zamknięcia \ początek {wyrównany} i \ text {Dochód netto} = \ text {nadwyżka składki} \ times \ frac {ACB-AOB} {AOB } \\ & \ textbf {gdzie:} \\ & AOB = \ text {Skorygowany bilans otwarcia} \\ & ACB = \ text {Skorygowany bilans zamknięcia} \\ \ end {wyrównany} Zysk netto = nadwyżka wkładu × AOBACB − AOB gdzie: AOB = Skorygowany bilans otwarcia ACB = Skorygowany bilans zamknięcia

Skorygowany bilans otwarcia: poprzedni bilans IRA plus wszystkie składki (w tym nadwyżka), konsolidacje i przelewy na konto od momentu wniesienia wkładu.

Skorygowane saldo końcowe: bieżąca wartość IRA pomniejszona o wszystkie rozkłady, konsolidacje i transfery od momentu wniesienia wkładu.

Przykład nadwyżki wkładu

Oto przykład ilustrujący błąd i sposób zastosowania formuły do ​​obliczania zarobków:

W zeszłym roku Mary przekazała 3000 dolarów na swoje tradycyjne IRA. Składając podatki, zdaje sobie sprawę, że mogła wpłacić jedynie 2000 $, ponieważ miała tylko 2000 $ dochodu za rok. Prosi o usunięcie nadwyżki w wysokości 1000 USD.

Przed wpłatą saldo Mary IRA wynosiło 12 000 USD, a obecnie jest warte 18 000 USD. Nie wniosła żadnych dodatkowych wkładów ani dystrybucji. Jej skorygowany bilans zamknięcia wynosi 18 000 USD, a skorygowany bilans otwarcia 15 000 USD (12 000 + 3 000 USD). Używa formuły IRS do ustalenia zarobków:

= 1000 $ × 18000 $ 15000 $ 15000 $ = 1000 $ × 3000 $ 15000 $ = 200 zarobków \ ​​początek {wyrównany} i = \ 1000 $ \ times \ frac {\ 18000 $ - \ 15000} {\ 15000 $} \\ & = \ frac {\ 1000 $ \ times \ 3000 $} {\ 15000 $} \\ & = \ 200 $ \ text {zarobki} \\ \ end {wyrównany} = 1000 $ 15000 $ 18000-15000 = 15000 $ 1000 x 3000 $ = 200 USD zarobków

Mary usunie 1200 USD (1 000 USD nadwyżki plus 200 USD zysku przypadającego na nadwyżkę).

Jak naprawić nadwyżkę wkładu IRA

Istnieje kilka sposobów skorygowania nadwyżki wkładu do IRA.

• Wycofaj nadwyżkę składki i zarobków . Ogólnie rzecz biorąc, możesz uniknąć kary 6%, jeśli wycofasz dodatkową składkę i wszelkie zarobki przed upływem terminu podatkowego. Musisz zadeklarować zarobki jako dochód z podatków. Ponadto możesz być winien 10% podatek za wcześniejsze wypłaty zarobków, jeśli masz mniej niż 59 ½ lat.
• Złóż poprawioną deklarację podatkową (jeśli już ją złożyłeś). Możesz uniknąć kary w wysokości 6%, jeśli usuniesz nadwyżkę składki i zarobków i złożysz zmieniony zwrot przed upływem październikowego terminu przedłużenia.
• Zastosuj nadwyżkę do składki na przyszły rok . Zrobienie tego na przyszłym zeznaniu podatkowym nie spowoduje, że w tym roku nie będziesz mógł skorzystać z 6% podatku, ale przynajmniej przestaniesz płacić, gdy zastosujesz nadwyżkę.
• Wycofaj nadwyżkę w przyszłym roku . Jeśli nie wybierzesz jednej z pozostałych opcji, możesz wycofać nadwyżkę środków do 31 grudnia następnego roku. Możesz zostawić zarobki w, ale musisz usunąć całą nadwyżkę, aby uniknąć kary 6% na następny rok.

Uwagi dotyczące nadwyżki wkładu

Oprócz formuły należy rozważyć kilka drobnych punktów przy korygowaniu nadwyżek składek IRA.

• Musisz skorygować nadwyżkę z tego samego IRA . Musisz usunąć nadwyżkę składki z tego samego IRA, która spowodowała nadwyżkę. Dlatego jeśli masz wiele IRA, nie możesz wybrać IRA, którą chcesz „naprawić”.
• Ostatni wkład jest wkładem nadwyżkowym . W przypadku wniesienia wielu wkładów do IRA, ostatni uważa się za wkład dodatkowy.
• Możesz rozdzielić całe saldo, aby skorygować nadwyżkę . Jeśli nadwyżka jest jedynym wkładem wniesionym przez Ciebie do IRA - i nie wystąpiły w IRA żadne inne składki, wypłaty, transfery lub zmiany charakterystyczne - możesz skorygować nadwyżkę, po prostu rozdzielając całość salda IRA w odpowiednim terminie.

Dolna linia

Większość osób, które wnoszą niekwalifikowalny wkład do MAB, robi to przypadkowo. Na przykład możesz wnieść zbyt duży wkład, jeśli:

• Zarabiasz więcej pieniędzy, co przesuwa cię poza zakres kwalifikowalności dochodów
• Zapomniałeś o wkładzie wniesionym na początku roku
• Wniósłeś więcej niż swój zarobiony dochód za rok

W uczciwej próbie zasilenia kont emerytalnych możesz wnieść nadwyżkę. IRS przewiduje, że tak się stanie, i podaje wytyczne, które pomogą Ci naprawić błąd.

Oczywiście najłatwiejszym sposobem naprawienia błędu jest uniknięcie go na początku. Zwróć uwagę na swój zarobiony dochód, zmodyfikowany skorygowany dochód brutto oraz roczne limity składek. Śledź także wszelkie składki, które już wpłaciłeś na rok podatkowy - i upewnij się, że przeznaczasz na właściwy rok wszelkie składki, które wniesiesz między 1 stycznia a 15 kwietnia.

A jeśli popełnisz błąd, działaj szybko, aby go naprawić, aby ograniczyć kary, które będziesz winien.