Rzeczywisty test odroczenia i rzeczywistego wkładu procentowego (ADP / ACP)
Jakie są testy rzeczywistego odsetka odroczenia i rzeczywistego udziału procentowego?Testy rzeczywistego odsetka odroczenia (ADP) i rzeczywistego procentu składki (ACP) to dwa rodzaje corocznych testów niedyskryminacyjnych, które muszą przejść plany 401 (k) w celu zachowania statusu kwalifikowanego zgodnie z przepisami IRS i Ustawą o zabezpieczeniu dochodów pracowniczych (ERISA) . Oba są przeprowadzane w celu upewnienia się, że plany 401 (k) nie przynoszą nadmiernie korzyści wysoko wynagradzanym pracownikom kosztem innych pracowników. Testy ADP i ACP muszą zostać zaliczone, aby spełnić wymogi IRS dotyczące niedyskryminacji, jeśli plan ma być kontynuowany.
Jeżeli plan nie przejdzie któregokolwiek testu, pracodawca musi podjąć działania naprawcze w celu ochrony swojego statusu kwalifikowanego w okresie 12 miesięcy od zakończenia roku planu, w którym nastąpił nadzór. Niezastosowanie się do tego może skutkować nałożeniem przez IRS opłat karnych, dyskwalifikacją planu i odpowiedzialnością powierniczą ze strony pracodawcy.
Zrozumienie faktycznego odsetka odroczenia i faktycznego udziału procentowego w testach
Test ADP porównuje średni odsetek odroczenia wynagrodzeń wysoko wynagradzanych pracowników (HCE) z odsetkami pracowników niezbyt wysoko wynagradzanych (NHCE).
HCE to każdy pracownik, który posiada ponad 5% udziałów w firmie w dowolnym momencie w bieżącym lub poprzednim roku planu lub zarobił ponad 120 000 USD w roku podatkowym 2018.
Test ADP uwzględnia zarówno odroczenia przed opodatkowaniem, jak i odroczenia Rotha po opodatkowaniu, ale nie obejmuje składek wyrównawczych. Aby zdać test, ADP HCE nie może przekraczać ADP NHCE o więcej niż 2 punkty procentowe. Ponadto łączny wkład wszystkich HCE nie może przekraczać dwukrotności wkładu NHCE.
W teście ACP stosuje się podobną metodę jak w teście ADP, z tą różnicą, że stosuje się odpowiednie składki lub składki na podatek dochodowy pracownika.
Korygowanie niepowodzenia testu ADP / ACP
Gdy pracodawcy nie przejdą testów ADP / ACP, mogą naprawić niepowodzenie, zwracając nadwyżkę składek z powrotem do HCE w kwocie niezbędnej do zdania testu. Jednak zwroty te będą podlegać podatkowi dochodowemu dla osób fizycznych HCE.
Niektóre firmy ustawiają strefy buforowe w dokumentach planów, aby odsuwać plany od potencjalnego niepowodzenia testu ADP / ACP. Jedną z opcji jest określenie procentowego limitu wypłaty, który HCE mogą wnieść do planu. Inną opcją jest nałożenie limitu ograniczenia składek na HCE w punkcie, w którym plan nie przejdzie testu ADP / ACP. Ustanowienie stref buforowych planu może wymagać od pracodawców przeprowadzenia prognoz testowych ADP / ACP, zwykle w połowie roku planowego, w celu ustalenia, czy należy zastosować jakieś ograniczenia.
Mimo to niektóre firmy stosują plan Safe Harbor 401 (k), aby całkowicie uniknąć testu ADP / ACP.
Co to jest plan bezpiecznej przystani?
Plany Safe Harbor 401 (k) pozwalają sponsorom planów ominąć ADP / ACP i inne testy niedyskryminacyjne w zamian za zapewnienie kwalifikujących się dopasowań lub nieelektywnych wkładów w imieniu swoich pracowników. Aby zakwalifikować się do Safe Harbor, firma musi zapewnić dopasowanie podstawowe, takie jak dopasowanie 100% w przypadku pierwszych 3% odroczonej rekompensaty i 50% dopasowanie w przypadku odroczeń od 3% do 5%. Mogą również zapewnić każdemu pracownikowi nieelektywny wkład w wysokości co najmniej 3% wynagrodzenia, niezależnie od tego, ile pracownik wnosi, lub jeśli w ogóle wnosi.
Porównaj rachunki inwestycyjne Nazwa dostawcy Opis Ujawnienie reklamodawcy × Oferty przedstawione w tej tabeli pochodzą od partnerstw, od których Investopedia otrzymuje wynagrodzenie.